Les 1
Functies van belasting heffen
- Budgettaire functies (voor voorzieningen/collectieve goederen, bv
wegen, scholen, politie)
- Instrumentele Functie (wat wil de overheid bereiken)
- Verdelingsfunctie (Nivellerende functie, welvaartsverschil
kleiner maken bijv. inkomsten gebonden belastingen en
subsidies)
- Allocatiefunctie (Het beïnvloeden van inzet van de
productiemiddelen bijv. productie zonnepanelen stimuleren)
- Stabilisatiefunctie (Conjunctuurbeleid, slechte tijden de
economie stimuleren en in goede tijden meer belasten)
- Gedragseffecten (bijv suikertaks)
Principes bij heffing
- Profijtbeginsel (degene die ergens van profiteert moet betalen.
Bijv. tolwegen)
- Draagkrachtbeginsel (Belasting betalen naar draagkracht. Bijv.
progressieve belastingstelsel)
- Vervuiler betaald (heffing op vliegtickets)
Direct en indirecte belasting
Bij een indirecte belasting zit de belasting bij de prijs inbegrepen of zijn
al ingehouden.
Bij directe belasting wordt er direct aan de overheid belasting bepaald.
Aanslag belasting: Inkomsten en vennootschapsbelasting, door de
gegevens welke bij de aangifte zijn vastgesteld vloeit het te betalen
belasting door uit een aanslag.
Aangifte belasting: Omzetbelasting en loonbelasting zijn vormen van
aangifte belasting. Gelijk met de doen van aangifte moeten deze
belastingen betaald worden. Je moet dus zelf het bedrag uitrekenen en
krijgt dus geen aanslag
,Inkomstenbelasting
Wordt geheven over de inkomen van mensen.
De buitenlands belastingplichtige moeten belasting betalen over de
inkomsten die zij vanuit Nederland krijgen.
Fiscale partners
- Echtgenoot / geregistreerde partner
- Samenwonend en op hetzelfde adres ingeschreven (wanneer
meerderjarig en een samenlevingscontract)
- Fiscale partnerschap kan voordelen opleveren. Door bijv meer
aftrekposten en bepaalde inkomsten onderling mogen verdelen.
Fiscale transparantie
- Eenmanszaak
- VOF
- Maatschap
- Uitoefening beroep, wordt vaak een beroep uitgeoefend
- CV
- beherende/commanditaire vennoten
- Open/ besloten CV (Open CV is de deelname bewijs vrij
verhandelbaar, bij een gesloten CV is er wel toestemming nodig door de
andere vennoten voordat een deelname verkocht mag worden. Bij een
open CV is er sprake van een vennootschapsbelasting, bij een gesloten
CV is er alleen een inkomstenbelasting.
Bij een VOF zijn alle vennoten aansprakelijk voor de gehele
onderneming
Bij een maatschap is elke maat aansprakelijk voor een gelijk deel.
Bij een CV is de beherende vennoot hoofdelijk aansprakelijk.
Boxen
Box 1: Uit werken en woning
Box 2: Aanmerkelijk belang
Box 3: Sparen en beleggen
, Box 1 berekening
Bruto inkomen + bijtelling - aftrekposten = Belastbaar inkomen
Belastbaar inkomen door de schijven halen
Belastingbedrag - heffingskortingen = te betalen belasting
Bijtelling (eigenwoningforfait)
Aftrekposten (Hypotheekrente)
Belasting betalen in de hoogste schijf?
Dan komt er boven de stap heffingskorting een extra post, “plus
beperking aftrek eigenwoningschuld”
het verschil tussen de hoogste schijf en een gegeven percentage (43%)
moet belasting bij betaald worden. Dus
(Inkomen - hoogste schijf) * percentage hoogste schijf - gegeven
percentage
Kijk voor een voorbeeld op sheet 20 bij hoorcollege 1
Ondernemingen in box 1
Winst uit onderneming: Die een belastingplichtige als ondernemer uit
een onderneming geniet.
Verminderd met:
Ondernemersaftrek
Mkb-winstvrijstelling
Onderneming:
Duurzame organisatie van kapitaal en arbeid
met een winstoogmerk
Deelname aan het economisch verkeer
Ondernemer;
- Voor wiens rekening een onderneming wordt gedreven
- Aansprakelijkheid
Functies van belasting heffen
- Budgettaire functies (voor voorzieningen/collectieve goederen, bv
wegen, scholen, politie)
- Instrumentele Functie (wat wil de overheid bereiken)
- Verdelingsfunctie (Nivellerende functie, welvaartsverschil
kleiner maken bijv. inkomsten gebonden belastingen en
subsidies)
- Allocatiefunctie (Het beïnvloeden van inzet van de
productiemiddelen bijv. productie zonnepanelen stimuleren)
- Stabilisatiefunctie (Conjunctuurbeleid, slechte tijden de
economie stimuleren en in goede tijden meer belasten)
- Gedragseffecten (bijv suikertaks)
Principes bij heffing
- Profijtbeginsel (degene die ergens van profiteert moet betalen.
Bijv. tolwegen)
- Draagkrachtbeginsel (Belasting betalen naar draagkracht. Bijv.
progressieve belastingstelsel)
- Vervuiler betaald (heffing op vliegtickets)
Direct en indirecte belasting
Bij een indirecte belasting zit de belasting bij de prijs inbegrepen of zijn
al ingehouden.
Bij directe belasting wordt er direct aan de overheid belasting bepaald.
Aanslag belasting: Inkomsten en vennootschapsbelasting, door de
gegevens welke bij de aangifte zijn vastgesteld vloeit het te betalen
belasting door uit een aanslag.
Aangifte belasting: Omzetbelasting en loonbelasting zijn vormen van
aangifte belasting. Gelijk met de doen van aangifte moeten deze
belastingen betaald worden. Je moet dus zelf het bedrag uitrekenen en
krijgt dus geen aanslag
,Inkomstenbelasting
Wordt geheven over de inkomen van mensen.
De buitenlands belastingplichtige moeten belasting betalen over de
inkomsten die zij vanuit Nederland krijgen.
Fiscale partners
- Echtgenoot / geregistreerde partner
- Samenwonend en op hetzelfde adres ingeschreven (wanneer
meerderjarig en een samenlevingscontract)
- Fiscale partnerschap kan voordelen opleveren. Door bijv meer
aftrekposten en bepaalde inkomsten onderling mogen verdelen.
Fiscale transparantie
- Eenmanszaak
- VOF
- Maatschap
- Uitoefening beroep, wordt vaak een beroep uitgeoefend
- CV
- beherende/commanditaire vennoten
- Open/ besloten CV (Open CV is de deelname bewijs vrij
verhandelbaar, bij een gesloten CV is er wel toestemming nodig door de
andere vennoten voordat een deelname verkocht mag worden. Bij een
open CV is er sprake van een vennootschapsbelasting, bij een gesloten
CV is er alleen een inkomstenbelasting.
Bij een VOF zijn alle vennoten aansprakelijk voor de gehele
onderneming
Bij een maatschap is elke maat aansprakelijk voor een gelijk deel.
Bij een CV is de beherende vennoot hoofdelijk aansprakelijk.
Boxen
Box 1: Uit werken en woning
Box 2: Aanmerkelijk belang
Box 3: Sparen en beleggen
, Box 1 berekening
Bruto inkomen + bijtelling - aftrekposten = Belastbaar inkomen
Belastbaar inkomen door de schijven halen
Belastingbedrag - heffingskortingen = te betalen belasting
Bijtelling (eigenwoningforfait)
Aftrekposten (Hypotheekrente)
Belasting betalen in de hoogste schijf?
Dan komt er boven de stap heffingskorting een extra post, “plus
beperking aftrek eigenwoningschuld”
het verschil tussen de hoogste schijf en een gegeven percentage (43%)
moet belasting bij betaald worden. Dus
(Inkomen - hoogste schijf) * percentage hoogste schijf - gegeven
percentage
Kijk voor een voorbeeld op sheet 20 bij hoorcollege 1
Ondernemingen in box 1
Winst uit onderneming: Die een belastingplichtige als ondernemer uit
een onderneming geniet.
Verminderd met:
Ondernemersaftrek
Mkb-winstvrijstelling
Onderneming:
Duurzame organisatie van kapitaal en arbeid
met een winstoogmerk
Deelname aan het economisch verkeer
Ondernemer;
- Voor wiens rekening een onderneming wordt gedreven
- Aansprakelijkheid
