Tentamen vemfir kans 1:
1. Parelaer NV is een groot bedrijf dat handelt in vastgoed. Ze kopen vaak oude panden om deze op te knappen
en dan weer door te verkopen. Momenteel staat een kantoorpand als vaste activa met een waarde van 1,5
miljoen op de balans. De WOZ waarde van dit pand is 1 miljoen. Door stormschade is het pand beschadigd,
daarom wil parelaer NV een afwaardering doen van 600.000
Is deze afwaardering fiscaal toegestaan?
a. Ja, maar slechts tot de bodemwaarde van 1 miljoen
b. Nee, de boekwaarde komt dan onder de bodemwaarde en dat mag niet
c. Nee, want het gaat hier niet om eigen gebruik in de inkomstenbelasting
d. Ja, afwaarderen mag door de bodemwaarde heen
2. S&G Netherlands produceert en verkoopt dakplaten. Het bedrijf voor het eerste kwartaal van 2024 voor
€50.000 aan grondstoffen ingekocht, en voor €250.000 aan dakplaten verkocht. Hoeveel BTW dient S&G
Netherlands voor dit kwartaal netto af te dragen aan de belastingdienst? De BTW tarieven die gelden zijn 9%
en 21%.
a. €18.000
b. €42.000
c. €52.500
d. €22.500
3. In welke van onderstaande situaties wordt het kopen van vastgoed verplicht met BTW belast?
a. Noordhout BV die 3 jaar geleden een nieuwe loods heeft laten bouwen voor de opslag die nu in gebruik
genomen gaat worden.
b. Zoetbrood BV die een oude banketbakkerswinkel koopt om daar zelf een bakkerij in te beginnen.
c. Kinderdagverblijf ’t zonnetje die een nieuw pand heeft laten bouwen en deze meteen in gebruik heeft
genomen om daar kinderen in een bepaalde regio in de stad op te kunnen vangen
d. In geen van de gegeven alternatieven
4. Tessa heeft op 1 januari 2023 een huis met bijbehorende grond gekocht voor €500.000 exclusief k.k. en
eventuele belastingen. Tessa heeft besloten op deze grond een tuinhuis te bouwen. Door deze verbouwing
stijgt de waarde van haar bezit naar €580.000.
Moet tessa overdrachtsbelasting betalen voor het bouwen van dit tuinhuis?
a. Nee, ze betaalt BTW over de €80.000
b. Ja, maar alleen over de €80.000 aan toegevoegde waarde
c. Ja, over de volle €580.000
d. Nee, want dit valt onder een natrekking
5. Matthijs en Ab verhuren beide een parkeerplaats. Matthijs verhuurt een parkeerplaats die aan zijn eigen
woning vastzit. Ab verhuurt een parkeerplaats in een aparte garagebox ( die dus losstaat van zijn woning. )
Wie moet in bovenstaand voorbeeld BTW afdragen aan de belastingdienst?
a. Matthijs
b. Zowel, Ab en Matthijs
c. Ab
d. Niemand
, 6. In welke van onderstaande situaties kan worden geopteerd om de transactie met BTW te belasten?
a. Bob en Zn. BV die zojuist van een aannemer een bouwterrein heeft gekocht
b. Hartog Makelaardij die een reeds bestaand pand overgenomen heeft van een bank om daar een nieuw
filiaal in te openen. Hartog Makelaardij verwacht dat 50% van haar activiteiten BTW- belaste handel
omvat.
c. Heisteeg BV, een loodgietersbedrijf, die zojuist een oud bedrijfspand heeft gekocht van een andere
loodgieter die met pensioen gaat.
d. In geen van de gegeven alternatieven
7. Anita is 30 jaar en woont in Rotterdam en besluit om daarnaast voor €160.000 een huisje op de Veluwe te
kopen voor de zomermaanden. Buiten de zomermaanden verhuurt ze deze woning. Verder is bekend dat
Anita nog nooit de startersvrijstelling heeft gebruikt.
Hoeveel overdrachtsbelasting moet Anita betalen voor de aankoop van dit zomerhuisjes?
a. 2%
b. 8%
c. 0%
d. 10,4%
8. Van wijnen BV is een bedrijf dat veel vastgoed bezit. In totaal wordt 80% van de bedrijfswaarde gerealiseerd
uit vastgoed. Tevens bestaat 70% van de bezittingen uit vastgoed dat over heel Europa is verspreid.
Kwalificeert van wijnen BV zich als Onroerende Zaak Rechtspersoon?
a. Nee, want daarvoor is het percentage van de waarde dat door vastgoed gerealiseerd wordt (80%) te laag
b. Ja, mits tenminste 30% van de vastgoedbezittingen in Nederland is
c. Ja, per definitie
d. Nee, want daarvoor is het percentage van de bezittingen dat uit vastgoed bestaat (70%) te laag.
9. Het nieuwe kabinet overweegt om de algemene heffingskorting in de inkomstenbelasting te verhogen. De
tarieven in de schijven blijven verder ongewijzigd. Onder welke functie van de belastingheffing valt dit
voorbeeld?
a. Allocatiefunctie
b. Budgettaire functie
c. Verdelingsfunctie
d. Stabilisatiefunctie
10. Welk bedrag dient als grondslag voor de belasting op vastgoedbeleggingen in BOX 3?
a. De marktwaarde
b. De WOZ-waarde
c. De boekwaarde
d. De aankoopwaarde
11. Jeanette verkrijgt alle aandelen van een Onroerend Zaak Rechtspersoon(OZR). Deze OZR bestaat volledig uit
oude, te restaureren panden.
Wat voor soort belasting moet Jeanette op het verkrijgen van deze aandelen betalen?
a. BTW
b. Geen belasting
c. Zowel BTW, als OVB
d. Overdrachtsbelasting
1. Parelaer NV is een groot bedrijf dat handelt in vastgoed. Ze kopen vaak oude panden om deze op te knappen
en dan weer door te verkopen. Momenteel staat een kantoorpand als vaste activa met een waarde van 1,5
miljoen op de balans. De WOZ waarde van dit pand is 1 miljoen. Door stormschade is het pand beschadigd,
daarom wil parelaer NV een afwaardering doen van 600.000
Is deze afwaardering fiscaal toegestaan?
a. Ja, maar slechts tot de bodemwaarde van 1 miljoen
b. Nee, de boekwaarde komt dan onder de bodemwaarde en dat mag niet
c. Nee, want het gaat hier niet om eigen gebruik in de inkomstenbelasting
d. Ja, afwaarderen mag door de bodemwaarde heen
2. S&G Netherlands produceert en verkoopt dakplaten. Het bedrijf voor het eerste kwartaal van 2024 voor
€50.000 aan grondstoffen ingekocht, en voor €250.000 aan dakplaten verkocht. Hoeveel BTW dient S&G
Netherlands voor dit kwartaal netto af te dragen aan de belastingdienst? De BTW tarieven die gelden zijn 9%
en 21%.
a. €18.000
b. €42.000
c. €52.500
d. €22.500
3. In welke van onderstaande situaties wordt het kopen van vastgoed verplicht met BTW belast?
a. Noordhout BV die 3 jaar geleden een nieuwe loods heeft laten bouwen voor de opslag die nu in gebruik
genomen gaat worden.
b. Zoetbrood BV die een oude banketbakkerswinkel koopt om daar zelf een bakkerij in te beginnen.
c. Kinderdagverblijf ’t zonnetje die een nieuw pand heeft laten bouwen en deze meteen in gebruik heeft
genomen om daar kinderen in een bepaalde regio in de stad op te kunnen vangen
d. In geen van de gegeven alternatieven
4. Tessa heeft op 1 januari 2023 een huis met bijbehorende grond gekocht voor €500.000 exclusief k.k. en
eventuele belastingen. Tessa heeft besloten op deze grond een tuinhuis te bouwen. Door deze verbouwing
stijgt de waarde van haar bezit naar €580.000.
Moet tessa overdrachtsbelasting betalen voor het bouwen van dit tuinhuis?
a. Nee, ze betaalt BTW over de €80.000
b. Ja, maar alleen over de €80.000 aan toegevoegde waarde
c. Ja, over de volle €580.000
d. Nee, want dit valt onder een natrekking
5. Matthijs en Ab verhuren beide een parkeerplaats. Matthijs verhuurt een parkeerplaats die aan zijn eigen
woning vastzit. Ab verhuurt een parkeerplaats in een aparte garagebox ( die dus losstaat van zijn woning. )
Wie moet in bovenstaand voorbeeld BTW afdragen aan de belastingdienst?
a. Matthijs
b. Zowel, Ab en Matthijs
c. Ab
d. Niemand
, 6. In welke van onderstaande situaties kan worden geopteerd om de transactie met BTW te belasten?
a. Bob en Zn. BV die zojuist van een aannemer een bouwterrein heeft gekocht
b. Hartog Makelaardij die een reeds bestaand pand overgenomen heeft van een bank om daar een nieuw
filiaal in te openen. Hartog Makelaardij verwacht dat 50% van haar activiteiten BTW- belaste handel
omvat.
c. Heisteeg BV, een loodgietersbedrijf, die zojuist een oud bedrijfspand heeft gekocht van een andere
loodgieter die met pensioen gaat.
d. In geen van de gegeven alternatieven
7. Anita is 30 jaar en woont in Rotterdam en besluit om daarnaast voor €160.000 een huisje op de Veluwe te
kopen voor de zomermaanden. Buiten de zomermaanden verhuurt ze deze woning. Verder is bekend dat
Anita nog nooit de startersvrijstelling heeft gebruikt.
Hoeveel overdrachtsbelasting moet Anita betalen voor de aankoop van dit zomerhuisjes?
a. 2%
b. 8%
c. 0%
d. 10,4%
8. Van wijnen BV is een bedrijf dat veel vastgoed bezit. In totaal wordt 80% van de bedrijfswaarde gerealiseerd
uit vastgoed. Tevens bestaat 70% van de bezittingen uit vastgoed dat over heel Europa is verspreid.
Kwalificeert van wijnen BV zich als Onroerende Zaak Rechtspersoon?
a. Nee, want daarvoor is het percentage van de waarde dat door vastgoed gerealiseerd wordt (80%) te laag
b. Ja, mits tenminste 30% van de vastgoedbezittingen in Nederland is
c. Ja, per definitie
d. Nee, want daarvoor is het percentage van de bezittingen dat uit vastgoed bestaat (70%) te laag.
9. Het nieuwe kabinet overweegt om de algemene heffingskorting in de inkomstenbelasting te verhogen. De
tarieven in de schijven blijven verder ongewijzigd. Onder welke functie van de belastingheffing valt dit
voorbeeld?
a. Allocatiefunctie
b. Budgettaire functie
c. Verdelingsfunctie
d. Stabilisatiefunctie
10. Welk bedrag dient als grondslag voor de belasting op vastgoedbeleggingen in BOX 3?
a. De marktwaarde
b. De WOZ-waarde
c. De boekwaarde
d. De aankoopwaarde
11. Jeanette verkrijgt alle aandelen van een Onroerend Zaak Rechtspersoon(OZR). Deze OZR bestaat volledig uit
oude, te restaureren panden.
Wat voor soort belasting moet Jeanette op het verkrijgen van deze aandelen betalen?
a. BTW
b. Geen belasting
c. Zowel BTW, als OVB
d. Overdrachtsbelasting
