Stappenplan beantwoording vraag natuurlijk persoon (IB)
Stap 1:
1. Is natuurlijk persoon in Nederland gevestgd adhv art. 4 AWR? (hier hoef je niet in detail op in
te gaan als het duidelijk is gegeven)
a. Ja belast voor wereldinkomen; alle natonale hefngsweten ijn van toepassing
b. Nee; buitenlands belastngplichtg (art. lid 1 sub b wet IB); alleen voor over
Nederlands inkomen (hoofdstuk 7)
. Is er eventueel sprake van een voorhefng (loonbelastng of dividendbelastng)?; Ja ( ie
hieronder voorbeeld m.b.t. Loon); Nee (ga naar 3)
a. Wie is het subject/inhoudingsplichtg bijv. voor de LB (art. Wet LB jo. Art. 6 Wet LB)
i. Je hebt nodig een natuurlijk persoon die tot een inhoudingsplichtige in een
(ficteve) dienstbetrekking staat: Als je geen dienstbetrekking of
inhoudingsplichtge hebt kan je dus geen LB hefen!
b. Wat is het Object/behoort het tot het loonbegrip (art. 10 t/m 13 Wet LB voor IBR
meestal gewoon art. 10)
3. Wat is het object voor de IB (subject weet je al nl. binnenlands of buitenlands
belastngplichtg art. .1 lid 1 Wet IB)?
a. Voor binnenlands belastngplichtge oek je het juiste artkel voor loon is dit bijv. art.
3.80 jo. 3.81. wet IB jo. Art. 10 wet LB
b. Voor Buitenlands belastngplichtge moet sprake ijn van Nederlands inkomen dan
moet je dus kijken in hoofdstuk 7 en dan via een schakelbepaling naar het
desbetrefende artkel in de wet IB elf dus m.b.t. loon is dat art. 7. . lid sub b jo.
Art. 3.80. jo. 3.81 Wet IB jo. Art. 10 wet LB
4. Was er een voorhefng? Noem art. 9. . Wet IB
Stap 2 Mag NL heffen/Voorkoming
Is er geen verdrag kijk dan naar mogelijkheden tot toepassen Bvdb
5. Voor Bvdb toepassing check
a. Binnenlands belastingplichtige
b. Geen verdrag is (is er wel een verdrag ga naar stap 6)
c. Er sprake is van formele onderworpenheid of materiële onderworpenheid in het
geval van acteve inkomsten
d. Check bij passieve inkomsten of het inkomen uit een ontwikkelingsland komt
i. Zoek het juiste artkel op box 1 (art. 8 t/m 18), box (art. 19 t/m 1) of box 3
(art. t/m 5a) bereken de voorkoming en houdt ivm vrijstelling rekening
met doorschuif/dan wel inhaalregeling of in het geval van verrekening met
voortwenteling
e. Kan het Bvdb niet worden toegepast controleer dan de mogelijkheid tot
kostenaftrek!
Stap 1:
1. Is natuurlijk persoon in Nederland gevestgd adhv art. 4 AWR? (hier hoef je niet in detail op in
te gaan als het duidelijk is gegeven)
a. Ja belast voor wereldinkomen; alle natonale hefngsweten ijn van toepassing
b. Nee; buitenlands belastngplichtg (art. lid 1 sub b wet IB); alleen voor over
Nederlands inkomen (hoofdstuk 7)
. Is er eventueel sprake van een voorhefng (loonbelastng of dividendbelastng)?; Ja ( ie
hieronder voorbeeld m.b.t. Loon); Nee (ga naar 3)
a. Wie is het subject/inhoudingsplichtg bijv. voor de LB (art. Wet LB jo. Art. 6 Wet LB)
i. Je hebt nodig een natuurlijk persoon die tot een inhoudingsplichtige in een
(ficteve) dienstbetrekking staat: Als je geen dienstbetrekking of
inhoudingsplichtge hebt kan je dus geen LB hefen!
b. Wat is het Object/behoort het tot het loonbegrip (art. 10 t/m 13 Wet LB voor IBR
meestal gewoon art. 10)
3. Wat is het object voor de IB (subject weet je al nl. binnenlands of buitenlands
belastngplichtg art. .1 lid 1 Wet IB)?
a. Voor binnenlands belastngplichtge oek je het juiste artkel voor loon is dit bijv. art.
3.80 jo. 3.81. wet IB jo. Art. 10 wet LB
b. Voor Buitenlands belastngplichtge moet sprake ijn van Nederlands inkomen dan
moet je dus kijken in hoofdstuk 7 en dan via een schakelbepaling naar het
desbetrefende artkel in de wet IB elf dus m.b.t. loon is dat art. 7. . lid sub b jo.
Art. 3.80. jo. 3.81 Wet IB jo. Art. 10 wet LB
4. Was er een voorhefng? Noem art. 9. . Wet IB
Stap 2 Mag NL heffen/Voorkoming
Is er geen verdrag kijk dan naar mogelijkheden tot toepassen Bvdb
5. Voor Bvdb toepassing check
a. Binnenlands belastingplichtige
b. Geen verdrag is (is er wel een verdrag ga naar stap 6)
c. Er sprake is van formele onderworpenheid of materiële onderworpenheid in het
geval van acteve inkomsten
d. Check bij passieve inkomsten of het inkomen uit een ontwikkelingsland komt
i. Zoek het juiste artkel op box 1 (art. 8 t/m 18), box (art. 19 t/m 1) of box 3
(art. t/m 5a) bereken de voorkoming en houdt ivm vrijstelling rekening
met doorschuif/dan wel inhaalregeling of in het geval van verrekening met
voortwenteling
e. Kan het Bvdb niet worden toegepast controleer dan de mogelijkheid tot
kostenaftrek!
