UITWERKINGE
N - IB
Erasmus University
Rotterdam
Tax Law
Erasmus School of Law
0
,Table of Contents
Week 1 - Probleem 1.....................................................................4
Wanneer/onder welke voorwaarden is sprake van fiscale partners
voor de toepassing van de Wet IB 2001?........................................4
Welke gevolgen verbindt de Wet IB 2001 aan het fiscale
partnerschap?..............................................................................7
Hoe verloopt de inkomenstoedeling tussen partners?.....................9
Hoorcollege 1.............................................................................11
Week 2 – Probleem 2...................................................................23
Wat geldt als loon voor de toepassing van de Wet LB?..................23
Als ook toekenningen/verstrekkingen anders dan in geld tot het
loon behoren, hoe wordt zulk loon dan gewaardeerd?...................32
Zijn er bepaalde vrijstellingen? Zo ja, welke?................................36
Kunnen betalingen door een werknemer aan een werkgever tot
aftrek leiden? Anders gezegd: bestaat er zoiets als negatief loon?
Zo ja, onder welke voorwaarden?.................................................43
Toepassingsopdracht..................................................................44
Hoorcollege 2.............................................................................45
Probleem 3................................................................................. 52
Hoe werkt de Werkkostenregeling (WKR)?....................................52
Toepassingsopdrachten...............................................................62
Week 3 – Probleem 4...................................................................63
Aan welke vereisten moet worden voldaan wil sprake zijn van bron
van inkomen en vervolgens van resultaat uit overige
werkzaamheden?........................................................................63
Toepassingsopdrachten...............................................................75
Casus......................................................................................... 77
Hoorcollege 3.............................................................................79
Probleem 5................................................................................. 85
Hoe worden periodieke uitkeringen in de belastingheffing betrokken
bij de ontvanger?........................................................................ 85
1
,Met betrekking tot de alimentatie:..............................................91
Hoe wordt de betaling van alimentatie in de belastingheffing
betrokken bij de ontvanger en de betaler?...................................91
Hoe wordt de afkoop van een periodieke betaling in de
belastingheffing betrokken bij de ontvanger en de betaler?..........95
Hoe verloopt de belastingheffing bij alimentatie in de vorm van
huisvesting/woongenot?.............................................................96
Welke persoonsgebonden aftrekposten kent de IB, naast de
uitgaven voor onderhoudsverplichtingen?" En wat zijn de
voorwaarden?............................................................................. 97
Week 4 – Probleem 6.................................................................100
Onder welke voorwaarden mag een premie voor een
oudedagslijfrente worden afgetrokken?.....................................100
Voor welke inkomensvoorzieningen worden de premies aangemerkt
als aftrekbare uitgaven voor inkomensvoorzieningen?................114
Hoe zorgt Nederland er nu voor dat er alsnog in Nederland belasting
geheven kan worden van iemand die emigreert, terwijl diegene ten
laste van de Nederlandse schatkist een toekomstige
inkomensvoorziening heeft opgebouwd?....................................117
Hoorcollege 4...........................................................................119
Probleem 7............................................................................... 134
Wanneer is sprake van een aanmerkelijk belang (AB)?................134
Hoe wordt een vervreemdingsvoordeel berekend bij het
vervreemden van AB-aandelen?.................................................145
Hoe verloopt de belastingheffing over een aandelenpakket als het
belang van de belastingplichtige onder de 5% zakt?...................148
Kunnen de inkomsten uit AB worden verdeeld onder partners?....151
Week 5 - Probleem 8.................................................................153
Hoe wordt een aanslag IB/PVV vastgesteld en berekend?............153
Hoe vindt de heffing van IB en LB plaats?...................................158
Wat is de rol van de heffingskortingen hierbij?...........................169
Toepassingsopdracht................................................................176
2
, Hoorcollege 5...........................................................................178
3
N - IB
Erasmus University
Rotterdam
Tax Law
Erasmus School of Law
0
,Table of Contents
Week 1 - Probleem 1.....................................................................4
Wanneer/onder welke voorwaarden is sprake van fiscale partners
voor de toepassing van de Wet IB 2001?........................................4
Welke gevolgen verbindt de Wet IB 2001 aan het fiscale
partnerschap?..............................................................................7
Hoe verloopt de inkomenstoedeling tussen partners?.....................9
Hoorcollege 1.............................................................................11
Week 2 – Probleem 2...................................................................23
Wat geldt als loon voor de toepassing van de Wet LB?..................23
Als ook toekenningen/verstrekkingen anders dan in geld tot het
loon behoren, hoe wordt zulk loon dan gewaardeerd?...................32
Zijn er bepaalde vrijstellingen? Zo ja, welke?................................36
Kunnen betalingen door een werknemer aan een werkgever tot
aftrek leiden? Anders gezegd: bestaat er zoiets als negatief loon?
Zo ja, onder welke voorwaarden?.................................................43
Toepassingsopdracht..................................................................44
Hoorcollege 2.............................................................................45
Probleem 3................................................................................. 52
Hoe werkt de Werkkostenregeling (WKR)?....................................52
Toepassingsopdrachten...............................................................62
Week 3 – Probleem 4...................................................................63
Aan welke vereisten moet worden voldaan wil sprake zijn van bron
van inkomen en vervolgens van resultaat uit overige
werkzaamheden?........................................................................63
Toepassingsopdrachten...............................................................75
Casus......................................................................................... 77
Hoorcollege 3.............................................................................79
Probleem 5................................................................................. 85
Hoe worden periodieke uitkeringen in de belastingheffing betrokken
bij de ontvanger?........................................................................ 85
1
,Met betrekking tot de alimentatie:..............................................91
Hoe wordt de betaling van alimentatie in de belastingheffing
betrokken bij de ontvanger en de betaler?...................................91
Hoe wordt de afkoop van een periodieke betaling in de
belastingheffing betrokken bij de ontvanger en de betaler?..........95
Hoe verloopt de belastingheffing bij alimentatie in de vorm van
huisvesting/woongenot?.............................................................96
Welke persoonsgebonden aftrekposten kent de IB, naast de
uitgaven voor onderhoudsverplichtingen?" En wat zijn de
voorwaarden?............................................................................. 97
Week 4 – Probleem 6.................................................................100
Onder welke voorwaarden mag een premie voor een
oudedagslijfrente worden afgetrokken?.....................................100
Voor welke inkomensvoorzieningen worden de premies aangemerkt
als aftrekbare uitgaven voor inkomensvoorzieningen?................114
Hoe zorgt Nederland er nu voor dat er alsnog in Nederland belasting
geheven kan worden van iemand die emigreert, terwijl diegene ten
laste van de Nederlandse schatkist een toekomstige
inkomensvoorziening heeft opgebouwd?....................................117
Hoorcollege 4...........................................................................119
Probleem 7............................................................................... 134
Wanneer is sprake van een aanmerkelijk belang (AB)?................134
Hoe wordt een vervreemdingsvoordeel berekend bij het
vervreemden van AB-aandelen?.................................................145
Hoe verloopt de belastingheffing over een aandelenpakket als het
belang van de belastingplichtige onder de 5% zakt?...................148
Kunnen de inkomsten uit AB worden verdeeld onder partners?....151
Week 5 - Probleem 8.................................................................153
Hoe wordt een aanslag IB/PVV vastgesteld en berekend?............153
Hoe vindt de heffing van IB en LB plaats?...................................158
Wat is de rol van de heffingskortingen hierbij?...........................169
Toepassingsopdracht................................................................176
2
, Hoorcollege 5...........................................................................178
3
