Liquiditeitsbegroting
Beginsaldo liquide middelen
+ verkopen (geldontvangsten → debiteuren, contante verkopen & aangetrokken ev)
= subtotaal
- Inkopen (gelduitgaven → crediteuren & kosten: lonen, exploitatiekosten, premie,
rente, aflossing, privé-opname, afdracht btw, winstuitkering, investeringen)
= eindsaldo liquide middelen (verkopen – inkopen)
→ inclusief BTW
Belangrijke aandachtspunten liquiditeitsbegroting:
- Alle bedragen incl. btw
- Afschrijvingen & voorzieningenkomen nooit terug op de liquiditeitsbegroting
- Aflossingen komen terug op de liquiditeitsbegroting
- Crediteuren en debiteuren komen op de liquiditeitsbegroting als de rekening wordt
betaald
- Het gaat om bedragen die op een bepaald moment betaalt zijn
Opbrengsten → op de W&V-rekening
Ontvangsten → op de liquiditeitsbegroting
Opbrengsten die tevens ontvangsten zijn → op de W&V-rekening & de liquide
Kosten → op de W&V-rekening
Uitgaven → op de liquiditeitsbegroting
Kosten die tevens uitgaven zijn → op de W&V-rekening & de liquiditeitsbegroting
Voorraadmutaties:
Beginvoorraad
+ inkopen (subtotaal - beginvoorraad)
= subtotaal (inkoopwaarde van de omzet + eindvoorraad)
– inkoopwaarde van de omzet
= eindvoorraad
Voorbeeld: bereken de inkopen 300.000
Eindvoorraad: 250.000 + 350.000
Inkoopwaarde van de omzet: 400.000 = 650.000
Beginvoorraad: 300.000 - 400.000
= 250.000
Eindbalans
activa Eindbalans passiva
Vaste activa eigen vermogen
Vlottende activa lang vreemd vermogen
Liquide middelen kort vreemd vermogen
Activa kant → vermogensbehoefte, bezittingen
Passiva kant → vermogensvoorziening, schulden
Beginsaldo liquide middelen
+ verkopen (geldontvangsten → debiteuren, contante verkopen & aangetrokken ev)
= subtotaal
- Inkopen (gelduitgaven → crediteuren & kosten: lonen, exploitatiekosten, premie,
rente, aflossing, privé-opname, afdracht btw, winstuitkering, investeringen)
= eindsaldo liquide middelen (verkopen – inkopen)
→ inclusief BTW
Belangrijke aandachtspunten liquiditeitsbegroting:
- Alle bedragen incl. btw
- Afschrijvingen & voorzieningenkomen nooit terug op de liquiditeitsbegroting
- Aflossingen komen terug op de liquiditeitsbegroting
- Crediteuren en debiteuren komen op de liquiditeitsbegroting als de rekening wordt
betaald
- Het gaat om bedragen die op een bepaald moment betaalt zijn
Opbrengsten → op de W&V-rekening
Ontvangsten → op de liquiditeitsbegroting
Opbrengsten die tevens ontvangsten zijn → op de W&V-rekening & de liquide
Kosten → op de W&V-rekening
Uitgaven → op de liquiditeitsbegroting
Kosten die tevens uitgaven zijn → op de W&V-rekening & de liquiditeitsbegroting
Voorraadmutaties:
Beginvoorraad
+ inkopen (subtotaal - beginvoorraad)
= subtotaal (inkoopwaarde van de omzet + eindvoorraad)
– inkoopwaarde van de omzet
= eindvoorraad
Voorbeeld: bereken de inkopen 300.000
Eindvoorraad: 250.000 + 350.000
Inkoopwaarde van de omzet: 400.000 = 650.000
Beginvoorraad: 300.000 - 400.000
= 250.000
Eindbalans
activa Eindbalans passiva
Vaste activa eigen vermogen
Vlottende activa lang vreemd vermogen
Liquide middelen kort vreemd vermogen
Activa kant → vermogensbehoefte, bezittingen
Passiva kant → vermogensvoorziening, schulden
