Samenvatting wetteksten voor het tentamen van Belastingheffing en onderneming

Inkomen uit aanmerkelijk belang Art 4.12 wet IB
Belastbaar inkomen uit AB Art 4.1 wet IB
Vrijelijke verdeling tussen fiscale prtnr. Art 2.17 l.5 wet IB
Aandeelhouder Art 4.6 wet IB
Aandelen kapitaal Art 4.8 wet IB
Aanmerkelijk belang Art 4.6 wet IB
Vruchtgebruik AB Art 4.3,4.6 wet IB
Één soort aandeel ook AB Art 4.7 wet IB
Meesleep regeling, geld over aandelen in 1 vennootschap, van 1 pers. Art 4.9 wet IB
Meetrek regeling, door fiscaal partner (bloed aanverwant in rechte lijn) die AB heeft (gaat over zelfde Art 4.10 wet IB
onderneming)
Aanverwant eindigt door scheiding niet door dood Art 4.2 wet IB
Door scheiding en meetrek geen AB meer maar toch in box 2 laten is fictief AB Art 4.11,17,40,41
Eerst kijken naar AB 4.6, daarna naar AB art. 4.10, en dan fictief AB
AB afrekenen, van box 2->box3 Art 4.16 l.3 wet IB
Beperkt gemeenschap goederen aandelen voor huwelijk worden niet opgeteld voor AB bepaling
Tarief box 2 25% Art 2.12 wet IB
Regulieren voordelen behaalt uit aandelen die tot AB behoren(- aftrekbare kost) Art.4.13wet IB
Teruggaaf gestort kapitaal Art 4.33 wet IB
Aftrekbare kosten Art 4.15 l.4a wet IB
Verwervingskost wel aankoopkost niet aftrekbaar
Inkomst uit AB reguliere voordeel=divident- aftrekbare kosten
Vervreemding is alles waarbij de aandelen ene ander eigenaar krijgen
Vervreemdingswinst (overdrachtsprijs-verkrijgingsprijs) Art 4.19 wet IB
Vervreemdingswinst kan niet negatief zijn bij….. Art 4.24a wet IB
Overdrachtsprijs Art 4.20 wet IB
Overdrachtsprijs niet normaal tot stand gekomen (prijs economisch verkeer) Art 4.22 wet IB
Doorschuiffaciliteit (overdracht is dan geen vervreemding) Art 4.17c wet IB
Doorschuifregeling Art 3.63 wet IB
Verkrijgingsprijs bij doorschuifregeling Art 4.39c wet IB
Materiële gedeelte is vrij door schuifbaar, de vermogen verhoogt met 5% Over rest belegde vermogen moet Art 4.17c l.3 en 4.17a
worden afgerekend oorspronkelijke verkrijgprijs l.6 wet IB
Vervreemding winst/verlies (verkrijgingsprijs-overdrachtsprijs) belast Box 2 Art 4.28 wet IB
Verkrijgingsprijs Art 4.2 wet IB
Verkrijgingsprijs negatief Art 4.12 l.4 wet IB
Verkrijgingspijs door inspecteur vastgesteld Art 4.3 wet IB
Verschillende verkrijgingsprijzen(gemiddelde) Art 4.21 wet IB
Step up, bij verkrijg van AB is stappen, als verkrijgingsprijs uit gaan van economische waarde op dat Art 4.23 wet IB
moment
Immigratie verkrijgen van AB ook prijs op economisch verkeer Art 4.25 wet IB
Verkrijgingsprijs bij koopoptie (aankoopprijs +prijs verkrijgen koopoptie) Art 4.30 wet IB
Geen gebruik van koopoptie, wordt dat bedrag bij andere aandelen opgeteld Art 4.30 l.2 wet IB
Fictieve vervreemdingen(belast op waarde dat economisch>verkrijgprijs) Art 4.16 wet IB
Fictieve vervreemdingwinst(waarde economisch verkeer-verkrijgingsprijs)
Emigratie verlies AB Art 7.6 wet IB
Emigratie houd AB Art 7.5 wet IB
Conserverende aanslag bij emigratie (gelijk aan aanslag vervreemding) Art 2.8/9 wet IB
Bij emigratie krijg je wel renteloos uitstel van betaling Art 25 l.8 inv. Wet
Vervreemdingsvoordeel Art 4.40/41 wet IB
Gemeenschap van goederen trouwen (fictieve vervreemding) Art 4.17 wet IB
Vererving AB Art 4.17a wet IB
Aandelen dalen onder de 5% eis, (afrekenen economisch prijs-verkrijgprijs) Art 4.16 l.1 l.g wet IB
Fictief aanmerkelijk belang Art 4.40 wet IB
Fictief belang op verzoek als vervreemd aanmerken Art 4.16 l.3 wet IB
Fictieve vervreemding voordeel (economische verkeer- verkrijgprijs) Art 4.46 l.7 wet IB
Doorschuiven vervallen aandelen naar nieuwe aandelen(bijv. n.v. overname) Art 4.41/42 wet IB