Fiscaliteiten
Week 1 donderdag 5 september
Omzetbelasting = belasting over alle verkopen van een ondernemer, BTW betaal je ook over
de inkoop.
Voorbeeld:
- 10.000 inkoopprijs, ondernemer betaald 1000 euro BTW, bij een percentage van
10%.
- Ondernemer verkoopt dit voor 30.000 euro, koper betaald hier 3000 euro BTW over.
- 3000-1000 = 2000 betaald de ondernemer aan BTW aan de overheid.
Geregeld in de Wet op de Omzetbelasting, wet op pagina 2067 = artikel 55 Wet OB
Werking Wet OB: de te doorlopen stappen: - staan in inhoudsopgave van wettenbundel
1. Bepalen belastbaar feit – artikel 1, in artikel 3 ga je in of de transactie ook
daadwerkelijk belastbaar is. In artikel 3 moet je arceren ‘macht’. Artikel 4 pagina
2074, artikel 5, artikel 6 plaats van de dienst, artikel 6B,
2. Bepalen maatstaf van heffing
Als er sprake is van een belastbaar feit, over welk bedrag wil de belasting BTW zien?
3. Bepalen tarief
Welk tarief moet ik toepassen?
4. Bepalen vrijstellingen
Doorloop alle stappen, als je in de casus al een vrijstelling ziet doorloop dan eerst alle
stappen voordat je conclusies trekt.
Landen van Koninkrijk van Nederland = NACS, Nederland, Aruba, Curaçao, Sint-Maarten. Al
deze landen hebben een eigen belastingstelsel.
Gemeentes over zee = BES landen
Bonaire, Sint-Eustatius en Saba.
Ondernemer = artikel 7
Niet alles wat een ondernemer doet is een belastbaar feit. Er moet een overeenkomst zijn,
en dus sprake van een titel. Is deze er niet dan is er geen sprake van een belastbaar feit.
Pagina 2072 zakelijke rechten op onroerende zaken
Wat is een beperkt recht?
Er zijn 6 beperkte rechten. In Nederland wordt je eigenaar van de grond, inclusief wat daarin
of daarop bevindt. Je mag ten gunste van iemand anders een recht vestigen op je
eigendomsrecht. Zoals een hypotheek. Een geldverstrekker van de hypotheek kan dat
hebben waardoor de eigenaar
, Artikel 3 levering van goederen
ABC:
A = grondeigenaar
B = projectontwikkelaar
C= belegger
A levert eigendom aan C. Belastingdienst zegt van A-B en B-C. Er moet over beide transacties
BTW betaald worden.
Verhuur = een dienst. Dit kan een toets vraag zijn, bekijk artikel 3, hoort het er niet bij dan is
het een dienst.
Artikel 5 plaats van levering blz 2074
De plaats waar de verzending of het vervoer aanhangt.
Je koopt vanuit Nederland iets van bol.com, als dit product wordt verstuurd vanuit Duitsland
dan is het geen belastbaar feit omdat de start van de levering in Duitsland was. De BTW die
je betaalt als koper gaat naar de Duitse Belastingdienst.
Artikel 6 plaats van de dienst
Wat is een zetel van een afnemer? De in de KVK geregistreerde hoofdvestiging.
Artikel 6B pagina 2076
In de plaats waar de onroerende zaak waar het zich bevindt.
Stap 2:
Artikel 8 lid 1 pagina 2078
Belasting wordt berekend over de vergoeding
Je koopt een auto en ruilt ook een auto in. Je betaalt over dit gehele bedrag belasting. Dus
10.000 en geen 7000 omdat je de auto van 3000 inruilt.
Stap 3:
Artikel 9
Uitzonderingen staan in tabel 1 op pagina 2122
Alle goederen en diensten in tabel 1 moet voor iedereen betaalbaar zijn. Eerste
levensbehoeften.
Let op de uitzondering met stuc/schilderwerk bij woningen ouder dan 2 jaar.
Tabel 2 zijn de waard gerelateerde producten, deze komen niet op de Nederlandse markt.
Stap 4:
Artikel 11
Van BTW is vrijgesteld:
- De levering van onroerende zaken, met uitzondering van: de levering van een
gebouw en het bijbehorend terrein
Week 1 donderdag 5 september
Omzetbelasting = belasting over alle verkopen van een ondernemer, BTW betaal je ook over
de inkoop.
Voorbeeld:
- 10.000 inkoopprijs, ondernemer betaald 1000 euro BTW, bij een percentage van
10%.
- Ondernemer verkoopt dit voor 30.000 euro, koper betaald hier 3000 euro BTW over.
- 3000-1000 = 2000 betaald de ondernemer aan BTW aan de overheid.
Geregeld in de Wet op de Omzetbelasting, wet op pagina 2067 = artikel 55 Wet OB
Werking Wet OB: de te doorlopen stappen: - staan in inhoudsopgave van wettenbundel
1. Bepalen belastbaar feit – artikel 1, in artikel 3 ga je in of de transactie ook
daadwerkelijk belastbaar is. In artikel 3 moet je arceren ‘macht’. Artikel 4 pagina
2074, artikel 5, artikel 6 plaats van de dienst, artikel 6B,
2. Bepalen maatstaf van heffing
Als er sprake is van een belastbaar feit, over welk bedrag wil de belasting BTW zien?
3. Bepalen tarief
Welk tarief moet ik toepassen?
4. Bepalen vrijstellingen
Doorloop alle stappen, als je in de casus al een vrijstelling ziet doorloop dan eerst alle
stappen voordat je conclusies trekt.
Landen van Koninkrijk van Nederland = NACS, Nederland, Aruba, Curaçao, Sint-Maarten. Al
deze landen hebben een eigen belastingstelsel.
Gemeentes over zee = BES landen
Bonaire, Sint-Eustatius en Saba.
Ondernemer = artikel 7
Niet alles wat een ondernemer doet is een belastbaar feit. Er moet een overeenkomst zijn,
en dus sprake van een titel. Is deze er niet dan is er geen sprake van een belastbaar feit.
Pagina 2072 zakelijke rechten op onroerende zaken
Wat is een beperkt recht?
Er zijn 6 beperkte rechten. In Nederland wordt je eigenaar van de grond, inclusief wat daarin
of daarop bevindt. Je mag ten gunste van iemand anders een recht vestigen op je
eigendomsrecht. Zoals een hypotheek. Een geldverstrekker van de hypotheek kan dat
hebben waardoor de eigenaar
, Artikel 3 levering van goederen
ABC:
A = grondeigenaar
B = projectontwikkelaar
C= belegger
A levert eigendom aan C. Belastingdienst zegt van A-B en B-C. Er moet over beide transacties
BTW betaald worden.
Verhuur = een dienst. Dit kan een toets vraag zijn, bekijk artikel 3, hoort het er niet bij dan is
het een dienst.
Artikel 5 plaats van levering blz 2074
De plaats waar de verzending of het vervoer aanhangt.
Je koopt vanuit Nederland iets van bol.com, als dit product wordt verstuurd vanuit Duitsland
dan is het geen belastbaar feit omdat de start van de levering in Duitsland was. De BTW die
je betaalt als koper gaat naar de Duitse Belastingdienst.
Artikel 6 plaats van de dienst
Wat is een zetel van een afnemer? De in de KVK geregistreerde hoofdvestiging.
Artikel 6B pagina 2076
In de plaats waar de onroerende zaak waar het zich bevindt.
Stap 2:
Artikel 8 lid 1 pagina 2078
Belasting wordt berekend over de vergoeding
Je koopt een auto en ruilt ook een auto in. Je betaalt over dit gehele bedrag belasting. Dus
10.000 en geen 7000 omdat je de auto van 3000 inruilt.
Stap 3:
Artikel 9
Uitzonderingen staan in tabel 1 op pagina 2122
Alle goederen en diensten in tabel 1 moet voor iedereen betaalbaar zijn. Eerste
levensbehoeften.
Let op de uitzondering met stuc/schilderwerk bij woningen ouder dan 2 jaar.
Tabel 2 zijn de waard gerelateerde producten, deze komen niet op de Nederlandse markt.
Stap 4:
Artikel 11
Van BTW is vrijgesteld:
- De levering van onroerende zaken, met uitzondering van: de levering van een
gebouw en het bijbehorend terrein
