Overzicht bedrijfsfiscaliteit
Les 1
Beginselen belastingsrecht
L=> fiscaal legaliteitsbeginsel
E
G
O
V
O
B
I
Les 1: Zeker,— hier volgt de korte samenvatting:
8. Beginselen van het belastingrecht
8.1. Algemene uitgangspunten
Belasting is een wettelijke plicht.
Het stelsel is transparant, voorspelbaar en rechtvaardig.
L E G O V O B I
8.2. Fiscaal legaliteitsbeginsel
Belasting enkel op basis van de wet.
Doel: democratische legitimering, beschermen eigendomsrehten
Essentiele bestanddelen: subject, object, grondlag, tarief, modialiteiten
Wetgevende en uitvoerende macht
8.3. Fiscaal eenjarigheidsbeginsel
Begroting en belasting elk jaar vastgesteld.
Jaarlijks etoestemming tot inning nodig
Uit grondwet
1
,8.4. Fiscaal gelijkheidsbeginsel
Elke belastingsplichtige geijk voor de wet
Anders is het discriminatie
Toetsing: 1) situaties? 2) onderscheid objectief en rechtvaardig?
Uit grondwet
8.5. Openbare-orde karakter
Fiscale regels zijn dwingend; ervan afwijken is niet toegestaan.
8.6. Verbod op retroactieve wetgeving
Nieuwe regels mogen niet met terugwerkende kracht toegepast worden.
Enkel toekomstige werking
Afgeleid uit rechtszekerheid en gelijkheidsbeginsel
8.7. Algemene beginselen van behoorlijk bestuur
Correct omgaan met bevoegdheden
Transparantie, rechtszekerheid, evenredigheid, zorgvuldigheid…
Vertouwenbeginsel: verwachtingen burgers moeten worden gerespecteerd
8.8. Internationale en Europese invloed
Internationaal recht: dubbele belasting vermijden. Door verdeling van
belastingsbevoegdheden
EU-recht: vrij verkeer, non-discriminatie, staatssteunregels. (primair recht)
Fundamentele rechten: eigendomsrecht, recht op een eerlijk proces.
2
,Les2 algemene principes
GPOST
3
, Les 3: Zeker, — hier is de zeer beknopte samenvatting van de les over
personenbelasting (onroerend inkomen):
Onroerend inkomen — samenvattend
Wat?
Opbrengsten uit onroerend goed (hetzij verhuur, hetzij eigen gebruik).
Belastingplichtigen:
Eigenaar, bezitter, erfpachter, opstalhouder, vruchtgebruiker.
Bepaling inkomen
Privégebruik / Verhuur
o Eigen woning: vrijgesteld voor personenbelasting.
o Verhuur:
Natuurlijke personen → kadastraal inkomen (geïndexeerd)
Aan rechtspersonen of voor beroepsgebruik → werkelijk ontvangen
huur + voordelen.(forfaitaire kostenaftrek)
o KI is geschat jaarlijks netto inkomen, vast gesteld via algemene perequatie
Onroerend inkomen op netto-basis
Aftrekbare kosten: (forfaitaire kostenaftrek)
o -40% voor gebouwde onroerende goederen/outillage
o -10% voor ongebouwde
4
Les 1
Beginselen belastingsrecht
L=> fiscaal legaliteitsbeginsel
E
G
O
V
O
B
I
Les 1: Zeker,— hier volgt de korte samenvatting:
8. Beginselen van het belastingrecht
8.1. Algemene uitgangspunten
Belasting is een wettelijke plicht.
Het stelsel is transparant, voorspelbaar en rechtvaardig.
L E G O V O B I
8.2. Fiscaal legaliteitsbeginsel
Belasting enkel op basis van de wet.
Doel: democratische legitimering, beschermen eigendomsrehten
Essentiele bestanddelen: subject, object, grondlag, tarief, modialiteiten
Wetgevende en uitvoerende macht
8.3. Fiscaal eenjarigheidsbeginsel
Begroting en belasting elk jaar vastgesteld.
Jaarlijks etoestemming tot inning nodig
Uit grondwet
1
,8.4. Fiscaal gelijkheidsbeginsel
Elke belastingsplichtige geijk voor de wet
Anders is het discriminatie
Toetsing: 1) situaties? 2) onderscheid objectief en rechtvaardig?
Uit grondwet
8.5. Openbare-orde karakter
Fiscale regels zijn dwingend; ervan afwijken is niet toegestaan.
8.6. Verbod op retroactieve wetgeving
Nieuwe regels mogen niet met terugwerkende kracht toegepast worden.
Enkel toekomstige werking
Afgeleid uit rechtszekerheid en gelijkheidsbeginsel
8.7. Algemene beginselen van behoorlijk bestuur
Correct omgaan met bevoegdheden
Transparantie, rechtszekerheid, evenredigheid, zorgvuldigheid…
Vertouwenbeginsel: verwachtingen burgers moeten worden gerespecteerd
8.8. Internationale en Europese invloed
Internationaal recht: dubbele belasting vermijden. Door verdeling van
belastingsbevoegdheden
EU-recht: vrij verkeer, non-discriminatie, staatssteunregels. (primair recht)
Fundamentele rechten: eigendomsrecht, recht op een eerlijk proces.
2
,Les2 algemene principes
GPOST
3
, Les 3: Zeker, — hier is de zeer beknopte samenvatting van de les over
personenbelasting (onroerend inkomen):
Onroerend inkomen — samenvattend
Wat?
Opbrengsten uit onroerend goed (hetzij verhuur, hetzij eigen gebruik).
Belastingplichtigen:
Eigenaar, bezitter, erfpachter, opstalhouder, vruchtgebruiker.
Bepaling inkomen
Privégebruik / Verhuur
o Eigen woning: vrijgesteld voor personenbelasting.
o Verhuur:
Natuurlijke personen → kadastraal inkomen (geïndexeerd)
Aan rechtspersonen of voor beroepsgebruik → werkelijk ontvangen
huur + voordelen.(forfaitaire kostenaftrek)
o KI is geschat jaarlijks netto inkomen, vast gesteld via algemene perequatie
Onroerend inkomen op netto-basis
Aftrekbare kosten: (forfaitaire kostenaftrek)
o -40% voor gebouwde onroerende goederen/outillage
o -10% voor ongebouwde
4
