Voorbereiding toets BIV Handel 26-10-2021
1. Wat is de typologie en op basis van welke kenmerken heeft u deze keuze gemaakt?
- Handel:
• Contant
• Rekening
2. Wat zijn de attentiepunten (specifieke risico’s)?
Specifieke risico’s bij contante betaling;
• Diefstal van winkelgoederen
• Diefstal van kasgeld
• Te duur inkopen
• Geen gebruikmaken van inkoopkortingen
• Inkopen van goederen van inferieure kwaliteit
• Te veel inkopen
• Te weinig inkopen
• Veel toeleveranciers
• Diefstal van magazijngoederen
• Ontvangen van goederen van inferieure kwaliteit
• Afleverfouten
• Te laat verantwoorden van kasgeld (slepen)
• Niet of te weinig betalen door klanten aan de kassa
• Verkoopdocumenten worden veelal niet gemaakt
• Betalen voor niet geleverde goederen
• Verantwoorden van andere goederen dan ontvangen
• Te laat verantwoorden van goederen (slepen)
• Kapitaalintensieve voorraden
• Waardevermindering, veroudering of kwaliteitsverlies van goederen
• Voorraadadministratie niet ‘up-to-date’
• Verkopers handelen voor eigen gewin
• Hanteren van incorrecte verkoopprijzen
• Het verlenen van te hoge kortingen door de verkopers
• Later of eerder verantwoorden van verkopen vanwege bonusregelingen
• Beïnvloeding van inkopers door middel van steekpenningen
• Overtreden van Europese regels bij inkoop en aanbesteding
• Overtreden van de Europese richtlijnen van het consumentenrecht of de e-
commerce wetgeving
Specifieke risico’s bij betaling op rekening:
• Niet factureren van klanten
• Grote debiteurenpositie
• Te laat betalen door debiteuren
• Verkopen op rekening aan niet-kredietwaardige klanten
3. Beschrijf de administratieve organisatie gericht op <noem IC doelstellingen) van <een
operationeel bedrijfsproces>. Houd in uw beschrijving rekening met
de automatisering.
• Stappen proces (inkoop-, voorraad- en verkoopproces)
, • Wie is verantwoordelijk
• Welke info is waar vastgelegd
• Interne beheersingsmaatregelen
• Organisatorische randvoorwaarden:
o Begroting
o Richtlijnen management
o Functiescheiding
Inkoopproces H7
Stappen • Impuls tot inkoop
• Inkoopopdrachten worden gecoördineerd door het
bedrijfsbureau
• Ontvangst goederen
• Controle inkoopfacturen
• Crediteurenadministratie
• Betaling facturen
Wie verantwoordelijk • Impuls: productieafdeling, verkoopafdeling
• Ontvangst goederen: magazijnmeester
• Controle inkoopfactuur: afdeling factuur controle
• Crediteurenadministratie: financiële administratie
• Betaling facturen: procuratiehouder
Welke info is waar • Voorraad goederen: in het magazijn, met behulp
vastgelegd van kantoorvoorraadadministratie, door de inkoper
zelf.
• Uitvoering inkoopopdrachten: bijhouden van de
leveranciers, de te leveren artikelen,
leveringscondities, beslissen welke goederen
besteld moeten worden, bestelorder maken en
verzenden: bestelorderbestand met:
o Bestelordernr.
o Besteldatum
o Productcode
o Leverancierscode
o Hoeveelheid
o Prijs
o Leverdatum
o Overige condities
• Ontvangst van goederen:
o Juistheid van ontvangen goederen
o Volledigheid uitvoering van de bestelling
o De levering op het juiste tijdstip tegen de
overeengekomen voorwaarden
• Controle inkoopfactuur door vastleggen factuur:
o Factuurdatum
o Naam van de leverancier
o Bedrag van de factuur
1. Wat is de typologie en op basis van welke kenmerken heeft u deze keuze gemaakt?
- Handel:
• Contant
• Rekening
2. Wat zijn de attentiepunten (specifieke risico’s)?
Specifieke risico’s bij contante betaling;
• Diefstal van winkelgoederen
• Diefstal van kasgeld
• Te duur inkopen
• Geen gebruikmaken van inkoopkortingen
• Inkopen van goederen van inferieure kwaliteit
• Te veel inkopen
• Te weinig inkopen
• Veel toeleveranciers
• Diefstal van magazijngoederen
• Ontvangen van goederen van inferieure kwaliteit
• Afleverfouten
• Te laat verantwoorden van kasgeld (slepen)
• Niet of te weinig betalen door klanten aan de kassa
• Verkoopdocumenten worden veelal niet gemaakt
• Betalen voor niet geleverde goederen
• Verantwoorden van andere goederen dan ontvangen
• Te laat verantwoorden van goederen (slepen)
• Kapitaalintensieve voorraden
• Waardevermindering, veroudering of kwaliteitsverlies van goederen
• Voorraadadministratie niet ‘up-to-date’
• Verkopers handelen voor eigen gewin
• Hanteren van incorrecte verkoopprijzen
• Het verlenen van te hoge kortingen door de verkopers
• Later of eerder verantwoorden van verkopen vanwege bonusregelingen
• Beïnvloeding van inkopers door middel van steekpenningen
• Overtreden van Europese regels bij inkoop en aanbesteding
• Overtreden van de Europese richtlijnen van het consumentenrecht of de e-
commerce wetgeving
Specifieke risico’s bij betaling op rekening:
• Niet factureren van klanten
• Grote debiteurenpositie
• Te laat betalen door debiteuren
• Verkopen op rekening aan niet-kredietwaardige klanten
3. Beschrijf de administratieve organisatie gericht op <noem IC doelstellingen) van <een
operationeel bedrijfsproces>. Houd in uw beschrijving rekening met
de automatisering.
• Stappen proces (inkoop-, voorraad- en verkoopproces)
, • Wie is verantwoordelijk
• Welke info is waar vastgelegd
• Interne beheersingsmaatregelen
• Organisatorische randvoorwaarden:
o Begroting
o Richtlijnen management
o Functiescheiding
Inkoopproces H7
Stappen • Impuls tot inkoop
• Inkoopopdrachten worden gecoördineerd door het
bedrijfsbureau
• Ontvangst goederen
• Controle inkoopfacturen
• Crediteurenadministratie
• Betaling facturen
Wie verantwoordelijk • Impuls: productieafdeling, verkoopafdeling
• Ontvangst goederen: magazijnmeester
• Controle inkoopfactuur: afdeling factuur controle
• Crediteurenadministratie: financiële administratie
• Betaling facturen: procuratiehouder
Welke info is waar • Voorraad goederen: in het magazijn, met behulp
vastgelegd van kantoorvoorraadadministratie, door de inkoper
zelf.
• Uitvoering inkoopopdrachten: bijhouden van de
leveranciers, de te leveren artikelen,
leveringscondities, beslissen welke goederen
besteld moeten worden, bestelorder maken en
verzenden: bestelorderbestand met:
o Bestelordernr.
o Besteldatum
o Productcode
o Leverancierscode
o Hoeveelheid
o Prijs
o Leverdatum
o Overige condities
• Ontvangst van goederen:
o Juistheid van ontvangen goederen
o Volledigheid uitvoering van de bestelling
o De levering op het juiste tijdstip tegen de
overeengekomen voorwaarden
• Controle inkoopfactuur door vastleggen factuur:
o Factuurdatum
o Naam van de leverancier
o Bedrag van de factuur
