Samenvatting Inleiding belastingrecht rechtspersonen collegejaar
2023/2024
Disclaimer: deze samenvatting bevat niet alle behandelde literatuur, gebruik dan vooral
niet alleen deze samenvatting als uitgangspunt voor de tentamenvoorbereiding. Pin me
ook niet vast op wat fouten in de formulering. Succes met de voorbereiding. Groetjes Jay.
Week 1 Grondslagen van de Vennootschapsbelasting
Literatuur:
- Het mysterie Ontrafeld Hoofdstuk 1 en 2
- Essers “Rechtsvormdiscriminatie in het nationale en internationale recht’
Week 2 De Subjectieve belastingplicht
Literatuur:
- Het Mysterie ontrafeld Hoofdstuk 3
- Hafkenscheid en Kooiman, ‘Geen belastingplicht zonder consent van het parlement’
NFL Opinie
Jurisprudentie:
- BNB 1978/13
- BNB 1982/268
- BNB 1988/296
- BNB 2010/58 (Besluit 11 dec)
Week 3 Totaalwinst en Jaarwinst
Literatuur:
- Het Mysterie ontrafeld Hoofdstuk 4
Jurisprudentie:
- BNB 1957/208
- BNB 1978/252 (Zweedsegrootmoederarrest)
- BNB 2002/210
- BNB 2002/290 (Renpaarden arrest)
- BNB 2019/113
Week 4 Concernregelingen
Literatuur:
- Het Mysterie ontrafeld Par 3.8, H8, H9 (m.u.v. enkele paragrafen)
- Brief van de Staatssecretaris van Financiën, ‘Nieuwe groepsregeling in de Vpb) 15
september 2020
Jurisprudentie:
- BNB 2003/34
- BNB 2017/11
- BNB 2019/26
Week 5 Belastingontwijking
Literatuur:
- Het Mysterie ontrafeld Paragraaf 5.1, 5.2 en 6.2.2
, - W.R. Kooiman ‘Het argument van het vestigingsklimaat in het fiscale debat’
Week 6 Renteaftrek en mismatches
Literatuur:
- Het Mysterie ontrafeld H5, H6 (zonder par 6.3, 6.5 en 6.6), H7 (zonder par 7.4 en 7.5)
Jurisprudentie:
- BNB 1988/217
- BNB 2006/82
- BNB 2012/37
- BNB 2018/60
Week 7 Misbruik met verliesrekeningen
Literatuur:
- Par 9.3 en 10.6
- D.R. Post, ‘’Verliescompensatie en totaalwinst: meer dan een mythe?’
Jurisprudentie:
- BNB 2007/27
- BNB 2007/149
- NTFR 2018-2249
, Week 1 De Grondslagen vennootschapsbelasting
Hoofdstuk 1 bestaat uit een kleine samenvatting van de regelingen in de wet
vennootschapsbelasting. Dit hoofdstuk is ervoor om de lezer al in een vroeg stadium van het
boek bepaalde begrippen en kenmerken van de vennootschapsbelasting voor te leggen. Dit
doet de auteur om in een later stadium de lezer makkelijk een referentiekader te laten
vormen.
Wat is een onderneming? (IB-ondernemerbegrip)
Een duurzame organisatie van kapitaal en arbeid waarbij met deelname economisch
verkeer winst beoogd wordt.
Hoofdstuk 2 Grondslagen van de Vennootschapsbelasting
De kapitaalvennootschap
Het staat in de vennootschapsbelasting centraal dat we kapitaalvennootschappen willen
belasten. Artikel 1 van de wet op de vennootschapsbelasting 1969 (Hierna: VPB) stelt dan
ook dat onder de naam vennootschapsbelasting een directe belasting wordt geheven over
de lichamen vermeld in de artikelen 2 en 3 (Binnenlands- en buitenlandse
belastingplichtigen)
Voor de toets of we überhaupt in de vennootschapsbelasting zitten en als ondernemer voor
de Inkomstenbelasting kwalificeren moet worden getoetst of in een bepaald geval sprake is
van een kapitaalvennootschap.
Een kapitaalvennootschap heeft 4 kenmerken:
1- Er bestaat scheiding tussen het bestuur en economisch belang
2- Er is sprake van afscherming privévermogen aandeelhouder
3- Er is sprake van afscherming ondernemingsvermogen van de vennootschap
4- De aandelen in deze vennootschap zijn overdraagbaar
De afscherming van het vennootschapsvermogen en privévermogen van de aandeelhouder
kan op zichzelf al genoeg zijn om een lichaam als kapitaalvennootschap te kwalificeren.
(Hierover in week 2 meer)
De geschiedenis van de kapitaalvennootschap (Chronologisch)
De Romeinse tijd wordt gezien als het startpunt van de kapitaalvennootschap de
Romeinsrechtelijke Societas en Universitas zijn voor de auteur het startpunt van wat wij
hedendaags kwalificeren als de kapitaalvennootschap. De societas kan het meest worden
vergeleken met een Nederlandse personenvennootschap. De personen in een societas
brachten zaken bijeen en werkten samen, de winst werd verdeeld. Anders dan de
2023/2024
Disclaimer: deze samenvatting bevat niet alle behandelde literatuur, gebruik dan vooral
niet alleen deze samenvatting als uitgangspunt voor de tentamenvoorbereiding. Pin me
ook niet vast op wat fouten in de formulering. Succes met de voorbereiding. Groetjes Jay.
Week 1 Grondslagen van de Vennootschapsbelasting
Literatuur:
- Het mysterie Ontrafeld Hoofdstuk 1 en 2
- Essers “Rechtsvormdiscriminatie in het nationale en internationale recht’
Week 2 De Subjectieve belastingplicht
Literatuur:
- Het Mysterie ontrafeld Hoofdstuk 3
- Hafkenscheid en Kooiman, ‘Geen belastingplicht zonder consent van het parlement’
NFL Opinie
Jurisprudentie:
- BNB 1978/13
- BNB 1982/268
- BNB 1988/296
- BNB 2010/58 (Besluit 11 dec)
Week 3 Totaalwinst en Jaarwinst
Literatuur:
- Het Mysterie ontrafeld Hoofdstuk 4
Jurisprudentie:
- BNB 1957/208
- BNB 1978/252 (Zweedsegrootmoederarrest)
- BNB 2002/210
- BNB 2002/290 (Renpaarden arrest)
- BNB 2019/113
Week 4 Concernregelingen
Literatuur:
- Het Mysterie ontrafeld Par 3.8, H8, H9 (m.u.v. enkele paragrafen)
- Brief van de Staatssecretaris van Financiën, ‘Nieuwe groepsregeling in de Vpb) 15
september 2020
Jurisprudentie:
- BNB 2003/34
- BNB 2017/11
- BNB 2019/26
Week 5 Belastingontwijking
Literatuur:
- Het Mysterie ontrafeld Paragraaf 5.1, 5.2 en 6.2.2
, - W.R. Kooiman ‘Het argument van het vestigingsklimaat in het fiscale debat’
Week 6 Renteaftrek en mismatches
Literatuur:
- Het Mysterie ontrafeld H5, H6 (zonder par 6.3, 6.5 en 6.6), H7 (zonder par 7.4 en 7.5)
Jurisprudentie:
- BNB 1988/217
- BNB 2006/82
- BNB 2012/37
- BNB 2018/60
Week 7 Misbruik met verliesrekeningen
Literatuur:
- Par 9.3 en 10.6
- D.R. Post, ‘’Verliescompensatie en totaalwinst: meer dan een mythe?’
Jurisprudentie:
- BNB 2007/27
- BNB 2007/149
- NTFR 2018-2249
, Week 1 De Grondslagen vennootschapsbelasting
Hoofdstuk 1 bestaat uit een kleine samenvatting van de regelingen in de wet
vennootschapsbelasting. Dit hoofdstuk is ervoor om de lezer al in een vroeg stadium van het
boek bepaalde begrippen en kenmerken van de vennootschapsbelasting voor te leggen. Dit
doet de auteur om in een later stadium de lezer makkelijk een referentiekader te laten
vormen.
Wat is een onderneming? (IB-ondernemerbegrip)
Een duurzame organisatie van kapitaal en arbeid waarbij met deelname economisch
verkeer winst beoogd wordt.
Hoofdstuk 2 Grondslagen van de Vennootschapsbelasting
De kapitaalvennootschap
Het staat in de vennootschapsbelasting centraal dat we kapitaalvennootschappen willen
belasten. Artikel 1 van de wet op de vennootschapsbelasting 1969 (Hierna: VPB) stelt dan
ook dat onder de naam vennootschapsbelasting een directe belasting wordt geheven over
de lichamen vermeld in de artikelen 2 en 3 (Binnenlands- en buitenlandse
belastingplichtigen)
Voor de toets of we überhaupt in de vennootschapsbelasting zitten en als ondernemer voor
de Inkomstenbelasting kwalificeren moet worden getoetst of in een bepaald geval sprake is
van een kapitaalvennootschap.
Een kapitaalvennootschap heeft 4 kenmerken:
1- Er bestaat scheiding tussen het bestuur en economisch belang
2- Er is sprake van afscherming privévermogen aandeelhouder
3- Er is sprake van afscherming ondernemingsvermogen van de vennootschap
4- De aandelen in deze vennootschap zijn overdraagbaar
De afscherming van het vennootschapsvermogen en privévermogen van de aandeelhouder
kan op zichzelf al genoeg zijn om een lichaam als kapitaalvennootschap te kwalificeren.
(Hierover in week 2 meer)
De geschiedenis van de kapitaalvennootschap (Chronologisch)
De Romeinse tijd wordt gezien als het startpunt van de kapitaalvennootschap de
Romeinsrechtelijke Societas en Universitas zijn voor de auteur het startpunt van wat wij
hedendaags kwalificeren als de kapitaalvennootschap. De societas kan het meest worden
vergeleken met een Nederlandse personenvennootschap. De personen in een societas
brachten zaken bijeen en werkten samen, de winst werd verdeeld. Anders dan de
