Module opdracht
Financieel management voor managers
Financieel rapport
De financiële resultaten van afdeling XXXX XXX
Naam: XXXX
Student: XXXX
Datum: 22 februari 2022
Opleider: NCOI
Opleiding: HBO Bachelor Bedrijfskunde
Specialisatie: Projectmanagement
Module: Financieel management voor managers
,Beoordeling
8
Cijfer
8 (100%)
Motivatie en verbeterpunten
netjes en gedegen uitwerking van de module opdracht. Alle verplichte onderdelen
zitten erin. De uitwerking van de foto-check aan de hand van de NCW is netjes
uitgewerkt.
Studente laat zeker zien dat ze in staat is om de financiële theorie over haar (niet
gemakkelijke) praktijksituatie heen te
Voorwoord
Mijn naam is XXXX Ik ben 29 jaar en woon in XXX. Ik woon daar samen met mijn vriend XXX. Ik ben
vanaf augustus 2015 werkzaam bij XXXX.
XXXX legt elektriciteitskabels en gasleidingen aan en beheert het netwerk voor 3,1 miljoen woningen
en bedrijven in Nederland.
Ik ben 7 jaar geleden bij XXXX begonnen als Medewerker Klantenservice. Inmiddels heb ik diverse
functies bekleed als Coördinator, Procesverbeteraar, Consultant en nu als Product Owner van een IT-
team dat valt onder de afdeling XXXX Kleinverbruik.
Als Product Owner ben ik onder andere verantwoordelijk voor het vertegenwoordigen van het
klantbelang, het aansturen van een IT team, het creëren van een visie op het eindproduct en het
afstemmen met stakeholders. Ik omschrijf mijn functie ook wel eens als een combinatie van
Leidinggevende, Projectleider en Product Manager.
Om door te groeien binnen mijn vakgebied ben ik in oktober 2020 gestart met de opleiding HBO
Bachelor Bedrijfskunde, specialisatie Projectmanagement.
Voor u ligt mijn module opdracht voor Financieel management voor managers, een analyse van de
financiële resultaten van de afdeling XXXX Kleinverbruik (XX) binnen XXXX. In de totstandkoming van
deze module opdracht heb ik interviews gevoerd met de Business Controller XXXX en Manager
XXXX. Daarvoor wil ik ze hartelijk danken.
Mijn dank gaat ook uit naar Hans Matthee, docent van de leerzame lessen van Financieel
management voor managers.
Ik wens u veel leesplezier!
Met vriendelijke groet,
XXXX XXXX
2
,Samenvatting
XXXX legt XXXX en XXXX aan en beheert het netwerk voor XXXX woningen en bedrijven in
Nederland. Als gevolg van de energietransitie moet XXXX grote investeringen doen in het netwerk en
is er een groeiend werkpakket. Als semi-overheidsorganisatie is het van belang dat de activiteiten
tegen de laagst maatschappelijke kosten worden uitgevoerd.
In deze moduleopdracht worden de financiën van de afdeling XXXX XX geanalyseerd. De afdeling
XXXX XX zorgt voor het uitvoeren van veranderinitiatieven in de keten XX. De keten XX is
verantwoordelijk voor de realisatie van consument- en klein zakelijke aansluitingen.
Uit een analyse van de toegewezen budgetten en de realisatie van de budgetten van de afdeling
XXXX XX blijkt dat het totaal beeld vanuit kostenoogpunt positief is. Van 2019 tot en met 2021 is de
afdeling altijd binnen het totale kostenbudget gebleven. Echter wordt er gebudgetteerd op
afdelingsniveau voor XXXX XX en zijn er geen concrete afdelingsdoelstellingen die daar tegenover
staan. Door het groeiende werkpakket stijgt het budget voor de personeelskosten. De realisatie
daarvan blijft achter door het personeelstekort. Het advies is om de inzet op werving te vergroten en
alternatieve manieren te onderzoeken om het groeiende werkpakket te realiseren. Daarnaast is te
adviseren om concrete SMART (specifiek, meetbaar, acceptabel, realistisch, tijdgebonden) KPI’s op te
stellen op afdelingsniveau.
Als investeringsvoorstel is een voorstel opgenomen om het werkpakket voor meteropname te
digitaliseren. Niet meer fysiek langs gaan om de meterstanden op te nemen, maar de klant levert zelf
online een foto van zijn meter aan. De netto contante waarde van de investering is positief, namelijk
€5.375.649,-. De investering is bedrijfseconomisch verantwoord. Daarnaast is er een bijvangst van
klanttevredenheid en imago.
Het uurtarief van een medewerker uit schaal 6 is €63,30 (excl. BTW). Om de kostprijs van het uurtarief
van een medewerker te berekenen wordt de enkelvoudige opslagmethode gebruikt. Over de directe
loonkosten van de medewerker vindt een opslag plaats van de indirecte overheadkosten. Deze is een
eenvoudige, goedkope en makkelijk te hanteren methode om bij digitalisering te berekenen hoeveel
XX bespaart op de medewerkerskosten.
De Raad van Bestuur van XXXX stelt (top-down) jaarlijks een meerjaren- en jaarplan op. Per
bedrijfsonderdeel wordt een vertaalslag gemaakt specifiek voor het betreffende bedrijfsonderdeel. Dit
wordt in (bottum-up) in samenwerking gedaan tussen directie en management. Voorafgaand aan het
jaarplan wordt er middels traditionele budgettering een budget per afdeling, vanuit de
afdelingsmanager, opgesteld voor het komende jaar.
In het kader van planning is het advies om de budgetten af te stellen op de jaarplannen, de
doelstellingen van de organisatieonderdelen SMART te maken en doelstellingen op te stellen op
afdelingsniveau.
Voor control is het advies om management niet individueel op de budgetten af te rekenen, een
maandelijkse analyse van het te realiseren budget uit te voeren, het grote aantal doelstellingen te
prioriteren en een structuur op te zetten om de te behalen doelen binnen de gehele organisatie te
communiceren.
3
, Inhoudsopgave
Voorwoord ............................................................................................................................................... 2
Samenvatting ........................................................................................................................................... 3
Inhoudsopgave ........................................................................................................................................ 4
1. Inleiding ............................................................................................................................................... 5
1.1 Leeswijzer ...................................................................................................................................... 5
2. Financiële analyse ............................................................................................................................... 5
2.1 Analyse van budget en realisatie .................................................................................................. 6
2.1.1 Totale kosten ........................................................................................................................... 6
2.1.2 Personeelskosten .................................................................................................................... 6
2.1.3 Inhuurkosten ............................................................................................................................ 6
2.1.4 Externe bedrijfskosten ............................................................................................................. 6
2.1.5 Intern toegerekende bedrijfskosten ......................................................................................... 7
2.2 Conclusie & aanbevelingen ........................................................................................................... 7
3. Investeringsvoorstel: Analoge meterstanden digitaal opnemen .......................................................... 7
3.1 Investeringsvoorstel financieel ...................................................................................................... 7
3.2 Methoden en berekening investering ............................................................................................ 8
3.3 Risico’s investering ........................................................................................................................ 8
3.4 Niet-financiële aspecten ................................................................................................................ 8
3.5 Beoordeling investering ................................................................................................................. 9
4. Kostprijsberekeningen ......................................................................................................................... 9
5. Managementaccountingsysteem, planning & control ........................................................................ 10
5.1 Planning & Control ....................................................................................................................... 10
5.2 Advies Planning & Control ........................................................................................................... 11
5.2.1 Advies Planning..................................................................................................................... 11
5.2.2 Advies Control ....................................................................................................................... 11
Literatuurlijst .......................................................................................................................................... 12
Bijlagen .................................................................................................................................................. 13
Bijlage I: Keten XX ............................................................................................................................. 13
Bijlage II: Bedrijfsonderdelen ............................................................................................................. 13
4
Financieel management voor managers
Financieel rapport
De financiële resultaten van afdeling XXXX XXX
Naam: XXXX
Student: XXXX
Datum: 22 februari 2022
Opleider: NCOI
Opleiding: HBO Bachelor Bedrijfskunde
Specialisatie: Projectmanagement
Module: Financieel management voor managers
,Beoordeling
8
Cijfer
8 (100%)
Motivatie en verbeterpunten
netjes en gedegen uitwerking van de module opdracht. Alle verplichte onderdelen
zitten erin. De uitwerking van de foto-check aan de hand van de NCW is netjes
uitgewerkt.
Studente laat zeker zien dat ze in staat is om de financiële theorie over haar (niet
gemakkelijke) praktijksituatie heen te
Voorwoord
Mijn naam is XXXX Ik ben 29 jaar en woon in XXX. Ik woon daar samen met mijn vriend XXX. Ik ben
vanaf augustus 2015 werkzaam bij XXXX.
XXXX legt elektriciteitskabels en gasleidingen aan en beheert het netwerk voor 3,1 miljoen woningen
en bedrijven in Nederland.
Ik ben 7 jaar geleden bij XXXX begonnen als Medewerker Klantenservice. Inmiddels heb ik diverse
functies bekleed als Coördinator, Procesverbeteraar, Consultant en nu als Product Owner van een IT-
team dat valt onder de afdeling XXXX Kleinverbruik.
Als Product Owner ben ik onder andere verantwoordelijk voor het vertegenwoordigen van het
klantbelang, het aansturen van een IT team, het creëren van een visie op het eindproduct en het
afstemmen met stakeholders. Ik omschrijf mijn functie ook wel eens als een combinatie van
Leidinggevende, Projectleider en Product Manager.
Om door te groeien binnen mijn vakgebied ben ik in oktober 2020 gestart met de opleiding HBO
Bachelor Bedrijfskunde, specialisatie Projectmanagement.
Voor u ligt mijn module opdracht voor Financieel management voor managers, een analyse van de
financiële resultaten van de afdeling XXXX Kleinverbruik (XX) binnen XXXX. In de totstandkoming van
deze module opdracht heb ik interviews gevoerd met de Business Controller XXXX en Manager
XXXX. Daarvoor wil ik ze hartelijk danken.
Mijn dank gaat ook uit naar Hans Matthee, docent van de leerzame lessen van Financieel
management voor managers.
Ik wens u veel leesplezier!
Met vriendelijke groet,
XXXX XXXX
2
,Samenvatting
XXXX legt XXXX en XXXX aan en beheert het netwerk voor XXXX woningen en bedrijven in
Nederland. Als gevolg van de energietransitie moet XXXX grote investeringen doen in het netwerk en
is er een groeiend werkpakket. Als semi-overheidsorganisatie is het van belang dat de activiteiten
tegen de laagst maatschappelijke kosten worden uitgevoerd.
In deze moduleopdracht worden de financiën van de afdeling XXXX XX geanalyseerd. De afdeling
XXXX XX zorgt voor het uitvoeren van veranderinitiatieven in de keten XX. De keten XX is
verantwoordelijk voor de realisatie van consument- en klein zakelijke aansluitingen.
Uit een analyse van de toegewezen budgetten en de realisatie van de budgetten van de afdeling
XXXX XX blijkt dat het totaal beeld vanuit kostenoogpunt positief is. Van 2019 tot en met 2021 is de
afdeling altijd binnen het totale kostenbudget gebleven. Echter wordt er gebudgetteerd op
afdelingsniveau voor XXXX XX en zijn er geen concrete afdelingsdoelstellingen die daar tegenover
staan. Door het groeiende werkpakket stijgt het budget voor de personeelskosten. De realisatie
daarvan blijft achter door het personeelstekort. Het advies is om de inzet op werving te vergroten en
alternatieve manieren te onderzoeken om het groeiende werkpakket te realiseren. Daarnaast is te
adviseren om concrete SMART (specifiek, meetbaar, acceptabel, realistisch, tijdgebonden) KPI’s op te
stellen op afdelingsniveau.
Als investeringsvoorstel is een voorstel opgenomen om het werkpakket voor meteropname te
digitaliseren. Niet meer fysiek langs gaan om de meterstanden op te nemen, maar de klant levert zelf
online een foto van zijn meter aan. De netto contante waarde van de investering is positief, namelijk
€5.375.649,-. De investering is bedrijfseconomisch verantwoord. Daarnaast is er een bijvangst van
klanttevredenheid en imago.
Het uurtarief van een medewerker uit schaal 6 is €63,30 (excl. BTW). Om de kostprijs van het uurtarief
van een medewerker te berekenen wordt de enkelvoudige opslagmethode gebruikt. Over de directe
loonkosten van de medewerker vindt een opslag plaats van de indirecte overheadkosten. Deze is een
eenvoudige, goedkope en makkelijk te hanteren methode om bij digitalisering te berekenen hoeveel
XX bespaart op de medewerkerskosten.
De Raad van Bestuur van XXXX stelt (top-down) jaarlijks een meerjaren- en jaarplan op. Per
bedrijfsonderdeel wordt een vertaalslag gemaakt specifiek voor het betreffende bedrijfsonderdeel. Dit
wordt in (bottum-up) in samenwerking gedaan tussen directie en management. Voorafgaand aan het
jaarplan wordt er middels traditionele budgettering een budget per afdeling, vanuit de
afdelingsmanager, opgesteld voor het komende jaar.
In het kader van planning is het advies om de budgetten af te stellen op de jaarplannen, de
doelstellingen van de organisatieonderdelen SMART te maken en doelstellingen op te stellen op
afdelingsniveau.
Voor control is het advies om management niet individueel op de budgetten af te rekenen, een
maandelijkse analyse van het te realiseren budget uit te voeren, het grote aantal doelstellingen te
prioriteren en een structuur op te zetten om de te behalen doelen binnen de gehele organisatie te
communiceren.
3
, Inhoudsopgave
Voorwoord ............................................................................................................................................... 2
Samenvatting ........................................................................................................................................... 3
Inhoudsopgave ........................................................................................................................................ 4
1. Inleiding ............................................................................................................................................... 5
1.1 Leeswijzer ...................................................................................................................................... 5
2. Financiële analyse ............................................................................................................................... 5
2.1 Analyse van budget en realisatie .................................................................................................. 6
2.1.1 Totale kosten ........................................................................................................................... 6
2.1.2 Personeelskosten .................................................................................................................... 6
2.1.3 Inhuurkosten ............................................................................................................................ 6
2.1.4 Externe bedrijfskosten ............................................................................................................. 6
2.1.5 Intern toegerekende bedrijfskosten ......................................................................................... 7
2.2 Conclusie & aanbevelingen ........................................................................................................... 7
3. Investeringsvoorstel: Analoge meterstanden digitaal opnemen .......................................................... 7
3.1 Investeringsvoorstel financieel ...................................................................................................... 7
3.2 Methoden en berekening investering ............................................................................................ 8
3.3 Risico’s investering ........................................................................................................................ 8
3.4 Niet-financiële aspecten ................................................................................................................ 8
3.5 Beoordeling investering ................................................................................................................. 9
4. Kostprijsberekeningen ......................................................................................................................... 9
5. Managementaccountingsysteem, planning & control ........................................................................ 10
5.1 Planning & Control ....................................................................................................................... 10
5.2 Advies Planning & Control ........................................................................................................... 11
5.2.1 Advies Planning..................................................................................................................... 11
5.2.2 Advies Control ....................................................................................................................... 11
Literatuurlijst .......................................................................................................................................... 12
Bijlagen .................................................................................................................................................. 13
Bijlage I: Keten XX ............................................................................................................................. 13
Bijlage II: Bedrijfsonderdelen ............................................................................................................. 13
4
