D1-D3
Samenvatting boekhouden 2021
H1: Basisbeginselen dubbel boekhouden
1. Balans
linkerkant = ACTIVA (waarneembaar en concreet)
Vaste activa : lang in bedrijf
- Immateriële VA : niet tastbaar (software, patenten)
- Materiële VA : tastbaar (terrein, gebouw)
- Financiële VA : aandelen
Vlottende activa : kort in bedrijf
- Voorraden en bestellingen in uitvoering
® Voorraden : zonder klant, massaproductie
® Bestellingen in uitvoering : uniek voor klant
- Vorderingen op < 1 jaar
- Geldbeleggingen : Niet vrij over te beschikken
- Liquide middelen : bruikbaar (spaar- en zichtrekening)
Activa = Passiva
Rechterkant = PASSIVA (niet waarneembaar en abstract)
Eigen vermogen : rijkdom
- Inbreng / kapitaal : door eigenaars/aandeelhouders in
contanten/natura
- Wettelijke reserves
- Overgedragen winst/verlies
Vreemd vermogen : schulden
- Financiële schulden > 1 jaar
- Financiële schulden < 1 jaar
- Handelsschulden
- Schulden bezoldigingen, belastingen en resultaatverwerking
,Samenvatting boekhouden 2021
2. Resultatenrekening
Linkerkant = KOSTEN
Bedrijfskosten : vlees in burgerking
Financiële kosten : voor gebruik visa €50/jaar
Niet-recurrente kosten : uitzonderlijke activiteiten
Rechterkant = OPBRENGSTEN
Bedrijfsopbrengsten
Financiële opbrengsten
Niet-recurrente opbrengsten
Hieruit halen we het resultaat : O – K = RESULTAAT
3. Resultaatverwerking
= link tussen balans en resultatenrekening
,Samenvatting boekhouden 2021 D4-D6
4. Registratie: grootboekmethode
verrichting = iets wat impact heeft op balans of RR. Positief of negatief.
dubbel boekhouden 1 verandering, minstens 2 aanpassingen.
Volledige balans en RR = balansmethode te veel werk
Efficiënter om enkel veranderende elementen aan te passen.
Grootboekmethode = alle elementen van A, P, K en O krijgen unieke
rekening.
Boekingsregels:
Opbrengsten zoals PASSIEF
Kosten zoals ACTIEF
De zijde die het grootste is bepaald debet- of creditsaldo
Conclusie: ieder element eigen rekening met stijgen en dalen
geschreven wordt als D en C. daarbij moet D = C
5. Registratie: rekeningstelsel
Iedere grootboekrekening: uniek nummer, iedereen laten doen = chaos
dus basis uniforme verdeling MAR
X = eerste cijfer: klasse
XX = tweede cijfer: groep
Klassen:
1 =
P: EV + schulden > 1 jaar
2 =
A: VA + vorderingen > 1 jaar
3 =
A: Voorraden en bestellingen
4 =
A: vorderingen < 1 jaar (40-41)
P: schulden < 1 jaar (42-48)
5 = A: geldbeleggingen en liquide middelen
6 = kosten
7 = opbrengsten
Groepen: kennen in MAR kijken.
,Samenvatting boekhouden 2021
6. Registratie: journaal
Journaalpost nog efficiënter
A/P/ +/- D/C Rek. Omschrijving D C
K/O nr.
Stappenplan opmaak:
Welk verantwoordingsstuk AF, ICN, VF, UCN, B, K, DIV
Welk dagboek AK/VK/FIN/DIV
Welke datum op document
Welke impact op rubriek A/P/K/O
Welk rekeningnummer
Welke bedragen
Controle: D=C D7-D11
7. Proef- en saldibalans
= overzicht alle gebruikte grootboekrekeningen
Doel:
Controle registraties
Resultaat bepalen
Onderscheid:
Proefbalans : som debet en som credit per grootboekrekening
Saldibalans : DS of CS per grootboekrekening
D-bedragen = C-bedragen
Voorbeeld: dia 4-12
8. Stappenplan van begin- tot eindbalans
, Samenvatting boekhouden 2021
H2 – Registratie van de aan- en verkoopcyclus
1. Btw
= belasting over toegevoegde waarde verbruiksbelasting
Onderneming niet armer of rijker:
Aankopen
- Btw betalen aan leverancier : schuld leverancier altijd incl.
btw
- Btw terugvragen aan btw administratie : vordering
Verkopen
- Btw ontvangen van klant : vordering klant altijd incl. btw
- Btw later teruggeven aan btw administratie : schuld
2. Aankopen, betaling en creditnota
3 bewijsstukken bij aankopen
Aankoopfactuur (AF) : bewijs van aankoop niet van betaling
- Nog geen betaling schuld aan leverancier (P+C)
- Btw bij AK vordering op btw administratie (A+D)
Let op gedeeltelijk terugvorderbaar
® Personenwagen en autokosten : 50%
® Relatiegeschenken > €50 : 0%
® Restaurantkosten : 0%
Deel dat niet terugvorderbaar is toevoegen aan kost
of VA
- Wij kopen aan kosten (K+D)
Let op 3 soorten kosten
® Aankopen HG, GS & HS = 60-rekeningen
® Diensten en diverse goederen = 61-rekeningen
® Aankopen VA = 21 t.e.m. 28-rekeningen
Bankdocument : bewijs van betaling aan leverancier
- Verandering op onze rekening daling bedrag incl. btw (A-
C)
- Betaling aan leverancier schuld vervalt (P-D)
Let op Kasdocument ook mogelijk zelfde redenering maar
ander rekeningnummer.
Inkomende of Ontvangen creditnota (ICN/OCN) : correctie AF
(retour, fout, CK)
- We sturen goederen terug Aankoop daalt : K-C / A-C
- Minder goederen, minder schuld aan leverancier P-D
- Schuld incl. btw minder btw terugvragen : vordering
daalt A-C
3. Verkopen, inning en creditnota
3 bewijsstukken bij verkopen
Verkoopfactuur (VF) : bewijs van verkoop niet van inning
- Nog geen inning vordering op klant (A+D)
- Btw bij VK schuld aan btw administratie (P+C)
- Wij verkopen opbrengst stijgt (O+C)
Let op 3 soorten opbrengsten
® Verkopen en dienstprestaties = 70000
Samenvatting boekhouden 2021
H1: Basisbeginselen dubbel boekhouden
1. Balans
linkerkant = ACTIVA (waarneembaar en concreet)
Vaste activa : lang in bedrijf
- Immateriële VA : niet tastbaar (software, patenten)
- Materiële VA : tastbaar (terrein, gebouw)
- Financiële VA : aandelen
Vlottende activa : kort in bedrijf
- Voorraden en bestellingen in uitvoering
® Voorraden : zonder klant, massaproductie
® Bestellingen in uitvoering : uniek voor klant
- Vorderingen op < 1 jaar
- Geldbeleggingen : Niet vrij over te beschikken
- Liquide middelen : bruikbaar (spaar- en zichtrekening)
Activa = Passiva
Rechterkant = PASSIVA (niet waarneembaar en abstract)
Eigen vermogen : rijkdom
- Inbreng / kapitaal : door eigenaars/aandeelhouders in
contanten/natura
- Wettelijke reserves
- Overgedragen winst/verlies
Vreemd vermogen : schulden
- Financiële schulden > 1 jaar
- Financiële schulden < 1 jaar
- Handelsschulden
- Schulden bezoldigingen, belastingen en resultaatverwerking
,Samenvatting boekhouden 2021
2. Resultatenrekening
Linkerkant = KOSTEN
Bedrijfskosten : vlees in burgerking
Financiële kosten : voor gebruik visa €50/jaar
Niet-recurrente kosten : uitzonderlijke activiteiten
Rechterkant = OPBRENGSTEN
Bedrijfsopbrengsten
Financiële opbrengsten
Niet-recurrente opbrengsten
Hieruit halen we het resultaat : O – K = RESULTAAT
3. Resultaatverwerking
= link tussen balans en resultatenrekening
,Samenvatting boekhouden 2021 D4-D6
4. Registratie: grootboekmethode
verrichting = iets wat impact heeft op balans of RR. Positief of negatief.
dubbel boekhouden 1 verandering, minstens 2 aanpassingen.
Volledige balans en RR = balansmethode te veel werk
Efficiënter om enkel veranderende elementen aan te passen.
Grootboekmethode = alle elementen van A, P, K en O krijgen unieke
rekening.
Boekingsregels:
Opbrengsten zoals PASSIEF
Kosten zoals ACTIEF
De zijde die het grootste is bepaald debet- of creditsaldo
Conclusie: ieder element eigen rekening met stijgen en dalen
geschreven wordt als D en C. daarbij moet D = C
5. Registratie: rekeningstelsel
Iedere grootboekrekening: uniek nummer, iedereen laten doen = chaos
dus basis uniforme verdeling MAR
X = eerste cijfer: klasse
XX = tweede cijfer: groep
Klassen:
1 =
P: EV + schulden > 1 jaar
2 =
A: VA + vorderingen > 1 jaar
3 =
A: Voorraden en bestellingen
4 =
A: vorderingen < 1 jaar (40-41)
P: schulden < 1 jaar (42-48)
5 = A: geldbeleggingen en liquide middelen
6 = kosten
7 = opbrengsten
Groepen: kennen in MAR kijken.
,Samenvatting boekhouden 2021
6. Registratie: journaal
Journaalpost nog efficiënter
A/P/ +/- D/C Rek. Omschrijving D C
K/O nr.
Stappenplan opmaak:
Welk verantwoordingsstuk AF, ICN, VF, UCN, B, K, DIV
Welk dagboek AK/VK/FIN/DIV
Welke datum op document
Welke impact op rubriek A/P/K/O
Welk rekeningnummer
Welke bedragen
Controle: D=C D7-D11
7. Proef- en saldibalans
= overzicht alle gebruikte grootboekrekeningen
Doel:
Controle registraties
Resultaat bepalen
Onderscheid:
Proefbalans : som debet en som credit per grootboekrekening
Saldibalans : DS of CS per grootboekrekening
D-bedragen = C-bedragen
Voorbeeld: dia 4-12
8. Stappenplan van begin- tot eindbalans
, Samenvatting boekhouden 2021
H2 – Registratie van de aan- en verkoopcyclus
1. Btw
= belasting over toegevoegde waarde verbruiksbelasting
Onderneming niet armer of rijker:
Aankopen
- Btw betalen aan leverancier : schuld leverancier altijd incl.
btw
- Btw terugvragen aan btw administratie : vordering
Verkopen
- Btw ontvangen van klant : vordering klant altijd incl. btw
- Btw later teruggeven aan btw administratie : schuld
2. Aankopen, betaling en creditnota
3 bewijsstukken bij aankopen
Aankoopfactuur (AF) : bewijs van aankoop niet van betaling
- Nog geen betaling schuld aan leverancier (P+C)
- Btw bij AK vordering op btw administratie (A+D)
Let op gedeeltelijk terugvorderbaar
® Personenwagen en autokosten : 50%
® Relatiegeschenken > €50 : 0%
® Restaurantkosten : 0%
Deel dat niet terugvorderbaar is toevoegen aan kost
of VA
- Wij kopen aan kosten (K+D)
Let op 3 soorten kosten
® Aankopen HG, GS & HS = 60-rekeningen
® Diensten en diverse goederen = 61-rekeningen
® Aankopen VA = 21 t.e.m. 28-rekeningen
Bankdocument : bewijs van betaling aan leverancier
- Verandering op onze rekening daling bedrag incl. btw (A-
C)
- Betaling aan leverancier schuld vervalt (P-D)
Let op Kasdocument ook mogelijk zelfde redenering maar
ander rekeningnummer.
Inkomende of Ontvangen creditnota (ICN/OCN) : correctie AF
(retour, fout, CK)
- We sturen goederen terug Aankoop daalt : K-C / A-C
- Minder goederen, minder schuld aan leverancier P-D
- Schuld incl. btw minder btw terugvragen : vordering
daalt A-C
3. Verkopen, inning en creditnota
3 bewijsstukken bij verkopen
Verkoopfactuur (VF) : bewijs van verkoop niet van inning
- Nog geen inning vordering op klant (A+D)
- Btw bij VK schuld aan btw administratie (P+C)
- Wij verkopen opbrengst stijgt (O+C)
Let op 3 soorten opbrengsten
® Verkopen en dienstprestaties = 70000
