Personenbelasting Les 2 27/09/2021
PERSONENBELASTING
HOOFDSTUK 1: PRINCIPES VAN GEZINSFISCALITEIT
INLEIDING
Gezinsfiscaliteit gaat voornamelijk over belastingsvrije sommen. VAK II
aangifte.
Belastingvrije som bepalen:
1ste wordt de belasting berekend, nadien worden de belastingvrije sommen
afgetrokken.
Het principe:
TOT
41.000 € €45.000
@@@@@@ 23.000 € € 20.000
13.000 €
De belasting wordt berekend op 45.000 (inkomen). Dit gebeurd met een
federale belastingsschalen. (er zit nog een schijf van 30%, na de taks shift
is deze geintegreerd in de schijf van 25%, waardoor er minder belasting
verschuldigd is. -> nu belastingvrije som bepalen.
Hoe hoog is de belastingvrijesom? BV 20.000 (bv alleenstaand met 3
kinderen ten laste). Eerst bereken je de belasting op 20.000 en dit trek je
af van de belasting op 45.000. je trekt het dus niet gewoon af van het
inkomen!
2 verschillende belastingsschalen: voor de berekening van de belasting op
het inkomen hou je rekening met de linkse tarieven. Voor de berekening
van de belasting op de belastingsvrije som hou je rekenig met de rechtse
tarieven.
De belasting berekend op de belastingvrije som zal dus iets hoger liggen
dan de belasting op het inkomen (in verhouding), maar dat is goed
nieuws. Hoe hoger hoe beter, want dat wordt afgetrokken van je te
betalen belasting. -> complexe manier van werken…
Gezinsfiscaliteit is niet aangepast aan onze nieuwe wijze van
samenwonen. (co-housing, nieuwe samengestelde gezinnen.
Vb; nieuw samengesteld gezin.
Partner 1: 2 kinderen uit vorige relatie
Partner 2: 1 kind uit vorige relatie
1
Pieter Debbaut
,Personenbelasting Les 2 27/09/2021
Ze gaan huwen, wettelijk samenwonen. De kinderen zitten in een co-
ouderschapsregeling (burgerrechtelijk (week/week) en een fiscale regeling
(belastingvrijesom 50-50))
2
Pieter Debbaut
,Personenbelasting Les 2 27/09/2021
JE KAN SOMMIGE SITUATIES NIET CORRECT AANGEVEN -> je moet een
bezwaarschrift aanvragen
Je kan bv wel aanduiden dat er 3 kinderen in een co-ouderschapsregeling
zitten, maar dat is niet juist… het is niet gedetaileerd genoeg, want 2+1 ≠
3 fiscaal.
Gevolg: te weinig belastingsvrije som en dus te veel belasting.
Nu 2022, maar aanslagjaar 2021
-> Bepaald de hoogte de belastingsvrije som
2 Fiscaal alleenstaande = 2 aangiftes
2 gewuden / wettelijk samenwonende = 1 aangifte
2 feitelijk samenwonende = 2 aangiftes
in het jaar van feitelijke scheiding = 2 aangiftes, volgende jaar 1 aangifte
in het jaar van overleiden = keuze tussen 1 of 2 aangiftes (≠ morele
keuze!)
-> Elk kruisje heeft invloed op de belastingsvrije som. Hoe meer vakjes,
hoe meer voordeel.
3
Pieter Debbaut
, Personenbelasting Les 2 27/09/2021
- Omschrijving ‘zware handicap’ Art.; 135 WIB92
o Je krijgt een toeslag, dus een verhoging van de belastingvrije
som
o Ten minste 66% invalide (moet vastgesteld zijn door je 65 jaar
bent)
- Internationale ambtenaren worden beschouwd als 2 fiscaal
alleenstaanden
o Geen huwelijksquotient, apart belast
- Maakte er op 1/1/2021 een andere persoon… -> vaak het geval, de
feitelijke samenwonende partner. Als je ‘neen’ antwoord zeg je dat je
een werkelijk alleen staande. Als je niet antwoord, antwoord je
automatisch ‘ja’. En betaal je dus te veel belastingen.
Belastingplichtige
Wettelijk samenwonende & gehuwden alleenstaanden
4
Pieter Debbaut
PERSONENBELASTING
HOOFDSTUK 1: PRINCIPES VAN GEZINSFISCALITEIT
INLEIDING
Gezinsfiscaliteit gaat voornamelijk over belastingsvrije sommen. VAK II
aangifte.
Belastingvrije som bepalen:
1ste wordt de belasting berekend, nadien worden de belastingvrije sommen
afgetrokken.
Het principe:
TOT
41.000 € €45.000
@@@@@@ 23.000 € € 20.000
13.000 €
De belasting wordt berekend op 45.000 (inkomen). Dit gebeurd met een
federale belastingsschalen. (er zit nog een schijf van 30%, na de taks shift
is deze geintegreerd in de schijf van 25%, waardoor er minder belasting
verschuldigd is. -> nu belastingvrije som bepalen.
Hoe hoog is de belastingvrijesom? BV 20.000 (bv alleenstaand met 3
kinderen ten laste). Eerst bereken je de belasting op 20.000 en dit trek je
af van de belasting op 45.000. je trekt het dus niet gewoon af van het
inkomen!
2 verschillende belastingsschalen: voor de berekening van de belasting op
het inkomen hou je rekening met de linkse tarieven. Voor de berekening
van de belasting op de belastingsvrije som hou je rekenig met de rechtse
tarieven.
De belasting berekend op de belastingvrije som zal dus iets hoger liggen
dan de belasting op het inkomen (in verhouding), maar dat is goed
nieuws. Hoe hoger hoe beter, want dat wordt afgetrokken van je te
betalen belasting. -> complexe manier van werken…
Gezinsfiscaliteit is niet aangepast aan onze nieuwe wijze van
samenwonen. (co-housing, nieuwe samengestelde gezinnen.
Vb; nieuw samengesteld gezin.
Partner 1: 2 kinderen uit vorige relatie
Partner 2: 1 kind uit vorige relatie
1
Pieter Debbaut
,Personenbelasting Les 2 27/09/2021
Ze gaan huwen, wettelijk samenwonen. De kinderen zitten in een co-
ouderschapsregeling (burgerrechtelijk (week/week) en een fiscale regeling
(belastingvrijesom 50-50))
2
Pieter Debbaut
,Personenbelasting Les 2 27/09/2021
JE KAN SOMMIGE SITUATIES NIET CORRECT AANGEVEN -> je moet een
bezwaarschrift aanvragen
Je kan bv wel aanduiden dat er 3 kinderen in een co-ouderschapsregeling
zitten, maar dat is niet juist… het is niet gedetaileerd genoeg, want 2+1 ≠
3 fiscaal.
Gevolg: te weinig belastingsvrije som en dus te veel belasting.
Nu 2022, maar aanslagjaar 2021
-> Bepaald de hoogte de belastingsvrije som
2 Fiscaal alleenstaande = 2 aangiftes
2 gewuden / wettelijk samenwonende = 1 aangifte
2 feitelijk samenwonende = 2 aangiftes
in het jaar van feitelijke scheiding = 2 aangiftes, volgende jaar 1 aangifte
in het jaar van overleiden = keuze tussen 1 of 2 aangiftes (≠ morele
keuze!)
-> Elk kruisje heeft invloed op de belastingsvrije som. Hoe meer vakjes,
hoe meer voordeel.
3
Pieter Debbaut
, Personenbelasting Les 2 27/09/2021
- Omschrijving ‘zware handicap’ Art.; 135 WIB92
o Je krijgt een toeslag, dus een verhoging van de belastingvrije
som
o Ten minste 66% invalide (moet vastgesteld zijn door je 65 jaar
bent)
- Internationale ambtenaren worden beschouwd als 2 fiscaal
alleenstaanden
o Geen huwelijksquotient, apart belast
- Maakte er op 1/1/2021 een andere persoon… -> vaak het geval, de
feitelijke samenwonende partner. Als je ‘neen’ antwoord zeg je dat je
een werkelijk alleen staande. Als je niet antwoord, antwoord je
automatisch ‘ja’. En betaal je dus te veel belastingen.
Belastingplichtige
Wettelijk samenwonende & gehuwden alleenstaanden
4
Pieter Debbaut
