Samenvatting Bedrijfsadministratie

Bedrijfsadministratie
 Hoofdstuk 2; §2.1 t/m §2.12
 Hoofdstuk 3: §3.1 t/m §3.11
 Hoofdstuk 5: §5.1 t/m §5.3, §5.5 t/m §5.7 en §5.9


Hoofdstuk 2 Verkoopproces
2.1 Het verkoopproces



offerte order
klantcontact
leggen uitbrengen vastleggen en levereneveren Factureren Incasseren
bewerken
2.2 De klant en het artikel
Basisgegevens klanten die vastgelegd moeten worden op klantkaart/debiteurenkaart:
 Klantnummer
 Klantnaam (en bedrijf)
 Adres, postcode, woonplaats telefoonnummer
 Bankrekeningnummer
 Btw-nummer
 Mogelijke kortingen die met de klant zijn overeengekomen
Op de klantkaart staat:
 Alle verkopen op rekeningen en alle ontvangsten die van klanten per bank zijn
binnengekomen.
o Bij nog onbetaalde posten heeft de klant een debetsaldo.
Basisgegevens voor een artikel:
 Artikelnummer
 Artikelnaam en –omschrijving
 Inkoopprijs van het artikel
 Verkoopprijs van het artikel
 Btw-tarief

2.3 Klantcontact leggen
Aan het leggen van een klantcontact zijn geen boekingen verbonden. De verkopende partij moet
moeite doen om een product af te zetten.

2.4 Offerte uitbrengen
Bij een grote order, is het voor de klant interessant een offerte aan te vragen in de hoop op korting. In
de offerte staat de prijs, de hoeveelheid en de leverings- en betalingscondities. Als de klant toestemt,
zit het bedrijf vast aan de offerte.
Bij het leveren van de offerte, stelt de verkoper zich drie vragen:
 Wil ik leveren?
 Kan ik leveren?

,  Tegen welke voorwaarden wil ik leveren?

De gegevens worden op de offertekaart vermeldt, hierop staat:
 Klantnummer en –naam
 Verzochte leverdatum
 De gegevens van de gevraagde producten/diensten
 Reactietermijn waarbinnen de offerte geldig is.
De betalingsdiscipline kan bij een bestaande klant worden gecontroleerd door na te gaan hoe hoog
het uitstaande bedrag van eerdere leveringen is en of er betalingsachterstanden zijn.

2.5 Order vastleggen en verwerken
Als de order zonder offerte wordt geplaatst, moeten alle gegevens nog op de orderkaart gezet
worden. Als er van te voren een offerte is geplaatst, wordt de order met een druk op de knop
geplaatst. Door de order zijn er verplichtingen ontstaan: voor de klant om te betalen en voor het
bedrijf om te leveren.

2.6 Leveren van goederen
Bij het bijna bereiken van de leverdatum ziet het magazijnpersoneel de vrijgegeven order verschijnen.
Meestal worden de goederen in het magazijn verzameld, waarna gecontroleerd en verpakt.
Volgens het relatieprincipe mogen winsten pas gerealiseerd worden als goederen geleverd en
gefactureerd zijn.

2.7 Factureren van de verkooporder
De onderneming moet de klant een factuur sturen, waarop staat welk bedrag de klant verschuldigd is.

2.8 Incasseren van de vordering
De afnemer heeft vanaf de factuurdatum een krediettermijn, vaak 30 dagen. Achterstallige posten
zijn klanten die niet op tijd hebben betaald.
 Het is noodzakelijk om regelmatig op achterstallige posten te controleren, zodat er een
herinnering en daarna een aanmaning kan worden verstuurd. Als niet op de aanmaning
wordt gereageerd, kan de vordering (mits van enige omvang) worden overgedragen aan een
incassobureau.

2.9 De boekingsgang van het inkoopproces
Na de boekingsgang kunnen we de volgende conclusies trekken:
 Bank is gedebiteerd voor het factuurbedrag
 Te betalen OB is gecrediteerd voor het bedrag van omzetbelasting
 Opbrengst verkopen is gecrediteerd voor het omzetbedrag (factuurbedrag) exclusief
omzetbelasting
 Kostprijs verkopen is gedebiteerd voor het inkoopbedrag van de goederen exclusief OB
 Voorraad goederen is gecrediteerd voor het inkoopbedrag van de goederen exclusief OB
Over het resultaat kunnen we opmerken:
 De brutowinst op verkopen is opbrengst verkopen – kostprijs verkopen
 De winst wordt periodiek en na aftrek bedrijfskosten overgeboekt naar EV

2.10 Oninbare vorderingen
Oninbare vorderingen ontstaan door niet betalende afnemers. Elke onderneming heeft een
procedure voor oninbare vorderingen.