Opgaven Instructie 1 IB-Ondernemer
Wetgeving 2023
Opgaven IB-Ondernemer Instructie 1
Opgave 1
Vera (18 jaar) is erg handig in het maken van apps. Haar vader vraagt haar of ze een app
kan maken die hij kan gebruiken voor zijn grote hobby: het verzamelen van vynil platen. Vera
neemt deze opdracht met liefde en plezier aan. Als ze de app aan haar vader laat zien, toont
deze zijn dankbaarheid door haar te belonen met €100.
a. Is deze €100 belast met inkomstenbelasting en zo ja in welke box? Zo nee,
waarom niet?
Nee, geen winstoogmerk, geen deelname aan economisch verkeer en binnen de
familiesfeer, dus het wordt niet belast, ze mag de 100 euro in haar eigen zak steken.
De vader van Vera is enorm trots op zijn dochter. Hij vertelt op de platenbeurzen die hij
bezoekt, enthousiast over de app die zijn dochter heeft gemaakt. Van tien mensen die hij van
deze beurzen kent, krijgt Vera het verzoek om de app aan hen te verkopen. Vera vraagt
hiervoor €125 per persoon.
b. Is Vera nu ondernemer volgens de Belastingdienst? Motiveer je antwoord.
Neemt deel aan economisch verkeer, heeft een winstoogmerk, ze heeft geen intentie
om het voor de komende jaren te doen, dus toch geen sprake van ondernemerschap.
Opgave 2
Geef van onderstaande situaties aan of het gaat om:
Winst uit onderneming;
Loon uit dienstbetrekking;
Resultaat uit overige werkzaamheden
Geef ook aan waarom. (altijd 1 van de 3)
a. Gerard is afgestudeerd elektricien. Iedere week wordt hij door zes à zeven mensen
gevraagd voor het verrichten van allerlei elektriciteitswerkzaamheden. Gerard heeft
een mooi logo laten ontwerpen, dat hij ook op zijn shirts heeft laten drukken. Ook
heeft Gerard visitekaartjes waarop zijn logo en telefoonnummer staan zodat de
klanten hem kunnen bellen als er iets gedaan moet worden. Gerard besteedt
tegenwoordig al zijn tijd aan elektriciteitswerkzaamheden en heeft geen tijd meer over
om iets anders te doen om geld te verdienen. Dat hoeft ook niet, want hij verdient
inmiddels genoeg geld aan zijn activiteiten als elektricien.
Winst uit onderneming ja want debiteurenrisico, zelfstandig, meer opdrachtgevers,
waarschijnlijk ingeschreven bij KVK, werkt aan naamsbekendheid kijkende naar
shirtjes etc.
b. John is 14 jaar oud en spaart voor een grote LED-tv voor in zijn slaapkamer. Zodra hij
een tv heeft, wil hij natuurlijk ook een mooie spelconsole en geluidsinstallatie.
Genoeg reden om aan de slag te gaan. Hij besluit om in de weekenden auto’s te
gaan wassen voor mensen in de buurt. Hij vraagt €10,- per gewassen auto. De
inkomsten zijn zeer afwisselend. Soms kan hij in een weekend vijf auto’s wassen,
maar soms ook helemaal geen.
Geen winst uit onderneming, niet in loondienst
Sprake van resultaat uit overige werkzaamheden, puur fiscaal gezien. In de echte
wereld ga je dit natuurlijk niet aangeven, kan ook onder de radar blijven.
1
Wetgeving 2023
Opgaven IB-Ondernemer Instructie 1
Opgave 1
Vera (18 jaar) is erg handig in het maken van apps. Haar vader vraagt haar of ze een app
kan maken die hij kan gebruiken voor zijn grote hobby: het verzamelen van vynil platen. Vera
neemt deze opdracht met liefde en plezier aan. Als ze de app aan haar vader laat zien, toont
deze zijn dankbaarheid door haar te belonen met €100.
a. Is deze €100 belast met inkomstenbelasting en zo ja in welke box? Zo nee,
waarom niet?
Nee, geen winstoogmerk, geen deelname aan economisch verkeer en binnen de
familiesfeer, dus het wordt niet belast, ze mag de 100 euro in haar eigen zak steken.
De vader van Vera is enorm trots op zijn dochter. Hij vertelt op de platenbeurzen die hij
bezoekt, enthousiast over de app die zijn dochter heeft gemaakt. Van tien mensen die hij van
deze beurzen kent, krijgt Vera het verzoek om de app aan hen te verkopen. Vera vraagt
hiervoor €125 per persoon.
b. Is Vera nu ondernemer volgens de Belastingdienst? Motiveer je antwoord.
Neemt deel aan economisch verkeer, heeft een winstoogmerk, ze heeft geen intentie
om het voor de komende jaren te doen, dus toch geen sprake van ondernemerschap.
Opgave 2
Geef van onderstaande situaties aan of het gaat om:
Winst uit onderneming;
Loon uit dienstbetrekking;
Resultaat uit overige werkzaamheden
Geef ook aan waarom. (altijd 1 van de 3)
a. Gerard is afgestudeerd elektricien. Iedere week wordt hij door zes à zeven mensen
gevraagd voor het verrichten van allerlei elektriciteitswerkzaamheden. Gerard heeft
een mooi logo laten ontwerpen, dat hij ook op zijn shirts heeft laten drukken. Ook
heeft Gerard visitekaartjes waarop zijn logo en telefoonnummer staan zodat de
klanten hem kunnen bellen als er iets gedaan moet worden. Gerard besteedt
tegenwoordig al zijn tijd aan elektriciteitswerkzaamheden en heeft geen tijd meer over
om iets anders te doen om geld te verdienen. Dat hoeft ook niet, want hij verdient
inmiddels genoeg geld aan zijn activiteiten als elektricien.
Winst uit onderneming ja want debiteurenrisico, zelfstandig, meer opdrachtgevers,
waarschijnlijk ingeschreven bij KVK, werkt aan naamsbekendheid kijkende naar
shirtjes etc.
b. John is 14 jaar oud en spaart voor een grote LED-tv voor in zijn slaapkamer. Zodra hij
een tv heeft, wil hij natuurlijk ook een mooie spelconsole en geluidsinstallatie.
Genoeg reden om aan de slag te gaan. Hij besluit om in de weekenden auto’s te
gaan wassen voor mensen in de buurt. Hij vraagt €10,- per gewassen auto. De
inkomsten zijn zeer afwisselend. Soms kan hij in een weekend vijf auto’s wassen,
maar soms ook helemaal geen.
Geen winst uit onderneming, niet in loondienst
Sprake van resultaat uit overige werkzaamheden, puur fiscaal gezien. In de echte
wereld ga je dit natuurlijk niet aangeven, kan ook onder de radar blijven.
1
