Accounting H4
Bij gebruik van excel kan men een worksheet samenstellen. Dit is GEEN permanente accounting
recording. Het is geen journal of onderdeel van een grootboek(ledger). Het is slechts een onderdeel
om adjusting entries en financial statements voor te bereiden. Het gebruik van een worksheet is
optioneel. Worksheets maken het mogelijk financiële gegevens eerder door te spelen aan
belanghebbenden.
Een worksheet wordt samengesteld in 5 stappen:
1. Maak een trial balance op de worksheet
2. Voer adjustment data in
3. Voer de gewijzigde trial balance in
4. Voer de aangepaste balansen in bij de bijbehorende columns (Income statement of balance sheet)
5. Totaliseer de statement columns, bereken de nettowinst/verlies, en maak het worksheet af
Let op: Bedrijven journaliseren de adjustments pas wanneer het worksheet af is en ze de financial
statements maken.
Bij het sluiten van de boeken maakt het bedrijf de accounts klaar voor de volgende periode. Dit wordt
gedaan door de tijdelijke accounts te sluiten. De permanente boeken lopen door en worden dus niet
gesloten.
Temporary Permanent
All revenue accounts All asset accounts
All expense accounts All liability accounts
Owner’s drawings account Owner’s capital account
Closing entries betekent dat de tijdelijke accounts worden overgeschreven naar de permanente
accounts. De tijdelijke accounts worden dan 0. Journaliseren en het posten van closing entries is een
essentiële stap in het recording cyclus. In de praktijk wordt dit aan het einde van de jaarlijkse
accounting periode gedaan. Dus, de tijdelijke accounts bevatten data van het hele afgelopen jaar. Bij
het sluiten van de boeken worden kosten en revenue niet meteen bij het eigen vermogen opgeteld.
Eerst wordt het nog overgemaakt naar een ander tijdelijk account. Dit account heet Income
summary. Nadat alle tijdelijke accounts gepost zijn, maakt het bedrijf nog een balans: Post-closing
trial balance. Het doel van deze balans is het bewijzen van de gelijkheid van de permanente account
balansen voortzettend in de volgende accounting periode.
Stappen in de accounting cyclus:
1. Analyseren van transacties
2. Journaliseren van transacties
3. Posten in de grootboeken/ledger
4. Trial balance
5. Adjusting entries
6. Aangepaste trial balance
7. Financial statements: Income statement, owner’s equity statement, Balance sheet
8. Journaliseren closing entries
9. Post-closing balance
4, 5 en 6 kunnen verwerkt zijn in een worksheet, reversing entries tussen 9 en 1. Een reversing entry
wordt soms door accountants toegepast aan het begin van een nieuwe accounting periode. Dit is
echter niet noodzakelijk.
Bij gebruik van excel kan men een worksheet samenstellen. Dit is GEEN permanente accounting
recording. Het is geen journal of onderdeel van een grootboek(ledger). Het is slechts een onderdeel
om adjusting entries en financial statements voor te bereiden. Het gebruik van een worksheet is
optioneel. Worksheets maken het mogelijk financiële gegevens eerder door te spelen aan
belanghebbenden.
Een worksheet wordt samengesteld in 5 stappen:
1. Maak een trial balance op de worksheet
2. Voer adjustment data in
3. Voer de gewijzigde trial balance in
4. Voer de aangepaste balansen in bij de bijbehorende columns (Income statement of balance sheet)
5. Totaliseer de statement columns, bereken de nettowinst/verlies, en maak het worksheet af
Let op: Bedrijven journaliseren de adjustments pas wanneer het worksheet af is en ze de financial
statements maken.
Bij het sluiten van de boeken maakt het bedrijf de accounts klaar voor de volgende periode. Dit wordt
gedaan door de tijdelijke accounts te sluiten. De permanente boeken lopen door en worden dus niet
gesloten.
Temporary Permanent
All revenue accounts All asset accounts
All expense accounts All liability accounts
Owner’s drawings account Owner’s capital account
Closing entries betekent dat de tijdelijke accounts worden overgeschreven naar de permanente
accounts. De tijdelijke accounts worden dan 0. Journaliseren en het posten van closing entries is een
essentiële stap in het recording cyclus. In de praktijk wordt dit aan het einde van de jaarlijkse
accounting periode gedaan. Dus, de tijdelijke accounts bevatten data van het hele afgelopen jaar. Bij
het sluiten van de boeken worden kosten en revenue niet meteen bij het eigen vermogen opgeteld.
Eerst wordt het nog overgemaakt naar een ander tijdelijk account. Dit account heet Income
summary. Nadat alle tijdelijke accounts gepost zijn, maakt het bedrijf nog een balans: Post-closing
trial balance. Het doel van deze balans is het bewijzen van de gelijkheid van de permanente account
balansen voortzettend in de volgende accounting periode.
Stappen in de accounting cyclus:
1. Analyseren van transacties
2. Journaliseren van transacties
3. Posten in de grootboeken/ledger
4. Trial balance
5. Adjusting entries
6. Aangepaste trial balance
7. Financial statements: Income statement, owner’s equity statement, Balance sheet
8. Journaliseren closing entries
9. Post-closing balance
4, 5 en 6 kunnen verwerkt zijn in een worksheet, reversing entries tussen 9 en 1. Een reversing entry
wordt soms door accountants toegepast aan het begin van een nieuwe accounting periode. Dit is
echter niet noodzakelijk.
