Hoofdstuk 3: Balans, winst-en-verliesrekening en liquiditeit
3.1 Beginbalans
Begrippen:
balans: geeft een overzicht van de bezittingen (kapitaalgoederen) en het eigen en vreemd
vermogen van een onderneming op een bepaald moment
kapitaalgoederen: bezittingen van een onderneming (vaste en vlottende activa en liquide
middelen)
permante vermogen: vermogen dat blijvend beschikbaar is voor de onderneming, er hoeft
niet worden afgelost
tijdelijk vermogen: vermogen dat moet worden afgelost (vreemd vermogen)
kredietplafond: bedrag dat een onderneming maximaal rood mag staan
Volgorde van een balans:
debet balans per …. credit
vaste activa eigen vermogen
vlottende activa vreemd lang vermogen
liquide middelen vreemd kort vermogen
debetkant balans: aan de debetkant zien we op welke wijze het beschikbare vermogen in de
onderneming is geïnvesteerd → welke kapitaalgoederen met het
vermogen zijn gekocht
creditkant balans: aan de creditkant zien we hoe de onderneming het benodigde vermogen
voor de financiering van de kapitaalgoederen heeft verkregen
vaste activa: kapitaalgoederen die meer dan een jaar meegaan
vlottende activa: kapitaalgoederen die maar minder dan een jaar meegaan
liquide middelen: de middelen waarmee we kunnen betalen
eigen vermogen: vermogen dat de eigenaar zelf in de onderneming inbrengt
vreemd lang vermogen: vreemd vermogen op lange termijn dat een looptijd heeft van langer
dan een jaar
vreemd kort vermogen: vreemd vermogen op korte termijn dat een looptijd heeft tot een jaar
3.2 Veranderingen balansposten
Begrippen:
crediteuren: leveranciers aan wie je een schuld hebt omdat je goederen op rekening hebt
gekocht
debiteuren: afnemers op wie je een vordering hebt omdat je goederen op rekening hebt
verkocht
afschrijven: het ouder worden en het gebruiken van duurzame bezittingen neemt de waarde
af → afschrijvingskosten
nettowinst (voor belasting): deze berekenen we door de opbrengsten te verminderen met de
kosten
, Voorbeeld balans veranderingen:
Op 1 november 2018 heeft zij de volgende balans opgesteld
debet balans per 1 november 2018 credit
vaste activa €725000 eigen vermogen €150000
voorraden €360000 6% hypothecaire lening €440000
debiteuren €215000 7% lening €600000
rabobank € 16000 crediteuren €110000
kas € 5000 triodos € 21000
€132100 €132100
In november 2018 komen de volgende mutaties voor:
4 november: Gekocht op rekening goederen voor €36000
18 november: Verkocht op rekening goederen voor €57800. de inkoopwaarde is €42900
24 november: Per kas betaald diverse kosten €3500
25 november: Opgenomen bij de Rabobank en in de kas gestort €2000
26 november: Betaald via de Rabobank lonen €6100
30 november: Afschrijving vaste activa €2000
a. Geef de balansmutaties
b. Stel de balans op 30 november 2018 samen
c. Bereken de nettowinst en geef een specificatie
a.
4 november
voorraden +36000 crediteuren +36000
18 november
debiteuren +57800 eigen vermogen +14900
voorraden -42900
24 november
kas -3500 eigen vermogen -3500
25 november
rabobank -2000
kas +2000
26 november
rabobank -6100 eigen vermogen -6100
3.1 Beginbalans
Begrippen:
balans: geeft een overzicht van de bezittingen (kapitaalgoederen) en het eigen en vreemd
vermogen van een onderneming op een bepaald moment
kapitaalgoederen: bezittingen van een onderneming (vaste en vlottende activa en liquide
middelen)
permante vermogen: vermogen dat blijvend beschikbaar is voor de onderneming, er hoeft
niet worden afgelost
tijdelijk vermogen: vermogen dat moet worden afgelost (vreemd vermogen)
kredietplafond: bedrag dat een onderneming maximaal rood mag staan
Volgorde van een balans:
debet balans per …. credit
vaste activa eigen vermogen
vlottende activa vreemd lang vermogen
liquide middelen vreemd kort vermogen
debetkant balans: aan de debetkant zien we op welke wijze het beschikbare vermogen in de
onderneming is geïnvesteerd → welke kapitaalgoederen met het
vermogen zijn gekocht
creditkant balans: aan de creditkant zien we hoe de onderneming het benodigde vermogen
voor de financiering van de kapitaalgoederen heeft verkregen
vaste activa: kapitaalgoederen die meer dan een jaar meegaan
vlottende activa: kapitaalgoederen die maar minder dan een jaar meegaan
liquide middelen: de middelen waarmee we kunnen betalen
eigen vermogen: vermogen dat de eigenaar zelf in de onderneming inbrengt
vreemd lang vermogen: vreemd vermogen op lange termijn dat een looptijd heeft van langer
dan een jaar
vreemd kort vermogen: vreemd vermogen op korte termijn dat een looptijd heeft tot een jaar
3.2 Veranderingen balansposten
Begrippen:
crediteuren: leveranciers aan wie je een schuld hebt omdat je goederen op rekening hebt
gekocht
debiteuren: afnemers op wie je een vordering hebt omdat je goederen op rekening hebt
verkocht
afschrijven: het ouder worden en het gebruiken van duurzame bezittingen neemt de waarde
af → afschrijvingskosten
nettowinst (voor belasting): deze berekenen we door de opbrengsten te verminderen met de
kosten
, Voorbeeld balans veranderingen:
Op 1 november 2018 heeft zij de volgende balans opgesteld
debet balans per 1 november 2018 credit
vaste activa €725000 eigen vermogen €150000
voorraden €360000 6% hypothecaire lening €440000
debiteuren €215000 7% lening €600000
rabobank € 16000 crediteuren €110000
kas € 5000 triodos € 21000
€132100 €132100
In november 2018 komen de volgende mutaties voor:
4 november: Gekocht op rekening goederen voor €36000
18 november: Verkocht op rekening goederen voor €57800. de inkoopwaarde is €42900
24 november: Per kas betaald diverse kosten €3500
25 november: Opgenomen bij de Rabobank en in de kas gestort €2000
26 november: Betaald via de Rabobank lonen €6100
30 november: Afschrijving vaste activa €2000
a. Geef de balansmutaties
b. Stel de balans op 30 november 2018 samen
c. Bereken de nettowinst en geef een specificatie
a.
4 november
voorraden +36000 crediteuren +36000
18 november
debiteuren +57800 eigen vermogen +14900
voorraden -42900
24 november
kas -3500 eigen vermogen -3500
25 november
rabobank -2000
kas +2000
26 november
rabobank -6100 eigen vermogen -6100
