Samenvatting les en opdrachten
fiscaalrecht
Prakti sch fi scaal recht & belasti ngwett en 2019
Hoofdstuk 1 belastingrecht in Nederland
Samenvatting boek
Belastingen worden gebruikt voor financiering van overheidsvoorzieningen zoals onderwijs, wegen,
politie en gezondheidszorg. Met belastingheffing kan de overheid bepaald gedrag stimuleren of
ontmoedigen.
Profijtbeginsel: degene die profijt heeft van een bepaalde voorziening moet er ook voor betalen
(wegenbelasting voor automobilisten bijvoorbeeld).
Draagkrachtbeginsel: de sterkste schouders dragen de zwaarste lasten; als je een hoger inkomen
hebt dan betaal je ook meer belasting.
De vervuiler betaalt: van toepassing bij belastingheffing op milieuvervuilende activiteiten.
Soorten belasting:
Inkomstenbelasting (IB) ~ over loon/winst Erfbelasting (SW)
Vennootschapsbelasting (Vpb) ~ over winst Schenkbelasting (SW)
Loonbelasting (Lb) ~ over loon Overdrachtsbelasting
Omzetbelasting (ob)
Dividendbelasting (div)
Motorrijtuigenbelasting Kansspelbelasting
Belasting voor personenauto’s en Accijnzen
motorrijtuiten (bpm)
Milieuheffingen/ belasting op milieugrondslag
Provinciale belastingen
Gemeentelijke belastingen
Waterschappen: verontreinigingsheffingen
De belangrijkste inkomstenbron van de overheid is belasting, daarnaast inkomsten uit premies
volksverzekeringen, aardgas en winstuitkeringen van bedrijven.
Materiële belastingwetgeving: deze wetgeving houdt in wie, waarover en hoeveel belasting is
verschuldigd
Formele belastingwetgeving: deze wetgeving bepaalt het proces van belasting om bij de overheid te
komen. Tijdstip van aangifte, rechten en plichten van belastingbetaler
Naast de belastingwetgeving vinden we het belastingrecht in jurisprudentie, richtlijnen, resoluties,
uitvoeringsregelingen en besluiten, algemene beginselen van behoorlijk bestuur. Een belasting wet
komt tot stand door de regering, de tweede en de eerste kamer.
Uitvoeringsbesluit: algemene maatregel van bestuur
, Uitvoeringsregeling: regeling ter uitvoering van wetten opgesteld door ministers
Algemene maatregel van behoorlijk bestuur: gedragsregels als goed bestuurder
In resoluties is een specifieke toepassing of nadere uitleg van een wetsartikel opgenomen. Een
resolutie geeft een standpunt van de overheid weer.
Belangrijkste beginselen zijn:
- Vertrouwensbeginsel: verwachtingen waarmaken en toezeggingen nakomen
- Gelijkheidsbeginsel: gelijke behandeling van gelijke gevallen
Oefenopgaven hoofdstuk 1
1.1 verkoop omzetbelasting
winst vennootschapsbelasting
aandelen dividendbelasting en inkomstenbelasting
schenking schenkbelasting
loon loonbelasting en inkomstenbelasting
spaarsaldo inkomstenbelasting
alcohol accijns
nieuw pand overdrachtsbelasting
loterij kansspelbelasting
erfenis erfbelasting
nieuwe auto motorrijtuigenbelasting en bpm
1.2 in de materiele belastingwetgeving staat over welke inkomsten Bart
inkomstenbelasting moet betalen en hoeveel. In de formele belastingwetgeving staat
dat Bart een aangifte moet indienen en dat hij deze binnen de termijn moet betalen
Aantekening les
Box 1 Box 2 Box 3
Winst uit onderneming Aanmerkelijk belang Inkomsten uit sparen en
beleggen
Inkomsten uit arbeid Aandeelhouder/ natuurlijk Heffingsvrij vermogen
persoon
Inkomsten uit eigen woning Aandelen bezit >5% Verhuur 2e woning
Tarief 37-50% Tarief 25% Tarief 30%
Vennootschapsbelasting (vpb) Omzetbelasting (ob)
Bij BV, NV, CV Levering van goederen en diensten
Winst uit onderneming Intracommunautaire leveringen
Deelnemersvrijstelling Aftrek voor belasting
Tarief 19-25% Tarief 0-21%
fiscaalrecht
Prakti sch fi scaal recht & belasti ngwett en 2019
Hoofdstuk 1 belastingrecht in Nederland
Samenvatting boek
Belastingen worden gebruikt voor financiering van overheidsvoorzieningen zoals onderwijs, wegen,
politie en gezondheidszorg. Met belastingheffing kan de overheid bepaald gedrag stimuleren of
ontmoedigen.
Profijtbeginsel: degene die profijt heeft van een bepaalde voorziening moet er ook voor betalen
(wegenbelasting voor automobilisten bijvoorbeeld).
Draagkrachtbeginsel: de sterkste schouders dragen de zwaarste lasten; als je een hoger inkomen
hebt dan betaal je ook meer belasting.
De vervuiler betaalt: van toepassing bij belastingheffing op milieuvervuilende activiteiten.
Soorten belasting:
Inkomstenbelasting (IB) ~ over loon/winst Erfbelasting (SW)
Vennootschapsbelasting (Vpb) ~ over winst Schenkbelasting (SW)
Loonbelasting (Lb) ~ over loon Overdrachtsbelasting
Omzetbelasting (ob)
Dividendbelasting (div)
Motorrijtuigenbelasting Kansspelbelasting
Belasting voor personenauto’s en Accijnzen
motorrijtuiten (bpm)
Milieuheffingen/ belasting op milieugrondslag
Provinciale belastingen
Gemeentelijke belastingen
Waterschappen: verontreinigingsheffingen
De belangrijkste inkomstenbron van de overheid is belasting, daarnaast inkomsten uit premies
volksverzekeringen, aardgas en winstuitkeringen van bedrijven.
Materiële belastingwetgeving: deze wetgeving houdt in wie, waarover en hoeveel belasting is
verschuldigd
Formele belastingwetgeving: deze wetgeving bepaalt het proces van belasting om bij de overheid te
komen. Tijdstip van aangifte, rechten en plichten van belastingbetaler
Naast de belastingwetgeving vinden we het belastingrecht in jurisprudentie, richtlijnen, resoluties,
uitvoeringsregelingen en besluiten, algemene beginselen van behoorlijk bestuur. Een belasting wet
komt tot stand door de regering, de tweede en de eerste kamer.
Uitvoeringsbesluit: algemene maatregel van bestuur
, Uitvoeringsregeling: regeling ter uitvoering van wetten opgesteld door ministers
Algemene maatregel van behoorlijk bestuur: gedragsregels als goed bestuurder
In resoluties is een specifieke toepassing of nadere uitleg van een wetsartikel opgenomen. Een
resolutie geeft een standpunt van de overheid weer.
Belangrijkste beginselen zijn:
- Vertrouwensbeginsel: verwachtingen waarmaken en toezeggingen nakomen
- Gelijkheidsbeginsel: gelijke behandeling van gelijke gevallen
Oefenopgaven hoofdstuk 1
1.1 verkoop omzetbelasting
winst vennootschapsbelasting
aandelen dividendbelasting en inkomstenbelasting
schenking schenkbelasting
loon loonbelasting en inkomstenbelasting
spaarsaldo inkomstenbelasting
alcohol accijns
nieuw pand overdrachtsbelasting
loterij kansspelbelasting
erfenis erfbelasting
nieuwe auto motorrijtuigenbelasting en bpm
1.2 in de materiele belastingwetgeving staat over welke inkomsten Bart
inkomstenbelasting moet betalen en hoeveel. In de formele belastingwetgeving staat
dat Bart een aangifte moet indienen en dat hij deze binnen de termijn moet betalen
Aantekening les
Box 1 Box 2 Box 3
Winst uit onderneming Aanmerkelijk belang Inkomsten uit sparen en
beleggen
Inkomsten uit arbeid Aandeelhouder/ natuurlijk Heffingsvrij vermogen
persoon
Inkomsten uit eigen woning Aandelen bezit >5% Verhuur 2e woning
Tarief 37-50% Tarief 25% Tarief 30%
Vennootschapsbelasting (vpb) Omzetbelasting (ob)
Bij BV, NV, CV Levering van goederen en diensten
Winst uit onderneming Intracommunautaire leveringen
Deelnemersvrijstelling Aftrek voor belasting
Tarief 19-25% Tarief 0-21%
