Deel 2: Hoofdstuk 1
Oefening 1
Kim en Sam zijn wettelijk samenwonend. Ze hebben 2 kinderen ten laste. Sam woont in
de week in Kortrijk (België), waar hij ook werkt. In het weekend keert hij telkens terug
naar Rijsel (Frankrijk), waar Kim continue verblijft. De kinderen lopen school in Rijsel en
Kim is daar aan de slag.
Sam is gedomicilieerd in België, Kim en de kinderen in Frankrijk.
Is Sam Belgisch rijksinwoner?
Nee, hij is Frans. De belastingwoonplaats wordt bepaald door de plaats waar het gezin is
gevestigd.
Oefening 2
Pieter is in 2023 en 2024 Belgisch rijksinwoner.
Oefening 3
Carine en Eddy zijn gehuwd sedert 08/03/1984. Op 14/08/2023 beslissen zij echter om
uiteen te gaan. Eddy beslist om de echtelijke woning te verlaten en naar een eigen
appartement te verhuizen.
De procedure m.b.t. de echtscheiding is in gang gezet, maar de definitieve echtscheiding
wordt pas op 25/02/2024 uitgesproken.
1. Welk soort aangifte dienen Eddy en Carine in voor aanslagjaar 2024?
Gemeenschappelijke aangifte, in 2023 werden hun inkomsten nog
gemeenschappelijk belast.
2. En voor aanslagjaar 2025?
Afzonderlijke aangifte, in 2024 vond de echtscheiding plaats
3. Wijzigt jouw antwoord voor AJ 2024 indien de definitieve echtscheiding nog in
2023 zou uitgesproken worden?
Ja, dan mogen ze onmiddellijk een afzonderlijke aangifte indienen.
,Oefening 4
Mohammed is op 16/12/2023 verhuisd van Brussel naar Gent. Bepaal welk Gewest
bevoegd is voor de diverse belastbare tijdperken.
Oefening 5
Waar of niet waar?
Een aangifte via tax-on-web moet steeds rond eind augustus ingediend worden.
Onwaar : 15 juli
Een aangifte op papier is niet meer mogelijk.
Onwaar: 30 juni
Oefenening 6
Bespreek de onderstaande begrippen en noteer hiervan een omschrijving in je notities:
• Aanslagtermijn = Termijn die de fiscus heeft om jouw aanslag in te kohieren of
verwerken. Hieruit rolt het aanslagbiljet.
• Aanslagbiljet = Dit is de belastingberekening. Dit document volgt uit de
inkohiering.
• Aangiftetermijn = Termijn die de belastingsplichtige heeft om de aangifte in te
dienen.
Deel 2: Hoofdstuk 2
Oefening 1
Piet en Emma hebben, naast de gezinswoning die volledig afbetaald is, samen nog de
volle eigendom van een bijkomende woning die door het koppel gedurende heel het jaar
2023 verhuurd wordt aan een gepensioneerd echtpaar dat er louter in woont. Emma is
voor 25% eigenaar van die woning en Piet voor 75%.
,Geef telkens aan of er hier sprake is van een gezamenlijke of afzonderlijke aangifte en
hoe deze onroerende inkomsten zullen worden belast in aanslagjaar 2024.
A. Piet en Emma zijn gehuwd sinds 2022 volgens het wettelijk stelsel
Gemeenschappelijke aangifte, maar elk belast op 50% v/h inkomen uit die
woning.
B. Piet en Emma zijn gehuwd sinds 2022 volgens het stelsel van scheiding van
goederen
Gemeenschappelijke aangifte, maar elk belast à rato van eigendomsaandeel.
M.a.w. Piet op 75% v/h inkomen uit de woning en Emma op 25%.
C. Piet en Emma zijn sinds 2022 wettelijk samenwonend.
Gemeenschappelijke aangifte, maar elk belast à rato van eigendomsaandeel.
M.a.w. Piet op 75% v/h inkomen uit de woning en Emma op 25%.
D. Piet en Emma zijn sinds 2022 feitelijk samenwonend.
Elk afzonderlijke aangifte en elk belast à rato van eigendomsaandeel. M.a.w. Piet
op 75% v/h inkomen uit de woning en Emma op 25%.
Oefening 2
Gert (10/05/1984) en Ellen (21/11/1987) hebben, naast de gezinswoning (die volledig
afbetaald is), nog een 2e woning die ze in 2023 verhuren aan een gepensioneerd koppel
dat de woning als woonst gebruikt. Ellen is 25% eigenaar en Gert is 75% eigenaar.
Het KI = 800,00 euro. De woning wordt verhuurd voor 12.000,00 euro/jaar.
Vul voor onderstaande situaties telkens vak III in van de personenbelasting
Gert en Ellen zijn gehuwd sinds 2016 onder het wettelijk stelsel.
Gemeenschappelijke aangifte, ze moeten elk 50% aangeven.
Elk 50% van 800 (KI) = 400 euro
Code 1106 Invulling code 400,00
(Gert)
Code 2106 Invulling code 400,00
(Ellen)
Oefening 3
Gert (21/11/1987) en Ellen (10/05/1984) hebben, naast de gezinswoning (die volledig
afbetaald is), nog een loods die ze in 2023 verhuren aan een garagist. Ellen is 55%
eigenaar en Gert is 45% eigenaar.
Het KI = 350,00 euro. De loods wordt verhuurd voor 5.000,00 euro/jaar.
Vul voor onderstaande situaties telkens vak III in van de personenbelasting
, A. Gert en Ellen zijn gehuwd sinds 2016 onder het wettelijk stelsel
Gemeenschappelijke aangifte, ze moeten elk 50% aangeven.
• Elk 50% van 350 euro (KI): 175 euro
• Elk 50% van 5 000 (brutohuur): 2 500 euro
Code 1109 Invulling code 175,00
(Gert)
Code 1110 Invulling code 2 500,00
(Gert)
Code 2109 Invulling code 175,00
(Ellen)
Code 2110 Invulling code 2 500,00
(Ellen)
B. Gert en Ellen zijn sinds 2016 gehuwd onder het stelsel van scheiding van
goederen
Gemeenschappelijke aangifte, Gert moet 45% aangeven en Ellen 55%.
• Gert 45% van 350 (KI): 157,50 euro
• Gert 45% van 5 000 (brutohuur): 2 250 euro
• Ellen 55% van 350 (KI): 192,50 euro
• Ellen 55% van 5 000 (brutohuur): 2 750 euro
Code 1109 Invulling code 157,50
(Gert)
Code 1110 Invulling code 2.250,00
(Gert)
Code 2109 Invulling code 192,50
(Ellen)
Code 2110 Invulling code 2.750,00
(Ellen)
C. Gert en Ellen zijn sinds 2016 wettelijk samenwonend
Code 1109 Invulling code 157,50
(Gert)
Code 1110 Invulling code 2.250,00
(Gert)
Code 2109 Invulling code 192,50
(Ellen)
Code 2110 Invulling code 2.750,00
(Ellen)
D. Gert en Ellen zijn feitelijk samenwonend
! apparte aangiftes
Aangifte Gert:
Code 1109 Invulling code 157,50
Code 1110 Invulling code 2.250,00
Oefening 1
Kim en Sam zijn wettelijk samenwonend. Ze hebben 2 kinderen ten laste. Sam woont in
de week in Kortrijk (België), waar hij ook werkt. In het weekend keert hij telkens terug
naar Rijsel (Frankrijk), waar Kim continue verblijft. De kinderen lopen school in Rijsel en
Kim is daar aan de slag.
Sam is gedomicilieerd in België, Kim en de kinderen in Frankrijk.
Is Sam Belgisch rijksinwoner?
Nee, hij is Frans. De belastingwoonplaats wordt bepaald door de plaats waar het gezin is
gevestigd.
Oefening 2
Pieter is in 2023 en 2024 Belgisch rijksinwoner.
Oefening 3
Carine en Eddy zijn gehuwd sedert 08/03/1984. Op 14/08/2023 beslissen zij echter om
uiteen te gaan. Eddy beslist om de echtelijke woning te verlaten en naar een eigen
appartement te verhuizen.
De procedure m.b.t. de echtscheiding is in gang gezet, maar de definitieve echtscheiding
wordt pas op 25/02/2024 uitgesproken.
1. Welk soort aangifte dienen Eddy en Carine in voor aanslagjaar 2024?
Gemeenschappelijke aangifte, in 2023 werden hun inkomsten nog
gemeenschappelijk belast.
2. En voor aanslagjaar 2025?
Afzonderlijke aangifte, in 2024 vond de echtscheiding plaats
3. Wijzigt jouw antwoord voor AJ 2024 indien de definitieve echtscheiding nog in
2023 zou uitgesproken worden?
Ja, dan mogen ze onmiddellijk een afzonderlijke aangifte indienen.
,Oefening 4
Mohammed is op 16/12/2023 verhuisd van Brussel naar Gent. Bepaal welk Gewest
bevoegd is voor de diverse belastbare tijdperken.
Oefening 5
Waar of niet waar?
Een aangifte via tax-on-web moet steeds rond eind augustus ingediend worden.
Onwaar : 15 juli
Een aangifte op papier is niet meer mogelijk.
Onwaar: 30 juni
Oefenening 6
Bespreek de onderstaande begrippen en noteer hiervan een omschrijving in je notities:
• Aanslagtermijn = Termijn die de fiscus heeft om jouw aanslag in te kohieren of
verwerken. Hieruit rolt het aanslagbiljet.
• Aanslagbiljet = Dit is de belastingberekening. Dit document volgt uit de
inkohiering.
• Aangiftetermijn = Termijn die de belastingsplichtige heeft om de aangifte in te
dienen.
Deel 2: Hoofdstuk 2
Oefening 1
Piet en Emma hebben, naast de gezinswoning die volledig afbetaald is, samen nog de
volle eigendom van een bijkomende woning die door het koppel gedurende heel het jaar
2023 verhuurd wordt aan een gepensioneerd echtpaar dat er louter in woont. Emma is
voor 25% eigenaar van die woning en Piet voor 75%.
,Geef telkens aan of er hier sprake is van een gezamenlijke of afzonderlijke aangifte en
hoe deze onroerende inkomsten zullen worden belast in aanslagjaar 2024.
A. Piet en Emma zijn gehuwd sinds 2022 volgens het wettelijk stelsel
Gemeenschappelijke aangifte, maar elk belast op 50% v/h inkomen uit die
woning.
B. Piet en Emma zijn gehuwd sinds 2022 volgens het stelsel van scheiding van
goederen
Gemeenschappelijke aangifte, maar elk belast à rato van eigendomsaandeel.
M.a.w. Piet op 75% v/h inkomen uit de woning en Emma op 25%.
C. Piet en Emma zijn sinds 2022 wettelijk samenwonend.
Gemeenschappelijke aangifte, maar elk belast à rato van eigendomsaandeel.
M.a.w. Piet op 75% v/h inkomen uit de woning en Emma op 25%.
D. Piet en Emma zijn sinds 2022 feitelijk samenwonend.
Elk afzonderlijke aangifte en elk belast à rato van eigendomsaandeel. M.a.w. Piet
op 75% v/h inkomen uit de woning en Emma op 25%.
Oefening 2
Gert (10/05/1984) en Ellen (21/11/1987) hebben, naast de gezinswoning (die volledig
afbetaald is), nog een 2e woning die ze in 2023 verhuren aan een gepensioneerd koppel
dat de woning als woonst gebruikt. Ellen is 25% eigenaar en Gert is 75% eigenaar.
Het KI = 800,00 euro. De woning wordt verhuurd voor 12.000,00 euro/jaar.
Vul voor onderstaande situaties telkens vak III in van de personenbelasting
Gert en Ellen zijn gehuwd sinds 2016 onder het wettelijk stelsel.
Gemeenschappelijke aangifte, ze moeten elk 50% aangeven.
Elk 50% van 800 (KI) = 400 euro
Code 1106 Invulling code 400,00
(Gert)
Code 2106 Invulling code 400,00
(Ellen)
Oefening 3
Gert (21/11/1987) en Ellen (10/05/1984) hebben, naast de gezinswoning (die volledig
afbetaald is), nog een loods die ze in 2023 verhuren aan een garagist. Ellen is 55%
eigenaar en Gert is 45% eigenaar.
Het KI = 350,00 euro. De loods wordt verhuurd voor 5.000,00 euro/jaar.
Vul voor onderstaande situaties telkens vak III in van de personenbelasting
, A. Gert en Ellen zijn gehuwd sinds 2016 onder het wettelijk stelsel
Gemeenschappelijke aangifte, ze moeten elk 50% aangeven.
• Elk 50% van 350 euro (KI): 175 euro
• Elk 50% van 5 000 (brutohuur): 2 500 euro
Code 1109 Invulling code 175,00
(Gert)
Code 1110 Invulling code 2 500,00
(Gert)
Code 2109 Invulling code 175,00
(Ellen)
Code 2110 Invulling code 2 500,00
(Ellen)
B. Gert en Ellen zijn sinds 2016 gehuwd onder het stelsel van scheiding van
goederen
Gemeenschappelijke aangifte, Gert moet 45% aangeven en Ellen 55%.
• Gert 45% van 350 (KI): 157,50 euro
• Gert 45% van 5 000 (brutohuur): 2 250 euro
• Ellen 55% van 350 (KI): 192,50 euro
• Ellen 55% van 5 000 (brutohuur): 2 750 euro
Code 1109 Invulling code 157,50
(Gert)
Code 1110 Invulling code 2.250,00
(Gert)
Code 2109 Invulling code 192,50
(Ellen)
Code 2110 Invulling code 2.750,00
(Ellen)
C. Gert en Ellen zijn sinds 2016 wettelijk samenwonend
Code 1109 Invulling code 157,50
(Gert)
Code 1110 Invulling code 2.250,00
(Gert)
Code 2109 Invulling code 192,50
(Ellen)
Code 2110 Invulling code 2.750,00
(Ellen)
D. Gert en Ellen zijn feitelijk samenwonend
! apparte aangiftes
Aangifte Gert:
Code 1109 Invulling code 157,50
Code 1110 Invulling code 2.250,00
