Overzicht leerstof & examen
Inhoud leerstof:
1. Aangifte personenbelasting: gebruik van de gemarkeerde codes op de aangifte in deel 1 en 2 (zelfstandigen)
2. Aanslagbiljet op basis van een aangifte personenbelasting aan de hand van ‘tax calc’ programma (internet)
3. Fiscaal memento – deel personenbelasting – algemene begrippen (aanslagjaar/inkomstenjaar/.....)
pg 19-86 is de cursus:
A. Pagina 23: roerende en diverse inkomsten schrappen
B. Pagina 33: 1.2.4 is belangrijk
4. Structuur van de inkomstenbelasting (soorten inkomsten/onderscheid gezamenlijk en afzonderlijk belastbare
inkomsten/soorten beroepsinkomsten...)
Hoe is het examen opgebouwd?
Multiple choice vragen omtrent algemene begrippen inzake personenbelasting en enkele bedrijfsuitgaven
Het kunnen invullen in ‘tax calc’ van een aangifte personbelasting aan de hand van een concrete casus opgebouwd rond
het beroep van mondhygiënist
Het kunnen begrijpen van het aanslagbiljet berekend met tax calc op basis van de hierboven ingevulde aangifte.
Pagina 27 B., 30 E. niet, Pagina 23 memento, pg 27
Nota’s uit de lessen
3 statuten voor een mondhygiënist:
Je kun in dienst gaan als loontrekker (werknemer)
zelfstandige in een éénmanszaak
zelfstandige in vennootschap (dan ben je de bedrijfsleider)
Je kunt ook de combinatie loontrekker en zelfstandige doen
Mondhygiënist als zelfstandige: je moet minstens 2 opdrachtgevers hebben, anders ben je schijnzelfstandige1 bij
schijnzelfstandigheid betaald de werkgever geen patronale bijdrage
Natuurlijke persoon kan een werknemer zijn
vrij beroeper (arts) zijn
handelaar zijn
een bedrijfsleider is geen natuurlijk persoon
De personenbelasting
Aanslag = de berekening van aangifte (bruto) het geeft weer of je al dan niet moet bijbetalen
Aangifte = de bruto aangifte
In het aangifteformulier:
Deel 1: voor iedereen in te vullen
Deel 2: enkel voor zelfstandigen
TAX ON WEB systeem: de werkgever vult online al alle info in die zij heeft, vervolgens krijg jij een voorstel van je
personenbelasting dus de berekening; dit kan jij zelf nog aanpassen indien het niet klopt
Afhankelijk van je gezinssituatie krijg je een vermindering
Wanneer vul je je aangifte in?
Voorbeeld voor het inkomstenjaar van 2022:
In juni 2023 op papier
In(15) juli 2023 via Taks on web
In (30) september 2023 de boekhouder
voor 30 juni 2024 krijg je ten laatste je voorlopig aanslagbiljet
tot 31 december 2025 tijd voor de fiscus om dit verder te onderzoeken
Zaken die recht geven op belastingsvermindering:
-Dienstencheques (code in rekening brengen is 3364)
-giften: belanstingsvermindering van 40% (dus als je 100€ stort, krijg je 40€ terug)
-pensioensparen: belanstingsvermindering van 30%
1
= Een zelfstandige met maar 1 opdrachtgever
, Voor alle andere zaken krijg je ook een belastingsvermindering van 30, de enige uitzondering zijn giften
Belgische personenbelasting:
“Rijksinwoner fiscaal” = de fiscale woonplaats (huis van het fortuin)
Dus welke nationaliteit je ook hebt, je moet belasting betalen aan België als je in België je ‘was en je plas’ hebt dus het gaat over
je fiscale woonplaats
Dus wie is onderworpen aan de personenbelasting?
Inwoners: nationaliteit speelt geen rol, wel domicilie
Gemeentebelasting
= een extra % op je personenbelasting; in de meeste steden is dit 5-6-7 of 8% BTW (=belasting toegevoegde waarde), in Knokke
en Koksijde is dit 0%
dit is een manier van geldwinning voor de gemeente
Van bruto- naar nettoloon:
Bedrijfsvoorheffing: voorschot dat jij betaalt op je uiteindelijke belasting (afgehouden door werkgever)
Sociale bijdrage: 13,07% (RSZ)
brutoloon - bedrijfsvoorheffing
- sociale bijdrage
= nettoloon
De titel ‘boekhouder’ of ‘fiscaal bediende’ is gereglementeerd. Je mag deze titels enkel dragen indien de je correcte opleiding
hebt gevolgd.
ITAA = vereniging voor boekhouders
1) Accountant
2) Belastingsadviseur
Aangifte in de personenbelasting
AANGIFTE DEEL 1: als werknemer invullen van vak IV (wedden, lonen, …)
AANGIFTE DEEL 2: als zelfstandige invullen van vak XVIII (baten van vrije beroepen)
Als zelfstandige mondhygiënist kan je ook onderworpen zijn aan BTW 2
alles wat met esthetiek te maken heeft, is met btw; alles wat paramedisch is, reken je geen btw door
Geen criterium of je handelaar of vrij beroeper bent
2 belangrijke codes voor het aangifteformulier: 1250: bruto (is al ingevuld voor jou)
1258: nog zelf in te vullen
De fiscus3 haalt dus zijn geld op de ‘inkomsten’ niet op het vermogen, wij hebben dus geen vermogensbelasting in België. Wij
kennen 4 soorten inkomsten (of de 4 delen vh belastbaar inkomen in Belgie):
1. ONROERENDE INKOMSTEN
= inkomsten uit onroerende goederen (gebouwen)
- Wanneer je verhuurt
- Kadastraal inkomen = een fictieve huurwaarde die geplakt wordt op elke woning die niet verhuurd wordt 4
2. ROERENDE INKOMSTEN (vak VII)
2
Belasting op de toegevoegde waarde
3
De belastingsdienst
4
KI = is het gemiddeld normaal netto-inkomen dat het onroerend goed tijdens één jaar aan zijn eigenaar zou opbrengen. Dat wil
zeggen de gemiddelde jaarlijkse netto-huurwaarde van het onroerend goed op het referentietijdstip.
Inhoud leerstof:
1. Aangifte personenbelasting: gebruik van de gemarkeerde codes op de aangifte in deel 1 en 2 (zelfstandigen)
2. Aanslagbiljet op basis van een aangifte personenbelasting aan de hand van ‘tax calc’ programma (internet)
3. Fiscaal memento – deel personenbelasting – algemene begrippen (aanslagjaar/inkomstenjaar/.....)
pg 19-86 is de cursus:
A. Pagina 23: roerende en diverse inkomsten schrappen
B. Pagina 33: 1.2.4 is belangrijk
4. Structuur van de inkomstenbelasting (soorten inkomsten/onderscheid gezamenlijk en afzonderlijk belastbare
inkomsten/soorten beroepsinkomsten...)
Hoe is het examen opgebouwd?
Multiple choice vragen omtrent algemene begrippen inzake personenbelasting en enkele bedrijfsuitgaven
Het kunnen invullen in ‘tax calc’ van een aangifte personbelasting aan de hand van een concrete casus opgebouwd rond
het beroep van mondhygiënist
Het kunnen begrijpen van het aanslagbiljet berekend met tax calc op basis van de hierboven ingevulde aangifte.
Pagina 27 B., 30 E. niet, Pagina 23 memento, pg 27
Nota’s uit de lessen
3 statuten voor een mondhygiënist:
Je kun in dienst gaan als loontrekker (werknemer)
zelfstandige in een éénmanszaak
zelfstandige in vennootschap (dan ben je de bedrijfsleider)
Je kunt ook de combinatie loontrekker en zelfstandige doen
Mondhygiënist als zelfstandige: je moet minstens 2 opdrachtgevers hebben, anders ben je schijnzelfstandige1 bij
schijnzelfstandigheid betaald de werkgever geen patronale bijdrage
Natuurlijke persoon kan een werknemer zijn
vrij beroeper (arts) zijn
handelaar zijn
een bedrijfsleider is geen natuurlijk persoon
De personenbelasting
Aanslag = de berekening van aangifte (bruto) het geeft weer of je al dan niet moet bijbetalen
Aangifte = de bruto aangifte
In het aangifteformulier:
Deel 1: voor iedereen in te vullen
Deel 2: enkel voor zelfstandigen
TAX ON WEB systeem: de werkgever vult online al alle info in die zij heeft, vervolgens krijg jij een voorstel van je
personenbelasting dus de berekening; dit kan jij zelf nog aanpassen indien het niet klopt
Afhankelijk van je gezinssituatie krijg je een vermindering
Wanneer vul je je aangifte in?
Voorbeeld voor het inkomstenjaar van 2022:
In juni 2023 op papier
In(15) juli 2023 via Taks on web
In (30) september 2023 de boekhouder
voor 30 juni 2024 krijg je ten laatste je voorlopig aanslagbiljet
tot 31 december 2025 tijd voor de fiscus om dit verder te onderzoeken
Zaken die recht geven op belastingsvermindering:
-Dienstencheques (code in rekening brengen is 3364)
-giften: belanstingsvermindering van 40% (dus als je 100€ stort, krijg je 40€ terug)
-pensioensparen: belanstingsvermindering van 30%
1
= Een zelfstandige met maar 1 opdrachtgever
, Voor alle andere zaken krijg je ook een belastingsvermindering van 30, de enige uitzondering zijn giften
Belgische personenbelasting:
“Rijksinwoner fiscaal” = de fiscale woonplaats (huis van het fortuin)
Dus welke nationaliteit je ook hebt, je moet belasting betalen aan België als je in België je ‘was en je plas’ hebt dus het gaat over
je fiscale woonplaats
Dus wie is onderworpen aan de personenbelasting?
Inwoners: nationaliteit speelt geen rol, wel domicilie
Gemeentebelasting
= een extra % op je personenbelasting; in de meeste steden is dit 5-6-7 of 8% BTW (=belasting toegevoegde waarde), in Knokke
en Koksijde is dit 0%
dit is een manier van geldwinning voor de gemeente
Van bruto- naar nettoloon:
Bedrijfsvoorheffing: voorschot dat jij betaalt op je uiteindelijke belasting (afgehouden door werkgever)
Sociale bijdrage: 13,07% (RSZ)
brutoloon - bedrijfsvoorheffing
- sociale bijdrage
= nettoloon
De titel ‘boekhouder’ of ‘fiscaal bediende’ is gereglementeerd. Je mag deze titels enkel dragen indien de je correcte opleiding
hebt gevolgd.
ITAA = vereniging voor boekhouders
1) Accountant
2) Belastingsadviseur
Aangifte in de personenbelasting
AANGIFTE DEEL 1: als werknemer invullen van vak IV (wedden, lonen, …)
AANGIFTE DEEL 2: als zelfstandige invullen van vak XVIII (baten van vrije beroepen)
Als zelfstandige mondhygiënist kan je ook onderworpen zijn aan BTW 2
alles wat met esthetiek te maken heeft, is met btw; alles wat paramedisch is, reken je geen btw door
Geen criterium of je handelaar of vrij beroeper bent
2 belangrijke codes voor het aangifteformulier: 1250: bruto (is al ingevuld voor jou)
1258: nog zelf in te vullen
De fiscus3 haalt dus zijn geld op de ‘inkomsten’ niet op het vermogen, wij hebben dus geen vermogensbelasting in België. Wij
kennen 4 soorten inkomsten (of de 4 delen vh belastbaar inkomen in Belgie):
1. ONROERENDE INKOMSTEN
= inkomsten uit onroerende goederen (gebouwen)
- Wanneer je verhuurt
- Kadastraal inkomen = een fictieve huurwaarde die geplakt wordt op elke woning die niet verhuurd wordt 4
2. ROERENDE INKOMSTEN (vak VII)
2
Belasting op de toegevoegde waarde
3
De belastingsdienst
4
KI = is het gemiddeld normaal netto-inkomen dat het onroerend goed tijdens één jaar aan zijn eigenaar zou opbrengen. Dat wil
zeggen de gemiddelde jaarlijkse netto-huurwaarde van het onroerend goed op het referentietijdstip.
