Moduleopdracht Financieel management voor
managers
Naam: P. Visser
Studentnummer: 4412572
Datum: 01-12-2020
Hogeschool NCOI
HBO Bachelor Bedrijfskunde
Module Financieel management Docent: Robin Zweedijk
1
,Voorwoord
Mijn naam is Peter Visser, 36 jaar, gehuwd, 3 kinderen en woonachtig in Lienden (Gelderland). Sinds
maart 2006 ben ik werkzaam bij Unica, specialisatie Fire Safety (UFS).
Vanaf 2014 mag ik binnen deze businessunit mijn taak vervullen als Projectmanager. In deze functie
ben ik verantwoordelijk voor het realiseren van brandveiligheidsinstallaties in bestaande en
nieuwbouwprojecten binnen het gestelde budget en planning.
Ik heb besloten om de opleiding HBO Bedrijfskunde te volgen zodat ik mijn kennis kan verbreden en
om mijn kansen in de organisatie te vergroten.
In de Module Financieel management heb ik veel inzicht gekregen in de theoretische achtergronden
van financieel management. Daarnaast ben ik door het volgen van deze module anders gaan kijken
naar het begrip financieel management aangezien dit veel meer omvat dan vooraf gedacht.
Financieel management is mijn tweede module van het tweede leerjaar HBO Bachelor Bedrijfskunde.
Het betreft een moduleopdracht die ik mag maken waar in dit geval gevraagd wordt om een rapport te
schrijven over de financiële resultaten van een relevante afdeling. Tevens worden in dit rapport
adviezen voor het management gegeven.
De gevolgde lessen van Robin Zweedijk waren zeer leerzaam. Robin heeft geholpen door richting te
geven voor het onderwerp en antwoorden op mijn vragen waar ik tegenaan liep tijdens deze
moduleopdracht. Ik wil hem dan ook graag bedanken voor de geboden hulp en ondersteuning.
Daarnaast wil ik alle medestudenten bedanken voor hun positieve bijdrage en input die ik heb kunnen
gebruiken voor dit rapport.
2
,Samenvatting
De Unica Groep biedt als allround technisch dienstverlener een passend antwoord op technische
vraagstukken op het gebied van energie, verduurzaming van gebouwen, ICT en brandbeveiliging.
Unica Fire Safety (UFS) is een businessunit welke onderdeel is van de Unica Groep. UFS is binnen de
Unica Groep gespecialiseerd in integrale brandveiligheid.
In dit rapport wordt de afdeling projecten van UFS nader geanalyseerd om aanbevelingen te doen op
verschillende aspecten. Om de analyse van de omzet te kunnen doen zijn de jaarcijfers van de
afgelopen vier jaar verzameld. De omzet van de jaren 2016 tot en met 2018 ligt tussen de 14,2 en
16,5 miljoen. In 2019 is de omzet duidelijk afgenomen; naar 11,5 miljoen.
Vanuit de financiële analyse van de omzet in de laatste vier jaar en het lopende jaar is niet direct een
positieve of negatieve tendens te ontdekken. De omzet heeft vooral een negatieve uitschieter in 2019
met een directe verklaring, waardoor de positieve uitschieter in 2020 ook te verklaren is. De hoge
omzet in 2020 zal dan ook geen trend zijn. De verwachting voor de komende jaren is dat de omzet
stabiel blijft.
De winst van de jaren 2016 tot en met 2018 heeft een positieve tendens. De winst in 2019 loopt terug
maar dit heeft een causaal verband met de teruglopende omzet in dat jaar.
Als er bij de analyse alleen gekeken wordt naar de projectresultaten is er een duidelijk positieve
tendens te zien. De oorzaken hiervan zijn in het rapport omschreven. Hierbij staat ook aangegeven
wat de verwachting is voor de nabije toekomst, gebaseerd op deze tendens. Daarnaast wordt er
omschreven hoe de positieve tendens nog verder versterkt kan worden en welke financiële
verbeteringen daardoor verwacht worden.
Er is een kostenverlagende investering beschreven. De mogelijke investering die UFS voor ogen heeft
betreft een 3D tekenpakket (Revit software) met een applicatie voor prefab-schetsen en materiaal-
lijsten. De investering is beoordeeld met de beschikbare cijfers, die betrekking hebben op deze
investering. De terugverdienperiode en de interne rentabiliteit waarop deze investering beoordeeld is
geven een positief resultaat. Daarmee is dit voor het management van UFS een verantwoorde
investering.
Bij de kostprijsberekening is er gekeken naar het berekenen van de kostprijs van een
sprinklerinstallatie. De enkelvoudige opslagmethode is niet bruikbaar, aangezien niet alle indirecte
kosten samenhangen met één opslagbasis. Daarom is gebruik gemaakt van de meervoudige
opslagmethode, welke standaard binnen UFS wordt gehanteerd. De meervoudige opslagmethode is
het meest geschikt, aangezien dit een meer verfijnde opslagmethode is. Vanuit het management is er
geen behoefte aan aanvullende stuurinformatie gezien de beperkte indirecte kosten. Daarnaast doet
het management regelmatig benchmarkonderzoek om de kostprijs van projecten inzichtelijk te krijgen.
Daaruit blijkt dat UFS een marktconforme prijs hanteert. De meerwaarde van aanvullende
stuurinformatie, in verhouding tot de kosten om de kostprijs nóg nauwkeuriger te berekenen, is
onvoldoende aantoonbaar.
Tenslotte is de planning & control van UFS geanalyseerd. Een goede planning & control ondersteunt
namelijk het management van UFS bij het sturing geven aan de processen en de mensen binnen de
organisatie. Binnen de planning & control zijn de beheersingsprocessen en budgettering belangrijk.
Als beheersingsinstrument wordt binnen UFS de Balanced Scorecard (BSC) gebruikt. Het toekennen
van budget is naast de BSC een middel om een goede bijdrage te kunnen leveren aan de
organisatiedoelstellingen van UFS.
Tot op heden wordt bij UFS op een traditionele manier gebudgetteerd, waarbij gebruik wordt gemaakt
van een flexibel budget. Dit is een combinatie van een vast en een variabel budget. Aangezien er bij
het opstellen van het nieuwe budget ook gebruik wordt gemaakt van het budget van vorig jaar als
uitgangspunt, is er ook sprake van incrementele budgettering.
Het advies voor het management is:
➢ Overwegen om zero-based budgettering te gebruiken om meer focus te hebben op de kosten.
Doel hierbij moet zijn om de indirecte kosten te verminderen.
➢ Overwegen om bij het opstellen van het budget de opslagpercentages voor het dekken van de
indirecte kosten, vanaf nul te berekenen.
3
, Inhoud
Hoofdstuk 1 Inleiding ........................................................................................................................ 5
Paragraaf 1.1 Bedrijf (organisatie) ............................................................................................. 5
Paragraaf 1.2 Informatie moduleopdracht ............................................................................... 5
Paragraaf 1.3 Leeswijzer............................................................................................................... 5
Hoofdstuk 2 Analyse van omzet en winstgevendheid .............................................................. 5
Paragraaf 2.1 Analyse omzet ....................................................................................................... 5
Paragraaf 2.2 Analyse winstgevendheid .................................................................................. 6
Hoofdstuk 3 Investeringsonderdeel .............................................................................................. 7
Hoofdstuk 4 Kostprijsberekening .................................................................................................. 9
Hoofdstuk 5 Managementaccountingsysteem en planning & control ............................... 10
Literatuurlijst ..................................................................................................................................... 13
Bijlage 1 Organogram UFS ............................................................................................................ 14
Bijlage 2 Tabellen en grafieken omzet en winst UFS .............................................................. 15
Bijlage 3 Gemiddelde omzet UFS per segment ........................................................................ 18
Bijlage 4 Balanced Scorecard (BSC) ........................................................................................... 19
Bijlage 5 Managementcontrolsysteem........................................................................................ 20
4
managers
Naam: P. Visser
Studentnummer: 4412572
Datum: 01-12-2020
Hogeschool NCOI
HBO Bachelor Bedrijfskunde
Module Financieel management Docent: Robin Zweedijk
1
,Voorwoord
Mijn naam is Peter Visser, 36 jaar, gehuwd, 3 kinderen en woonachtig in Lienden (Gelderland). Sinds
maart 2006 ben ik werkzaam bij Unica, specialisatie Fire Safety (UFS).
Vanaf 2014 mag ik binnen deze businessunit mijn taak vervullen als Projectmanager. In deze functie
ben ik verantwoordelijk voor het realiseren van brandveiligheidsinstallaties in bestaande en
nieuwbouwprojecten binnen het gestelde budget en planning.
Ik heb besloten om de opleiding HBO Bedrijfskunde te volgen zodat ik mijn kennis kan verbreden en
om mijn kansen in de organisatie te vergroten.
In de Module Financieel management heb ik veel inzicht gekregen in de theoretische achtergronden
van financieel management. Daarnaast ben ik door het volgen van deze module anders gaan kijken
naar het begrip financieel management aangezien dit veel meer omvat dan vooraf gedacht.
Financieel management is mijn tweede module van het tweede leerjaar HBO Bachelor Bedrijfskunde.
Het betreft een moduleopdracht die ik mag maken waar in dit geval gevraagd wordt om een rapport te
schrijven over de financiële resultaten van een relevante afdeling. Tevens worden in dit rapport
adviezen voor het management gegeven.
De gevolgde lessen van Robin Zweedijk waren zeer leerzaam. Robin heeft geholpen door richting te
geven voor het onderwerp en antwoorden op mijn vragen waar ik tegenaan liep tijdens deze
moduleopdracht. Ik wil hem dan ook graag bedanken voor de geboden hulp en ondersteuning.
Daarnaast wil ik alle medestudenten bedanken voor hun positieve bijdrage en input die ik heb kunnen
gebruiken voor dit rapport.
2
,Samenvatting
De Unica Groep biedt als allround technisch dienstverlener een passend antwoord op technische
vraagstukken op het gebied van energie, verduurzaming van gebouwen, ICT en brandbeveiliging.
Unica Fire Safety (UFS) is een businessunit welke onderdeel is van de Unica Groep. UFS is binnen de
Unica Groep gespecialiseerd in integrale brandveiligheid.
In dit rapport wordt de afdeling projecten van UFS nader geanalyseerd om aanbevelingen te doen op
verschillende aspecten. Om de analyse van de omzet te kunnen doen zijn de jaarcijfers van de
afgelopen vier jaar verzameld. De omzet van de jaren 2016 tot en met 2018 ligt tussen de 14,2 en
16,5 miljoen. In 2019 is de omzet duidelijk afgenomen; naar 11,5 miljoen.
Vanuit de financiële analyse van de omzet in de laatste vier jaar en het lopende jaar is niet direct een
positieve of negatieve tendens te ontdekken. De omzet heeft vooral een negatieve uitschieter in 2019
met een directe verklaring, waardoor de positieve uitschieter in 2020 ook te verklaren is. De hoge
omzet in 2020 zal dan ook geen trend zijn. De verwachting voor de komende jaren is dat de omzet
stabiel blijft.
De winst van de jaren 2016 tot en met 2018 heeft een positieve tendens. De winst in 2019 loopt terug
maar dit heeft een causaal verband met de teruglopende omzet in dat jaar.
Als er bij de analyse alleen gekeken wordt naar de projectresultaten is er een duidelijk positieve
tendens te zien. De oorzaken hiervan zijn in het rapport omschreven. Hierbij staat ook aangegeven
wat de verwachting is voor de nabije toekomst, gebaseerd op deze tendens. Daarnaast wordt er
omschreven hoe de positieve tendens nog verder versterkt kan worden en welke financiële
verbeteringen daardoor verwacht worden.
Er is een kostenverlagende investering beschreven. De mogelijke investering die UFS voor ogen heeft
betreft een 3D tekenpakket (Revit software) met een applicatie voor prefab-schetsen en materiaal-
lijsten. De investering is beoordeeld met de beschikbare cijfers, die betrekking hebben op deze
investering. De terugverdienperiode en de interne rentabiliteit waarop deze investering beoordeeld is
geven een positief resultaat. Daarmee is dit voor het management van UFS een verantwoorde
investering.
Bij de kostprijsberekening is er gekeken naar het berekenen van de kostprijs van een
sprinklerinstallatie. De enkelvoudige opslagmethode is niet bruikbaar, aangezien niet alle indirecte
kosten samenhangen met één opslagbasis. Daarom is gebruik gemaakt van de meervoudige
opslagmethode, welke standaard binnen UFS wordt gehanteerd. De meervoudige opslagmethode is
het meest geschikt, aangezien dit een meer verfijnde opslagmethode is. Vanuit het management is er
geen behoefte aan aanvullende stuurinformatie gezien de beperkte indirecte kosten. Daarnaast doet
het management regelmatig benchmarkonderzoek om de kostprijs van projecten inzichtelijk te krijgen.
Daaruit blijkt dat UFS een marktconforme prijs hanteert. De meerwaarde van aanvullende
stuurinformatie, in verhouding tot de kosten om de kostprijs nóg nauwkeuriger te berekenen, is
onvoldoende aantoonbaar.
Tenslotte is de planning & control van UFS geanalyseerd. Een goede planning & control ondersteunt
namelijk het management van UFS bij het sturing geven aan de processen en de mensen binnen de
organisatie. Binnen de planning & control zijn de beheersingsprocessen en budgettering belangrijk.
Als beheersingsinstrument wordt binnen UFS de Balanced Scorecard (BSC) gebruikt. Het toekennen
van budget is naast de BSC een middel om een goede bijdrage te kunnen leveren aan de
organisatiedoelstellingen van UFS.
Tot op heden wordt bij UFS op een traditionele manier gebudgetteerd, waarbij gebruik wordt gemaakt
van een flexibel budget. Dit is een combinatie van een vast en een variabel budget. Aangezien er bij
het opstellen van het nieuwe budget ook gebruik wordt gemaakt van het budget van vorig jaar als
uitgangspunt, is er ook sprake van incrementele budgettering.
Het advies voor het management is:
➢ Overwegen om zero-based budgettering te gebruiken om meer focus te hebben op de kosten.
Doel hierbij moet zijn om de indirecte kosten te verminderen.
➢ Overwegen om bij het opstellen van het budget de opslagpercentages voor het dekken van de
indirecte kosten, vanaf nul te berekenen.
3
, Inhoud
Hoofdstuk 1 Inleiding ........................................................................................................................ 5
Paragraaf 1.1 Bedrijf (organisatie) ............................................................................................. 5
Paragraaf 1.2 Informatie moduleopdracht ............................................................................... 5
Paragraaf 1.3 Leeswijzer............................................................................................................... 5
Hoofdstuk 2 Analyse van omzet en winstgevendheid .............................................................. 5
Paragraaf 2.1 Analyse omzet ....................................................................................................... 5
Paragraaf 2.2 Analyse winstgevendheid .................................................................................. 6
Hoofdstuk 3 Investeringsonderdeel .............................................................................................. 7
Hoofdstuk 4 Kostprijsberekening .................................................................................................. 9
Hoofdstuk 5 Managementaccountingsysteem en planning & control ............................... 10
Literatuurlijst ..................................................................................................................................... 13
Bijlage 1 Organogram UFS ............................................................................................................ 14
Bijlage 2 Tabellen en grafieken omzet en winst UFS .............................................................. 15
Bijlage 3 Gemiddelde omzet UFS per segment ........................................................................ 18
Bijlage 4 Balanced Scorecard (BSC) ........................................................................................... 19
Bijlage 5 Managementcontrolsysteem........................................................................................ 20
4
