Belastingrecht
Theorie week 1A lessen en sheets
Belastingsubject: Alle natuurlijke personen
Belastingobject: Is het salaris wat hij heeft
Tarief: Box 1 artikel 2.10 inkomstenbelasting is een
progressief tarief, box 2 aanmerkelijk belang (meer dan
50% van de onderneming) en box 3
(vermogensbestanddelen, tweede huis, spaarrekening)
Wijze van heffing: Aangifte en vervolgens komt er een
aanslag
Premieheffing = volksverzekering
Uitsluitend 90%
Overwegende mate 70%
Grotendeels 50%
In belangrijke mate 30%
Nihil Is 0
Hoofdstuk opbouw Wet IB
1. Algemene bepalingen
2. Raamwerk (incl. Tarief)
3. Werk en woning (box 1)
4. Aanmerkelijk belang (box 2)
5. Sparen en beleggen (box 3)
6. Persoonsgebonden aftrek
7. Buitenlandse belastingplicht
8. Heffingskortingen
9. Heffing
Vermogen (inclusief fiscale reserves) aan het einde van het
jaar GKG (3.25), vermogens onttrekking, afschrijvingen
Vermogen (inclusief fiscale reserves) bij aanvang van het
jaar
Mutatie van het ondernemingsvermogen
Af: door de ondernemer ingebrachte kapitaal (geen band
met winst)
Bij:
Privégebruik auto art (3.20)
Forfait ondernemingswoning (3.19)
Overige onttrekkingen (o.a. kostprijs)
Winst volgens resultatenrekening
, Bij: Algemene beperkingen tbv
bel.plichtige
Beperkt aftrekbare kosten 3.15
3.17
Niet aftrekbare kosten 3.14 3.16
Af:
Vrijstellingen op grond van de Wet IB (3.11,3.12,3.13)
Saldo investeringsregeling (3.40,3.41,3.42,3.42a,3.43-3.47)
Mutatie fiscale reserves (exclusief FOR) KER-HIR 3.53 IB
Winst uit onderneming voor toepassing FOR
Mutatie FOR (3.67-3.73)
Winst uit onderneming in de zin van artikel 3.8 wet IB
Af: ondernemersaftrek (3.74)
Grondslag MKB-winstvrijstelling
Af: MKB-winstvrijstelling
Belastbare winst uit onderneming in de zin van art 3.2 Wet
IB
Goedkoopmansgebruik: redelijk denkende onderneming
doet
Subject: Rechtspersonen i.t.t. natuurlijke personen artikel
1 VPB jo artikel 1.1 jo artikel 3.3 IB. Voor de NV/BV is artikel
2 lid 1a maar deze is in concurrentie getreden met. Er zijn
ook subjectieve vrijstellingen artikel 5 en 6 VPB deze moet
je in acht nemen.
Object: dit kun je terugvinden in artikel 7 t/m 16.
Uitgezoomd op artikel 7 deze bestaat uit verschillende
leden. Lid 3: belastbare winst, lid 2 belastbare bedrag.
Artikel 22: geheven over het belastbare bedrag. Weinig
(minder) aftrekposten in volgende IB.
Relatie IB-artikel 8 VPB
Artikel 8 lid schakelbepaling naar IB
GKG (artikel 3.25 IB)
Totaal winstbegrip
Objectieve vrijstellingen (landbouwvrijstelling)
Kostenaftrekbeperkingen
2
Theorie week 1A lessen en sheets
Belastingsubject: Alle natuurlijke personen
Belastingobject: Is het salaris wat hij heeft
Tarief: Box 1 artikel 2.10 inkomstenbelasting is een
progressief tarief, box 2 aanmerkelijk belang (meer dan
50% van de onderneming) en box 3
(vermogensbestanddelen, tweede huis, spaarrekening)
Wijze van heffing: Aangifte en vervolgens komt er een
aanslag
Premieheffing = volksverzekering
Uitsluitend 90%
Overwegende mate 70%
Grotendeels 50%
In belangrijke mate 30%
Nihil Is 0
Hoofdstuk opbouw Wet IB
1. Algemene bepalingen
2. Raamwerk (incl. Tarief)
3. Werk en woning (box 1)
4. Aanmerkelijk belang (box 2)
5. Sparen en beleggen (box 3)
6. Persoonsgebonden aftrek
7. Buitenlandse belastingplicht
8. Heffingskortingen
9. Heffing
Vermogen (inclusief fiscale reserves) aan het einde van het
jaar GKG (3.25), vermogens onttrekking, afschrijvingen
Vermogen (inclusief fiscale reserves) bij aanvang van het
jaar
Mutatie van het ondernemingsvermogen
Af: door de ondernemer ingebrachte kapitaal (geen band
met winst)
Bij:
Privégebruik auto art (3.20)
Forfait ondernemingswoning (3.19)
Overige onttrekkingen (o.a. kostprijs)
Winst volgens resultatenrekening
, Bij: Algemene beperkingen tbv
bel.plichtige
Beperkt aftrekbare kosten 3.15
3.17
Niet aftrekbare kosten 3.14 3.16
Af:
Vrijstellingen op grond van de Wet IB (3.11,3.12,3.13)
Saldo investeringsregeling (3.40,3.41,3.42,3.42a,3.43-3.47)
Mutatie fiscale reserves (exclusief FOR) KER-HIR 3.53 IB
Winst uit onderneming voor toepassing FOR
Mutatie FOR (3.67-3.73)
Winst uit onderneming in de zin van artikel 3.8 wet IB
Af: ondernemersaftrek (3.74)
Grondslag MKB-winstvrijstelling
Af: MKB-winstvrijstelling
Belastbare winst uit onderneming in de zin van art 3.2 Wet
IB
Goedkoopmansgebruik: redelijk denkende onderneming
doet
Subject: Rechtspersonen i.t.t. natuurlijke personen artikel
1 VPB jo artikel 1.1 jo artikel 3.3 IB. Voor de NV/BV is artikel
2 lid 1a maar deze is in concurrentie getreden met. Er zijn
ook subjectieve vrijstellingen artikel 5 en 6 VPB deze moet
je in acht nemen.
Object: dit kun je terugvinden in artikel 7 t/m 16.
Uitgezoomd op artikel 7 deze bestaat uit verschillende
leden. Lid 3: belastbare winst, lid 2 belastbare bedrag.
Artikel 22: geheven over het belastbare bedrag. Weinig
(minder) aftrekposten in volgende IB.
Relatie IB-artikel 8 VPB
Artikel 8 lid schakelbepaling naar IB
GKG (artikel 3.25 IB)
Totaal winstbegrip
Objectieve vrijstellingen (landbouwvrijstelling)
Kostenaftrekbeperkingen
2
