1
Samenvatting Bedrijfsfiscaliteit
🧾 Overzicht Lessen Bedrijfsfiscaliteit..................................................................................11
🧾 Overzicht Lessen Bedrijfsfiscaliteit..................................................................................11
📚 Les 1 - Begrippen en Principes (11/02)...........................................................................12
📚 Les 1 - Begrippen en Principes (11/02)...........................................................................12
1. Wat is een belasting?...................................................................................................12
1. Wat is een belasting?...................................................................................................12
2. Andere heffingen (géén belasting)...............................................................................12
2. Andere heffingen (géén belasting)...............................................................................12
3. Soorten belastingen.....................................................................................................12
3. Soorten belastingen.....................................................................................................12
4. Dubbele belasting........................................................................................................ 12
4. Dubbele belasting........................................................................................................ 12
5. Belastingontwijking vs. -ontduiking...............................................................................13
5. Belastingontwijking vs. -ontduiking...............................................................................13
6. Waarom belasten? (Functies)......................................................................................13
6. Waarom belasten? (Functies)......................................................................................13
7. Rechtvaardiging van belasting.....................................................................................13
7. Rechtvaardiging van belasting.....................................................................................13
8. Beginselen van het belastingrecht...............................................................................13
8. Beginselen van het belastingrecht...............................................................................13
8.1. Algemene uitgangspunten....................................................................................13
8.1. Algemene uitgangspunten....................................................................................13
8.2. Het fiscaal legaliteitsbeginsel................................................................................13
8.2. Het fiscaal legaliteitsbeginsel................................................................................13
8.3. Het fiscaal eenjarigheidsbeginsel.........................................................................14
8.3. Het fiscaal eenjarigheidsbeginsel.........................................................................14
8.4. Het fiscaal gelijkheidsbeginsel..............................................................................14
8.4. Het fiscaal gelijkheidsbeginsel..............................................................................14
8.5. Openbare-orde karakter van de fiscale wet..........................................................15
8.5. Openbare-orde karakter van de fiscale wet..........................................................15
8.6. Verbod op retroactieve wetgeving........................................................................15
8.6. Verbod op retroactieve wetgeving........................................................................15
8.7. Algemene beginselen van behoorlijk bestuur.......................................................15
8.7. Algemene beginselen van behoorlijk bestuur.......................................................15
8.8. Internationale en Europese invloed......................................................................15
8.8. Internationale en Europese invloed......................................................................15
8.8.1 Internationaal recht........................................................................................15
8.8.1 Internationaal recht........................................................................................15
8.8.2 EU-recht.........................................................................................................15
8.8.2 EU-recht.........................................................................................................15
8.8.3 Fundamentele rechten...................................................................................15
8.8.3 Fundamentele rechten...................................................................................15
8.8.4 Relevante rechten:.........................................................................................16
8.8.4 Relevante rechten:.........................................................................................16
1
, 2
9. Internationaal en Europees Recht................................................................................16
9. Internationaal en Europees Recht................................................................................16
9.1 Internationaal recht:...............................................................................................16
9.1 Internationaal recht:...............................................................................................16
9.2 EU-recht:............................................................................................................... 16
9.2 EU-recht:............................................................................................................... 16
9.3 Fundamentele rechten:..........................................................................................16
9.3 Fundamentele rechten:..........................................................................................16
📚 Les 2 - Algemene Principes & Inleiding Inkomstenbelasting (18/02)...............................17
📚 Les 2 - Algemene Principes & Inleiding Inkomstenbelasting (18/02)...............................17
1. Algemene Principes.....................................................................................................17
1. Algemene Principes.....................................................................................................17
1.1 Fiscale Toepassingsregels....................................................................................17
1.1 Fiscale Toepassingsregels....................................................................................17
1.1.1. Structuur van de fiscale wetgeving................................................................17
1.1.1. Structuur van de fiscale wetgeving................................................................17
1.2 Interpretatie van belastingwetten...........................................................................18
1.2 Interpretatie van belastingwetten...........................................................................18
1.2.1. Algemene interpretatieregels........................................................................18
1.2.1. Algemene interpretatieregels........................................................................18
1.2.2. Specifieke fiscale interpretatieregels.............................................................18
1.2.2. Specifieke fiscale interpretatieregels.............................................................18
2. Bevoegdheidsverdeling................................................................................................18
2. Bevoegdheidsverdeling................................................................................................18
2.1 Inleiding................................................................................................................. 18
2.1 Inleiding................................................................................................................. 18
2.2 Fiscale bevoegdheidsverdeling in België...............................................................18
2.2 Fiscale bevoegdheidsverdeling in België...............................................................18
2.3 Lokale fiscale bevoegdheden................................................................................19
2.3 Lokale fiscale bevoegdheden................................................................................19
3. Inkomstenbelasting......................................................................................................19
3. Inkomstenbelasting......................................................................................................19
3.1 Wat zijn inkomstenbelastingen?............................................................................19
3.1 Wat zijn inkomstenbelastingen?............................................................................19
3.2 Kenmerken inkomstenbelasting.............................................................................20
3.2 Kenmerken inkomstenbelasting.............................................................................20
3.3 Geografische toepassing.......................................................................................20
3.3 Geografische toepassing.......................................................................................20
3.3.1. Territorialiteitsbeginsel..................................................................................20
3.3.1. Territorialiteitsbeginsel..................................................................................20
3.3.2. Inwonerschap...............................................................................................20
3.3.2. Inwonerschap...............................................................................................20
3.3.3. Dubbele belasting.........................................................................................20
3.3.3. Dubbele belasting.........................................................................................20
4. Algemene Principes Personenbelasting.......................................................................20
4. Algemene Principes Personenbelasting.......................................................................20
4.1 Draagkrachtprincipe..............................................................................................20
4.1 Draagkrachtprincipe..............................................................................................20
2
, 3
4.2 Synthetisch versus cedulair model........................................................................21
4.2 Synthetisch versus cedulair model........................................................................21
5. Personenbelasting – Personeel Toepassingsgebied....................................................21
5. Personenbelasting – Personeel Toepassingsgebied....................................................21
5.1 Rijksinwonerschap................................................................................................21
5.1 Rijksinwonerschap................................................................................................21
6. Personenbelasting – Belastbare Inkomsten.................................................................21
6. Personenbelasting – Belastbare Inkomsten.................................................................21
6.1 Algemene principes...............................................................................................21
6.1 Algemene principes...............................................................................................21
6.2 Vier categorieën belastbare inkomsten..................................................................22
6.2 Vier categorieën belastbare inkomsten..................................................................22
6.3 Berekeningsregels.................................................................................................22
6.3 Berekeningsregels.................................................................................................22
📚Les 3 - Personenbelasting (11/03)...................................................................................23
📚Les 3 - Personenbelasting (11/03)...................................................................................23
1. Onroerende Inkomsten................................................................................................23
1. Onroerende Inkomsten................................................................................................23
1.1 Algemene principes...............................................................................................23
1.1 Algemene principes...............................................................................................23
1.2 Omschrijving van onroerend inkomen...................................................................23
1.2 Omschrijving van onroerend inkomen...................................................................23
1.3 Bepaling van het onroerend inkomen op basis van het kadastraal inkomen (KI)...23
1.3 Bepaling van het onroerend inkomen op basis van het kadastraal inkomen (KI)...23
1.4 Vrijstelling voor de eigen woning...........................................................................24
1.4 Vrijstelling voor de eigen woning...........................................................................24
1.5 Onroerend inkomen op basis van werkelijke huurprijs en voordelen.....................24
1.5 Onroerend inkomen op basis van werkelijke huurprijs en voordelen.....................24
1.6 Fiscale behandeling...............................................................................................25
1.6 Fiscale behandeling...............................................................................................25
1.7 Buitenlandse onroerende goederen......................................................................25
1.7 Buitenlandse onroerende goederen......................................................................25
1.8 Onroerende voorheffing.........................................................................................25
1.8 Onroerende voorheffing.........................................................................................25
2. Roerende Inkomsten....................................................................................................26
2. Roerende Inkomsten....................................................................................................26
2.1 Begripsomschrijving..............................................................................................26
2.1 Begripsomschrijving..............................................................................................26
2.2 Algemene definitie.................................................................................................26
2.2 Algemene definitie.................................................................................................26
2.3 Subcategorie: Dividenden.....................................................................................26
2.3 Subcategorie: Dividenden.....................................................................................26
2.4 Fiscale ficties: roerend inkomen............................................................................26
2.4 Fiscale ficties: roerend inkomen............................................................................26
2.5 Tarief en vrijstellingen............................................................................................27
2.5 Tarief en vrijstellingen............................................................................................27
📚Les 4 - Personenbelasting (18/04)...................................................................................28
📚Les 4 - Personenbelasting (18/04)...................................................................................28
3
, 4
1. Interesten..................................................................................................................... 28
1. Interesten..................................................................................................................... 28
1.1 Principe................................................................................................................. 28
1.1 Principe................................................................................................................. 28
1.2 Gelddeposito’s.......................................................................................................28
1.2 Gelddeposito’s.......................................................................................................28
1.3 Belastbare grondslag.............................................................................................28
1.3 Belastbare grondslag.............................................................................................28
1.4 Tarief..................................................................................................................... 28
1.4 Tarief..................................................................................................................... 28
1.5 Vrijstelling.............................................................................................................. 28
1.5 Vrijstelling.............................................................................................................. 28
2. Inkomsten uit verhuring van roerende goederen..........................................................29
2. Inkomsten uit verhuring van roerende goederen..........................................................29
2.1 Begripsomschrijving..............................................................................................29
2.1 Begripsomschrijving..............................................................................................29
2.2 Gemeubelde verhuur.............................................................................................29
2.2 Gemeubelde verhuur.............................................................................................29
2.3 Belastingheffing.....................................................................................................29
2.3 Belastingheffing.....................................................................................................29
3. Inkomsten uit auteursrechten.......................................................................................30
3. Inkomsten uit auteursrechten.......................................................................................30
3.1 Historiek................................................................................................................ 30
3.1 Historiek................................................................................................................ 30
3.2 Huidig regime........................................................................................................ 30
3.2 Huidig regime........................................................................................................ 30
3.3 Voorwaarden......................................................................................................... 30
3.3 Voorwaarden......................................................................................................... 30
3.4 Absolute kwalificatie als roerend inkomen.............................................................30
3.4 Absolute kwalificatie als roerend inkomen.............................................................30
3.5 Belastbare grondslag & tarieven............................................................................30
3.5 Belastbare grondslag & tarieven............................................................................30
4. Roerende voorheffing..................................................................................................31
4. Roerende voorheffing..................................................................................................31
4.1 Algemene principes...............................................................................................31
4.1 Algemene principes...............................................................................................31
4.2 Buitenlandse roerende inkomsten.........................................................................31
4.2 Buitenlandse roerende inkomsten.........................................................................31
5. Beroepsinkomsten.......................................................................................................31
5. Beroepsinkomsten.......................................................................................................31
5.1 Begripsomschrijving..............................................................................................31
5.1 Begripsomschrijving..............................................................................................31
5.2 Scharnier Artikel....................................................................................................31
5.2 Scharnier Artikel....................................................................................................31
5.3 Categorieën beroepsinkomsten.............................................................................32
5.3 Categorieën beroepsinkomsten.............................................................................32
5.3.1 Winsten.......................................................................................................... 32
5.3.1 Winsten.......................................................................................................... 32
4
Samenvatting Bedrijfsfiscaliteit
🧾 Overzicht Lessen Bedrijfsfiscaliteit..................................................................................11
🧾 Overzicht Lessen Bedrijfsfiscaliteit..................................................................................11
📚 Les 1 - Begrippen en Principes (11/02)...........................................................................12
📚 Les 1 - Begrippen en Principes (11/02)...........................................................................12
1. Wat is een belasting?...................................................................................................12
1. Wat is een belasting?...................................................................................................12
2. Andere heffingen (géén belasting)...............................................................................12
2. Andere heffingen (géén belasting)...............................................................................12
3. Soorten belastingen.....................................................................................................12
3. Soorten belastingen.....................................................................................................12
4. Dubbele belasting........................................................................................................ 12
4. Dubbele belasting........................................................................................................ 12
5. Belastingontwijking vs. -ontduiking...............................................................................13
5. Belastingontwijking vs. -ontduiking...............................................................................13
6. Waarom belasten? (Functies)......................................................................................13
6. Waarom belasten? (Functies)......................................................................................13
7. Rechtvaardiging van belasting.....................................................................................13
7. Rechtvaardiging van belasting.....................................................................................13
8. Beginselen van het belastingrecht...............................................................................13
8. Beginselen van het belastingrecht...............................................................................13
8.1. Algemene uitgangspunten....................................................................................13
8.1. Algemene uitgangspunten....................................................................................13
8.2. Het fiscaal legaliteitsbeginsel................................................................................13
8.2. Het fiscaal legaliteitsbeginsel................................................................................13
8.3. Het fiscaal eenjarigheidsbeginsel.........................................................................14
8.3. Het fiscaal eenjarigheidsbeginsel.........................................................................14
8.4. Het fiscaal gelijkheidsbeginsel..............................................................................14
8.4. Het fiscaal gelijkheidsbeginsel..............................................................................14
8.5. Openbare-orde karakter van de fiscale wet..........................................................15
8.5. Openbare-orde karakter van de fiscale wet..........................................................15
8.6. Verbod op retroactieve wetgeving........................................................................15
8.6. Verbod op retroactieve wetgeving........................................................................15
8.7. Algemene beginselen van behoorlijk bestuur.......................................................15
8.7. Algemene beginselen van behoorlijk bestuur.......................................................15
8.8. Internationale en Europese invloed......................................................................15
8.8. Internationale en Europese invloed......................................................................15
8.8.1 Internationaal recht........................................................................................15
8.8.1 Internationaal recht........................................................................................15
8.8.2 EU-recht.........................................................................................................15
8.8.2 EU-recht.........................................................................................................15
8.8.3 Fundamentele rechten...................................................................................15
8.8.3 Fundamentele rechten...................................................................................15
8.8.4 Relevante rechten:.........................................................................................16
8.8.4 Relevante rechten:.........................................................................................16
1
, 2
9. Internationaal en Europees Recht................................................................................16
9. Internationaal en Europees Recht................................................................................16
9.1 Internationaal recht:...............................................................................................16
9.1 Internationaal recht:...............................................................................................16
9.2 EU-recht:............................................................................................................... 16
9.2 EU-recht:............................................................................................................... 16
9.3 Fundamentele rechten:..........................................................................................16
9.3 Fundamentele rechten:..........................................................................................16
📚 Les 2 - Algemene Principes & Inleiding Inkomstenbelasting (18/02)...............................17
📚 Les 2 - Algemene Principes & Inleiding Inkomstenbelasting (18/02)...............................17
1. Algemene Principes.....................................................................................................17
1. Algemene Principes.....................................................................................................17
1.1 Fiscale Toepassingsregels....................................................................................17
1.1 Fiscale Toepassingsregels....................................................................................17
1.1.1. Structuur van de fiscale wetgeving................................................................17
1.1.1. Structuur van de fiscale wetgeving................................................................17
1.2 Interpretatie van belastingwetten...........................................................................18
1.2 Interpretatie van belastingwetten...........................................................................18
1.2.1. Algemene interpretatieregels........................................................................18
1.2.1. Algemene interpretatieregels........................................................................18
1.2.2. Specifieke fiscale interpretatieregels.............................................................18
1.2.2. Specifieke fiscale interpretatieregels.............................................................18
2. Bevoegdheidsverdeling................................................................................................18
2. Bevoegdheidsverdeling................................................................................................18
2.1 Inleiding................................................................................................................. 18
2.1 Inleiding................................................................................................................. 18
2.2 Fiscale bevoegdheidsverdeling in België...............................................................18
2.2 Fiscale bevoegdheidsverdeling in België...............................................................18
2.3 Lokale fiscale bevoegdheden................................................................................19
2.3 Lokale fiscale bevoegdheden................................................................................19
3. Inkomstenbelasting......................................................................................................19
3. Inkomstenbelasting......................................................................................................19
3.1 Wat zijn inkomstenbelastingen?............................................................................19
3.1 Wat zijn inkomstenbelastingen?............................................................................19
3.2 Kenmerken inkomstenbelasting.............................................................................20
3.2 Kenmerken inkomstenbelasting.............................................................................20
3.3 Geografische toepassing.......................................................................................20
3.3 Geografische toepassing.......................................................................................20
3.3.1. Territorialiteitsbeginsel..................................................................................20
3.3.1. Territorialiteitsbeginsel..................................................................................20
3.3.2. Inwonerschap...............................................................................................20
3.3.2. Inwonerschap...............................................................................................20
3.3.3. Dubbele belasting.........................................................................................20
3.3.3. Dubbele belasting.........................................................................................20
4. Algemene Principes Personenbelasting.......................................................................20
4. Algemene Principes Personenbelasting.......................................................................20
4.1 Draagkrachtprincipe..............................................................................................20
4.1 Draagkrachtprincipe..............................................................................................20
2
, 3
4.2 Synthetisch versus cedulair model........................................................................21
4.2 Synthetisch versus cedulair model........................................................................21
5. Personenbelasting – Personeel Toepassingsgebied....................................................21
5. Personenbelasting – Personeel Toepassingsgebied....................................................21
5.1 Rijksinwonerschap................................................................................................21
5.1 Rijksinwonerschap................................................................................................21
6. Personenbelasting – Belastbare Inkomsten.................................................................21
6. Personenbelasting – Belastbare Inkomsten.................................................................21
6.1 Algemene principes...............................................................................................21
6.1 Algemene principes...............................................................................................21
6.2 Vier categorieën belastbare inkomsten..................................................................22
6.2 Vier categorieën belastbare inkomsten..................................................................22
6.3 Berekeningsregels.................................................................................................22
6.3 Berekeningsregels.................................................................................................22
📚Les 3 - Personenbelasting (11/03)...................................................................................23
📚Les 3 - Personenbelasting (11/03)...................................................................................23
1. Onroerende Inkomsten................................................................................................23
1. Onroerende Inkomsten................................................................................................23
1.1 Algemene principes...............................................................................................23
1.1 Algemene principes...............................................................................................23
1.2 Omschrijving van onroerend inkomen...................................................................23
1.2 Omschrijving van onroerend inkomen...................................................................23
1.3 Bepaling van het onroerend inkomen op basis van het kadastraal inkomen (KI)...23
1.3 Bepaling van het onroerend inkomen op basis van het kadastraal inkomen (KI)...23
1.4 Vrijstelling voor de eigen woning...........................................................................24
1.4 Vrijstelling voor de eigen woning...........................................................................24
1.5 Onroerend inkomen op basis van werkelijke huurprijs en voordelen.....................24
1.5 Onroerend inkomen op basis van werkelijke huurprijs en voordelen.....................24
1.6 Fiscale behandeling...............................................................................................25
1.6 Fiscale behandeling...............................................................................................25
1.7 Buitenlandse onroerende goederen......................................................................25
1.7 Buitenlandse onroerende goederen......................................................................25
1.8 Onroerende voorheffing.........................................................................................25
1.8 Onroerende voorheffing.........................................................................................25
2. Roerende Inkomsten....................................................................................................26
2. Roerende Inkomsten....................................................................................................26
2.1 Begripsomschrijving..............................................................................................26
2.1 Begripsomschrijving..............................................................................................26
2.2 Algemene definitie.................................................................................................26
2.2 Algemene definitie.................................................................................................26
2.3 Subcategorie: Dividenden.....................................................................................26
2.3 Subcategorie: Dividenden.....................................................................................26
2.4 Fiscale ficties: roerend inkomen............................................................................26
2.4 Fiscale ficties: roerend inkomen............................................................................26
2.5 Tarief en vrijstellingen............................................................................................27
2.5 Tarief en vrijstellingen............................................................................................27
📚Les 4 - Personenbelasting (18/04)...................................................................................28
📚Les 4 - Personenbelasting (18/04)...................................................................................28
3
, 4
1. Interesten..................................................................................................................... 28
1. Interesten..................................................................................................................... 28
1.1 Principe................................................................................................................. 28
1.1 Principe................................................................................................................. 28
1.2 Gelddeposito’s.......................................................................................................28
1.2 Gelddeposito’s.......................................................................................................28
1.3 Belastbare grondslag.............................................................................................28
1.3 Belastbare grondslag.............................................................................................28
1.4 Tarief..................................................................................................................... 28
1.4 Tarief..................................................................................................................... 28
1.5 Vrijstelling.............................................................................................................. 28
1.5 Vrijstelling.............................................................................................................. 28
2. Inkomsten uit verhuring van roerende goederen..........................................................29
2. Inkomsten uit verhuring van roerende goederen..........................................................29
2.1 Begripsomschrijving..............................................................................................29
2.1 Begripsomschrijving..............................................................................................29
2.2 Gemeubelde verhuur.............................................................................................29
2.2 Gemeubelde verhuur.............................................................................................29
2.3 Belastingheffing.....................................................................................................29
2.3 Belastingheffing.....................................................................................................29
3. Inkomsten uit auteursrechten.......................................................................................30
3. Inkomsten uit auteursrechten.......................................................................................30
3.1 Historiek................................................................................................................ 30
3.1 Historiek................................................................................................................ 30
3.2 Huidig regime........................................................................................................ 30
3.2 Huidig regime........................................................................................................ 30
3.3 Voorwaarden......................................................................................................... 30
3.3 Voorwaarden......................................................................................................... 30
3.4 Absolute kwalificatie als roerend inkomen.............................................................30
3.4 Absolute kwalificatie als roerend inkomen.............................................................30
3.5 Belastbare grondslag & tarieven............................................................................30
3.5 Belastbare grondslag & tarieven............................................................................30
4. Roerende voorheffing..................................................................................................31
4. Roerende voorheffing..................................................................................................31
4.1 Algemene principes...............................................................................................31
4.1 Algemene principes...............................................................................................31
4.2 Buitenlandse roerende inkomsten.........................................................................31
4.2 Buitenlandse roerende inkomsten.........................................................................31
5. Beroepsinkomsten.......................................................................................................31
5. Beroepsinkomsten.......................................................................................................31
5.1 Begripsomschrijving..............................................................................................31
5.1 Begripsomschrijving..............................................................................................31
5.2 Scharnier Artikel....................................................................................................31
5.2 Scharnier Artikel....................................................................................................31
5.3 Categorieën beroepsinkomsten.............................................................................32
5.3 Categorieën beroepsinkomsten.............................................................................32
5.3.1 Winsten.......................................................................................................... 32
5.3.1 Winsten.......................................................................................................... 32
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