Cursus Wwft
Gemaakt door Niels Kronenberg
Een bekende methode voor het witwassen van geld is het inbrengen van het geld in legitieme
ondernemingen zoals kapsalons of nagelstudio’s. Hierdoor wek je de indruk dat het geld onderdeel
uitmaakt van de reguliere omzet. Vervolgens keer je de winst van de onderneming uit en kun je
beschikken over het belastbare inkomen.
Een nieuwe manier van geld wit te wassen is met behulp van virtuele valuta, zoals Bitcoin.
ABC levering is een levering waar altijd ten minste 3 ondernemers uit 1 of meer landen betrokken
zijn. Bij deze levering verkoopt ondernemer A aan B en B verkoopt door aan C. A levert de goederen
direct aan C.
Off Shore vennootschappen zijn buitenlandse rechtspersonen die opgericht en geregistreerd zijn in een
risicoland. Het risico is dat de identiteit van de eigenaar anoniem blijft.
Volgens de National Risk Assessment (NRA) zijn de volgende voorbeelden de grootste risico’s op
het terrein van witwassen.
• ABC-Transacties
• Inzet van tussenpersonen
• Ondergrond bankieren
• Offshore vennootschappen
• Loan back constructies
De Wwft richt zich op het voorkomen van witwassen en het financieren van terrorisme. Om de wet
goed te begrijpen zijn er 2 verschillende begrippen
Witwassen is het uitvoeren van transancties om de herkomst van illegaal verkregen gelden te
verbergen. Met het witwassen worden deze gelden besteed of geinvesteerd. Daarmee wordt het
traceren van de illegale herkomst erg lastig. Criminelen voorkomen zo dat justitie of de belastingdienst
beslag kan leggen. Vaak lukt het dan ook niet meer de dader via het geld op te sporen.
Financiering van terrorisme is vergelijkbaar met het witwassen van geld. Bij financiering van
terrorisme wordt het geld gebruikt om terroristische activiteiten te financiering zonder dat de herkomst
van het geld kan worden bepaald. Een belangrijk verschil met witwassen is dat het ook kan gaan om
legaal verkregen middelen, zoals overheidssubsidies of donaties.
Uit onderzoek van Brigitte Unger aan de Universiteit van Utrecht blijkt dat jaarlijks circa 13 miljard
euro wordt witgewassen in Nederland. Dat is ongeveer 2,5% van het bruto binnenlands product. Een
duizelingwekkend bedrag. En in dit bedrag wordt belastingontwijking nog niet eens meegenemomen.
De Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme richt zich met name op
financiële transacties. Echter, witwassen is mogelijk met alle opbrengsten verkregen uit criminele
activiteiten. Dit kan naast geld ook bijvoorbeeld vastgoed zijn. Het uiteindelijke doel blijft namelijk
hetzelfde: de opbrengsten in de boven- of onderwereld kunnen gebruiken, uit het zicht van de
overheid.
, Er is sprake van witwassen wanneer het voorwerp uit enig misdrijf afkomstig is. Onder een voorwerp
wordt verstaan alle zaken en vermogensrechten. Het is voor een veroordeling voor witwassen niet
nodig dat het gronddelict eerst bewezen wordt. Om die reden is het voor het melden op basis van
de Wwft ook niet nodig om te onderzoeken welk gronddelict ten grondslag ligt aan het witwassen.
Uit de National Risk Assessment (NRA) blijkt dat fraude en drugs 90% vormen van de totale
witwasbehoefte in Nederland.
In de zesde anti-witwasrichtlijn staat een lijst met criminele activiteiten die beoordeeld moeten worden
als gronddelicten voor witwassen, waaronder:
• milieucriminaliteit;
• namaken van producten; en
• cybercriminaliteit.
Ken je klant
Het risicoprofiel van klanten in afhankelijk van verschillende risico’s.
Let op in de volgende gevallen is er altijd sprake van een verhoogd risico voor de zakelijke relatie:
- De client is woonachtig of gevestigd of heeft zijn zetel in een hoog-risicoland zoals bepaald
door de Europese commissie.
- De client of de uiteindelijk belanghebbende is een politiek prominent persoon.
- Bij de client is sprake van complexe of ongebruikelijke transactiepatronen.
Klantfactoren die duiden op lager risico Klantfactoren die duiden op hoger risico
Beursgenoteerde vennootschappen. Complexe en ongebruikelijke transacties of
transactiepatronen.
Overheden of overheidsinstanties. Dienstverlening aan een klant die een politiek
prominent persoon is
Eigendomsstructuur van de vennootschap die
buitensporig complex lijkt.
Bedrijven waar veel geldverkeer in contanten
plaatsvindt.
Product-dienst en trasansactiefactore die Product-dienst en trasansactiefactore die
duiden op lager risico duiden op hoger risico
Eenvoudige IB-aangiften Betalingen die ontvangen worden van
onbekende of niet-verbonden derden
Aangiften schenkbelasting en erfbelasting Nieuwe producten en nieuwe zakelijke
praktijken.
Gemaakt door Niels Kronenberg
Een bekende methode voor het witwassen van geld is het inbrengen van het geld in legitieme
ondernemingen zoals kapsalons of nagelstudio’s. Hierdoor wek je de indruk dat het geld onderdeel
uitmaakt van de reguliere omzet. Vervolgens keer je de winst van de onderneming uit en kun je
beschikken over het belastbare inkomen.
Een nieuwe manier van geld wit te wassen is met behulp van virtuele valuta, zoals Bitcoin.
ABC levering is een levering waar altijd ten minste 3 ondernemers uit 1 of meer landen betrokken
zijn. Bij deze levering verkoopt ondernemer A aan B en B verkoopt door aan C. A levert de goederen
direct aan C.
Off Shore vennootschappen zijn buitenlandse rechtspersonen die opgericht en geregistreerd zijn in een
risicoland. Het risico is dat de identiteit van de eigenaar anoniem blijft.
Volgens de National Risk Assessment (NRA) zijn de volgende voorbeelden de grootste risico’s op
het terrein van witwassen.
• ABC-Transacties
• Inzet van tussenpersonen
• Ondergrond bankieren
• Offshore vennootschappen
• Loan back constructies
De Wwft richt zich op het voorkomen van witwassen en het financieren van terrorisme. Om de wet
goed te begrijpen zijn er 2 verschillende begrippen
Witwassen is het uitvoeren van transancties om de herkomst van illegaal verkregen gelden te
verbergen. Met het witwassen worden deze gelden besteed of geinvesteerd. Daarmee wordt het
traceren van de illegale herkomst erg lastig. Criminelen voorkomen zo dat justitie of de belastingdienst
beslag kan leggen. Vaak lukt het dan ook niet meer de dader via het geld op te sporen.
Financiering van terrorisme is vergelijkbaar met het witwassen van geld. Bij financiering van
terrorisme wordt het geld gebruikt om terroristische activiteiten te financiering zonder dat de herkomst
van het geld kan worden bepaald. Een belangrijk verschil met witwassen is dat het ook kan gaan om
legaal verkregen middelen, zoals overheidssubsidies of donaties.
Uit onderzoek van Brigitte Unger aan de Universiteit van Utrecht blijkt dat jaarlijks circa 13 miljard
euro wordt witgewassen in Nederland. Dat is ongeveer 2,5% van het bruto binnenlands product. Een
duizelingwekkend bedrag. En in dit bedrag wordt belastingontwijking nog niet eens meegenemomen.
De Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme richt zich met name op
financiële transacties. Echter, witwassen is mogelijk met alle opbrengsten verkregen uit criminele
activiteiten. Dit kan naast geld ook bijvoorbeeld vastgoed zijn. Het uiteindelijke doel blijft namelijk
hetzelfde: de opbrengsten in de boven- of onderwereld kunnen gebruiken, uit het zicht van de
overheid.
, Er is sprake van witwassen wanneer het voorwerp uit enig misdrijf afkomstig is. Onder een voorwerp
wordt verstaan alle zaken en vermogensrechten. Het is voor een veroordeling voor witwassen niet
nodig dat het gronddelict eerst bewezen wordt. Om die reden is het voor het melden op basis van
de Wwft ook niet nodig om te onderzoeken welk gronddelict ten grondslag ligt aan het witwassen.
Uit de National Risk Assessment (NRA) blijkt dat fraude en drugs 90% vormen van de totale
witwasbehoefte in Nederland.
In de zesde anti-witwasrichtlijn staat een lijst met criminele activiteiten die beoordeeld moeten worden
als gronddelicten voor witwassen, waaronder:
• milieucriminaliteit;
• namaken van producten; en
• cybercriminaliteit.
Ken je klant
Het risicoprofiel van klanten in afhankelijk van verschillende risico’s.
Let op in de volgende gevallen is er altijd sprake van een verhoogd risico voor de zakelijke relatie:
- De client is woonachtig of gevestigd of heeft zijn zetel in een hoog-risicoland zoals bepaald
door de Europese commissie.
- De client of de uiteindelijk belanghebbende is een politiek prominent persoon.
- Bij de client is sprake van complexe of ongebruikelijke transactiepatronen.
Klantfactoren die duiden op lager risico Klantfactoren die duiden op hoger risico
Beursgenoteerde vennootschappen. Complexe en ongebruikelijke transacties of
transactiepatronen.
Overheden of overheidsinstanties. Dienstverlening aan een klant die een politiek
prominent persoon is
Eigendomsstructuur van de vennootschap die
buitensporig complex lijkt.
Bedrijven waar veel geldverkeer in contanten
plaatsvindt.
Product-dienst en trasansactiefactore die Product-dienst en trasansactiefactore die
duiden op lager risico duiden op hoger risico
Eenvoudige IB-aangiften Betalingen die ontvangen worden van
onbekende of niet-verbonden derden
Aangiften schenkbelasting en erfbelasting Nieuwe producten en nieuwe zakelijke
praktijken.
