Opdracht: Tranquility Group
Beste Beth,
Ons farmacieconcern Tranquility groeit en bloeit. Ik heb jouw advies nodig over de uitbreiding van
onze wereldwijde activiteiten. We zitten inmiddels in een stadium dat de plannen concreet vorm
hebben gekregen. In alle werelddelen zien wij groeipotentieel; van Japan tot Peru, en dichter bij huis,
in Frankrijk.
De belastingadviseurs van ESL hebben al even contact gehad met wat lokale belastingadviseurs en op
hoofdlijnen besproken wat de plannen zijn. Ik begrijp van hen alvast het volgende:
• Onze Peruaanse en Japanse ondernemingen doen lokaal aangiftes winstbelasting in de lokale
valuta.
• In alle drie de desbetreffende landen sluit het fiscale winstbegrip verder volledig aan bij de
commerciële winstbepaling.
Kun je mij met spoed informeren of en hoe wij in de heffing van Nederlandse vennootschapsbelasting
betrokken worden ten aanzien van deze voorgenomen activiteiten? Een memo lijkt me het handigst.
Neem daarbij s.v.p. ook de recente ontwikkelingen mee. Ik hoorde de belastingadviseurs iets zeggen
over de internationale strijd tegen belastingontwijking… ik neem aan dat jij daar het fijne van weet.
Japan
We gaan vanaf januari 2021 aan de slag. In Japan nemen wij een winstgevende productiefaciliteit over
van een concurrent. In de bijlage bij deze e-mail vind je de financiële prognoses volgens de
commerciële boekhouding en de door ons voorgenomen vennootschappelijke structuur. Verder zijn
de plannen als volgt.
• We gaan een strategische samenwerking aan met een joint-venture partner. We richten
daartoe een nieuwe Nederlandse vennootschap op: Shizuka BV, waarvan wij 50% van de
aandelen zullen houden.
• Shizuka BV neemt op 1 januari 2021 de Japanse onderneming over door middel van een
activa/passiva-transactie.
• De onderneming bestaat uit een fabriekspand in de buurt van Yokohama. Alle
verkoopmedewerkers werken daar ook. Shizuka BV heeft Japanse werknemers in dienst die
zich met productie en verkoop zullen bezighouden.
• We zullen net buiten Tokio een kleine loods kopen waar we onze medicamenten zullen
opslaan en waaruit geleverd kan worden zodra onze werknemers die hebben weten te
verkopen.
• Voor Japanse fiscale redenen willen de verkopers per se dat wij ook de liquiditeiten (cash)
overnemen. In Japan verwachten we echter een dermate hoog rendement dat we geen
liquiditeiten nodig zullen hebben als werkkapitaal. Alle liquiditeiten zullen rentedragend en in
Japanse yen pro rata ter beschikking worden gesteld aan Tranquility Holding BV.
• We financieren de aankoop deels met een lening van de bank en deels met onze eigen
middelen. Wat eigen middelen betreft investeren we 50.000.000 Japanse yen, tegen de
huidige koers (JPY/€ = 100/1) is dat € 500.000, waarvan € 400.000 voor de onderneming en €
100.000 voor de overname van de liquiditeiten.
Beste Beth,
Ons farmacieconcern Tranquility groeit en bloeit. Ik heb jouw advies nodig over de uitbreiding van
onze wereldwijde activiteiten. We zitten inmiddels in een stadium dat de plannen concreet vorm
hebben gekregen. In alle werelddelen zien wij groeipotentieel; van Japan tot Peru, en dichter bij huis,
in Frankrijk.
De belastingadviseurs van ESL hebben al even contact gehad met wat lokale belastingadviseurs en op
hoofdlijnen besproken wat de plannen zijn. Ik begrijp van hen alvast het volgende:
• Onze Peruaanse en Japanse ondernemingen doen lokaal aangiftes winstbelasting in de lokale
valuta.
• In alle drie de desbetreffende landen sluit het fiscale winstbegrip verder volledig aan bij de
commerciële winstbepaling.
Kun je mij met spoed informeren of en hoe wij in de heffing van Nederlandse vennootschapsbelasting
betrokken worden ten aanzien van deze voorgenomen activiteiten? Een memo lijkt me het handigst.
Neem daarbij s.v.p. ook de recente ontwikkelingen mee. Ik hoorde de belastingadviseurs iets zeggen
over de internationale strijd tegen belastingontwijking… ik neem aan dat jij daar het fijne van weet.
Japan
We gaan vanaf januari 2021 aan de slag. In Japan nemen wij een winstgevende productiefaciliteit over
van een concurrent. In de bijlage bij deze e-mail vind je de financiële prognoses volgens de
commerciële boekhouding en de door ons voorgenomen vennootschappelijke structuur. Verder zijn
de plannen als volgt.
• We gaan een strategische samenwerking aan met een joint-venture partner. We richten
daartoe een nieuwe Nederlandse vennootschap op: Shizuka BV, waarvan wij 50% van de
aandelen zullen houden.
• Shizuka BV neemt op 1 januari 2021 de Japanse onderneming over door middel van een
activa/passiva-transactie.
• De onderneming bestaat uit een fabriekspand in de buurt van Yokohama. Alle
verkoopmedewerkers werken daar ook. Shizuka BV heeft Japanse werknemers in dienst die
zich met productie en verkoop zullen bezighouden.
• We zullen net buiten Tokio een kleine loods kopen waar we onze medicamenten zullen
opslaan en waaruit geleverd kan worden zodra onze werknemers die hebben weten te
verkopen.
• Voor Japanse fiscale redenen willen de verkopers per se dat wij ook de liquiditeiten (cash)
overnemen. In Japan verwachten we echter een dermate hoog rendement dat we geen
liquiditeiten nodig zullen hebben als werkkapitaal. Alle liquiditeiten zullen rentedragend en in
Japanse yen pro rata ter beschikking worden gesteld aan Tranquility Holding BV.
• We financieren de aankoop deels met een lening van de bank en deels met onze eigen
middelen. Wat eigen middelen betreft investeren we 50.000.000 Japanse yen, tegen de
huidige koers (JPY/€ = 100/1) is dat € 500.000, waarvan € 400.000 voor de onderneming en €
100.000 voor de overname van de liquiditeiten.
