Samenvatting uitwerking examenmatrijs belastingrecht mbo 4

Belastingrecht
Uitwerking examenmatrijs
1.1 De kandidaat benoemt welk overheidsorgaan of overheidsinstantie
een gegeven belasting of heffing kan opleggen

Rijksbelastingen (Rijk)
 Loon- Inkomstenbelasting
 Omzetbelasting  btw
 Vennootschapsbelasting  Wordt geheven van rechtspersonen (BV, NV)
 Kansspelbelasting  de prijswinnaar betaald belasting voor de prijs
 Dividendbelasting aandeelhouders betalen dividend
 Motorrijtuigenbelasting
 Bpm belasting voor personenauto of bestelauto etc.
 Overdrachtsbelasting
 Accijnzen
 Milieuheffingen.

BOOM DAM LVK

Provinciale belastingen (Provincie)
 Opcenten samen met motorrijtuigenbelasting

Gemeentelijke belastingen (Gemeente)
 Onroerendezaakbelasting,  belasting van het pand van de ondernemer
 Toeristenbelasting/forensen,
 Hondenbelasting,
 Reinigingsheffing,
 Rioolheffing,
 Precariobelasting  balkon dat op de grond van de gemeente uitsteekt
 Baatbelasting
 Reclamebelasting,
 Parkeerbelasting.

BHOT RRR PP

Waterschapsbelasting (Waterschappen)
 Om de kwaliteit van het waterbeheer te waarborgen wordt door
waterschappen belasting geheven.

, 1.2 De kandidaat benoemt wie belastingplichtig is in de zin van de wet op de
Inkomstenbelasting (IB)

Voor de Wet IB worden twee categorieën belastingplichten onderverdeeld:

1. Natuurlijke personen (mensen van vlees en bloed) die in Nederland
wonen  binnenlands belastingplichtig

2. Natuurlijke personen die niet in Nederland wonen, maar wel een
binnenlands inkomen genieten (buitenlands belastingplichtig)

Rechtspersonen (nv, bv, stichting en vereniging) vallen niet onder de IB maar onder
de loonbelasting

1.3 De kandidaat motiveert voor een situatie of iemand inkomstenbelasting
is verschuldigd**

 Inkomstenbelasting betaal je over je totale loon, uitkering, pensioen en
winst uit onderneming (dividend), rendement op vermogen

1.4 De kandidaat berekent voor een situatie en eventueel een gegeven
heffingskorting hoeveel inkomstenbelasting iemand verschuldigd is in
een bepaalde box**

 Box 1  progressief
 Box 2  proportioneel 25%
 Box 3  proportioneel 30%

 Zie blz. 57-58- 60 van het boek
 Algemene heffingskorting blz. 58

1.5 De kandidaat legt het verband uit tussen de loon- en de
inkomstenbelasting

 Loonbelasting is een voorheffing op de inkomstenbelasting
 Alle loonbelastingen samen = de inkomstenbelasting
 Loon en inkomstenbelasting zijn personele belastingen

1.6 De kandidaat berekent voor een situatie en met een tabel het
eigenwoningforfait**

Vb. De hoogte van het eigenwoningforfait
WOZ- waarde waarde onroerende zaak

0,70% van WOZ- Waarde woning
0,70% van € 200.000 = € 1400 (€ 200.000 : 100 x 0,70)
Dit bedrag  € 1400 + inkomen dat je jaarlijks verdiend  Inkomstenbelasting
geheven.
(Blz. 49)
1.7 De kandidaat bepaalt voor een situatie de aftrekposten