Tentamen belastingrecht
Tentamen belastingrecht
HBO-Rechten Leerjaar 1
Hoofdstuk 1
Belastingheffing functies:
Opbrengstfuncties
Regulerende functies
Stimulerende functies
Inkomsten overheid:
Belastingen
Aardgas
Winstuitkeringen bedrijven
Premies sociale verzekeringen
Draagkrachtbeginsel = grootste schouders dragen de zwaarste lasten
Profijtbeginsel = wegenbelasting, wie er gebruik van maakt, betaalt
Algemene beginselen van behoorlijk bestuur = gedragsregels:
Vertrouwensbeginsel
Gelijkheidsbeginsel
Hoofdstuk 2
Materiële belastingrecht = wie belastingplichtig, waarover, en hoeveel
Formele belastingrecht = de manier waarop aanslagen worden vastgesteld, hoe en wanneer aangifte en
wanneer betalen, rechten en plichten belastingplichtigen en inspecteur
Iedereen die wordt uitgenodigd om aangifte te doen moet deze ook doen, binnen een door de
inspecteur te stellen termijn
* Na aangifte loonbelasting en vennootschapsbelasting volgt een aanslag (aanslagbelastingen).
* Omzetbelasting en loonheffingen betaal je gelijk met de aangifte (aangiftebelastingen).
Verschillende soorten aanslagen:
Voorlopige aanslagen = aan het begin belastingjaar
Definitieve aanslagen = wordt opgelegd na beoordeling aangifte, binnen 3 jaar
, Navorderingsaanslagen = definitieve aanslag bleek te laag, binnen 5 jaar opgelegd, anders
eindigt belastingtijd. Hiervoor moet er sprake zijn van:
- Nieuw feit
- Kwade trouw
Conserverende aanslag = wordt opgelegd, hoeft nog niet betaalt te worden (emigratie)
Een inspecteur heeft een bewijsplicht, niet bij foutieve verrekening van voorheffing of wijziging in de
verdeling van inkomens bestanddelen van partners of bij een kenbare fout.
De inspecteur heeft een onderzoeksplicht als hij vermoedt dat de aangifte onjuist is. In eerste instantie
mag hij echter uitgaan van de juistheid van de gegevens in de aangifte. De inspecteur heeft dan dus
geen onderzoeksplicht.
Bezwaarschrift kun je indienen bij de belastinginspecteur, hierna:
Beroep > rechtbank
Hoger beroep > gerechtshof
Cassatie > Hoge Raad
Als de inspecteur het bezwaar afwijst of gedeeltelijk afwijst, kan de belastingplichtige een beroepschrift
indienen bij de Rechtbank. Voor het beroepschrift bij de Rechtbank gelden dezelfde regels als voor het
indienen van het bezwaarschrift. Voor het indienen van een beroepschrift is griffierecht verschuldigd. De
indiener van het beroep zal dit bedrag aan de Rechtbank moeten betalen voordat het beroep in
behandeling zal worden genomen. Uiterlijk 10 dagen voor de zitting bij de Rechtbank, zal het laatste stuk
kunnen worden ingediend.
Als er een deskundige is ingeroepen kan er een verzoek van kostenvergoeding plaatsvinden.
Voorwaarden bezwaarschrift:
Handtekening
Naam en adres indiener
Dagtekening (datum)
Aanslag + aanslagnummer
Grondslag van het bezwaar
Niet-ontvankelijk = niet aan de voorwaarden voldaan
Wanneer een bezwaarschrift niet-ontvankelijk is verklaard, is het niet einde verhaal. De inspecteur zal in
dat geval het bezwaarschrift ambtshalve beoordelen. Dit houdt in dat hij alsnog de aanslag zou kunnen
verlagen.
Verzuimboete = niet/te laat aangifte doen
Vergrijpboete = bij opzet of grove schuld
Horizontaal toezicht = wederzijds vertrouwen
Tentamen belastingrecht
HBO-Rechten Leerjaar 1
Hoofdstuk 1
Belastingheffing functies:
Opbrengstfuncties
Regulerende functies
Stimulerende functies
Inkomsten overheid:
Belastingen
Aardgas
Winstuitkeringen bedrijven
Premies sociale verzekeringen
Draagkrachtbeginsel = grootste schouders dragen de zwaarste lasten
Profijtbeginsel = wegenbelasting, wie er gebruik van maakt, betaalt
Algemene beginselen van behoorlijk bestuur = gedragsregels:
Vertrouwensbeginsel
Gelijkheidsbeginsel
Hoofdstuk 2
Materiële belastingrecht = wie belastingplichtig, waarover, en hoeveel
Formele belastingrecht = de manier waarop aanslagen worden vastgesteld, hoe en wanneer aangifte en
wanneer betalen, rechten en plichten belastingplichtigen en inspecteur
Iedereen die wordt uitgenodigd om aangifte te doen moet deze ook doen, binnen een door de
inspecteur te stellen termijn
* Na aangifte loonbelasting en vennootschapsbelasting volgt een aanslag (aanslagbelastingen).
* Omzetbelasting en loonheffingen betaal je gelijk met de aangifte (aangiftebelastingen).
Verschillende soorten aanslagen:
Voorlopige aanslagen = aan het begin belastingjaar
Definitieve aanslagen = wordt opgelegd na beoordeling aangifte, binnen 3 jaar
, Navorderingsaanslagen = definitieve aanslag bleek te laag, binnen 5 jaar opgelegd, anders
eindigt belastingtijd. Hiervoor moet er sprake zijn van:
- Nieuw feit
- Kwade trouw
Conserverende aanslag = wordt opgelegd, hoeft nog niet betaalt te worden (emigratie)
Een inspecteur heeft een bewijsplicht, niet bij foutieve verrekening van voorheffing of wijziging in de
verdeling van inkomens bestanddelen van partners of bij een kenbare fout.
De inspecteur heeft een onderzoeksplicht als hij vermoedt dat de aangifte onjuist is. In eerste instantie
mag hij echter uitgaan van de juistheid van de gegevens in de aangifte. De inspecteur heeft dan dus
geen onderzoeksplicht.
Bezwaarschrift kun je indienen bij de belastinginspecteur, hierna:
Beroep > rechtbank
Hoger beroep > gerechtshof
Cassatie > Hoge Raad
Als de inspecteur het bezwaar afwijst of gedeeltelijk afwijst, kan de belastingplichtige een beroepschrift
indienen bij de Rechtbank. Voor het beroepschrift bij de Rechtbank gelden dezelfde regels als voor het
indienen van het bezwaarschrift. Voor het indienen van een beroepschrift is griffierecht verschuldigd. De
indiener van het beroep zal dit bedrag aan de Rechtbank moeten betalen voordat het beroep in
behandeling zal worden genomen. Uiterlijk 10 dagen voor de zitting bij de Rechtbank, zal het laatste stuk
kunnen worden ingediend.
Als er een deskundige is ingeroepen kan er een verzoek van kostenvergoeding plaatsvinden.
Voorwaarden bezwaarschrift:
Handtekening
Naam en adres indiener
Dagtekening (datum)
Aanslag + aanslagnummer
Grondslag van het bezwaar
Niet-ontvankelijk = niet aan de voorwaarden voldaan
Wanneer een bezwaarschrift niet-ontvankelijk is verklaard, is het niet einde verhaal. De inspecteur zal in
dat geval het bezwaarschrift ambtshalve beoordelen. Dit houdt in dat hij alsnog de aanslag zou kunnen
verlagen.
Verzuimboete = niet/te laat aangifte doen
Vergrijpboete = bij opzet of grove schuld
Horizontaal toezicht = wederzijds vertrouwen
