Lesopdracht Instructie 11 Vermogensoverheveling
Wetgeving 2021
Lesopdracht Vermogensoverheveling Instructie 11
Opgave
Ruud (72) en Anne (68) zijn al jaren gelukkig getrouwd in algehele gemeenschap van
goederen. Zij hebben 3 kinderen: Lisa (45), Simone (44) en Lex (42). Ruud en Anne hebben
een woning met een waarde in het economisch verkeer van € 420.000 en een hypotheek
van € 200.000. De WOZ-waarde van de woning bedraagt € 400.000 in 2021 (peildatum 1-
12020) en € 407.000 in 2022 (peildatum 1-1-2021). Daarnaast bezitten zij nog € 100.000
aan spaargeld. Ruud heeft een vruchtgebruik testamant opgesteld, waarin is bepaald dat de
kinderen het blote eigendom erven, ieder voor 1/3 deel van de NLP en Anne het
vruchtgebruik krijgt over de hele NLP.
Ruud komt op 15-09-2021 te overlijden.
a. Hoeveel bedragen de belastbare bedragen voor Anne en ieder van de kinderen.
NLP Ruud:
400.000
200.000 -/-
100.000
300.000 -> gedeeld door 2 ivm GvG = 150.000
Anne:
150.000 x 6% x factor 8 = 72.000 (belastbaar bedrag Anne)
Kinderen:
Bloot eigendom: 150.000 – 72.000 = 78.000
78. = 26.000 (belastbaar bedrag kinderen)
b. Hoeveel erfbelasting is er verschuldigd door Anne en ieder van de kinderen?
Anne: valt binnen de vrijstelling
Kinderen:
26.000 belastbaar bedrag per kind
21.282 vrijstelling -/-
4718
Daar 10% erfbelasting over betalen
Na 10 jaar komt ook Anne te overlijden. De woning is ondertussen € 510.000 waard. De
WOZ-waarde bedraagt € 500.000. De rente op de spaarrekening is jaarlijks 1% geweest. De
hypotheek bedraagt nog steeds € 200.000
c. Hoeveel erfbelasting is er verschuldigd door ieder van de kinderen?
250.000
100.000 -/-
50.000 x 1,01^10 = 55.231
205.231
Wetgeving 2021
Lesopdracht Vermogensoverheveling Instructie 11
Opgave
Ruud (72) en Anne (68) zijn al jaren gelukkig getrouwd in algehele gemeenschap van
goederen. Zij hebben 3 kinderen: Lisa (45), Simone (44) en Lex (42). Ruud en Anne hebben
een woning met een waarde in het economisch verkeer van € 420.000 en een hypotheek
van € 200.000. De WOZ-waarde van de woning bedraagt € 400.000 in 2021 (peildatum 1-
12020) en € 407.000 in 2022 (peildatum 1-1-2021). Daarnaast bezitten zij nog € 100.000
aan spaargeld. Ruud heeft een vruchtgebruik testamant opgesteld, waarin is bepaald dat de
kinderen het blote eigendom erven, ieder voor 1/3 deel van de NLP en Anne het
vruchtgebruik krijgt over de hele NLP.
Ruud komt op 15-09-2021 te overlijden.
a. Hoeveel bedragen de belastbare bedragen voor Anne en ieder van de kinderen.
NLP Ruud:
400.000
200.000 -/-
100.000
300.000 -> gedeeld door 2 ivm GvG = 150.000
Anne:
150.000 x 6% x factor 8 = 72.000 (belastbaar bedrag Anne)
Kinderen:
Bloot eigendom: 150.000 – 72.000 = 78.000
78. = 26.000 (belastbaar bedrag kinderen)
b. Hoeveel erfbelasting is er verschuldigd door Anne en ieder van de kinderen?
Anne: valt binnen de vrijstelling
Kinderen:
26.000 belastbaar bedrag per kind
21.282 vrijstelling -/-
4718
Daar 10% erfbelasting over betalen
Na 10 jaar komt ook Anne te overlijden. De woning is ondertussen € 510.000 waard. De
WOZ-waarde bedraagt € 500.000. De rente op de spaarrekening is jaarlijks 1% geweest. De
hypotheek bedraagt nog steeds € 200.000
c. Hoeveel erfbelasting is er verschuldigd door ieder van de kinderen?
250.000
100.000 -/-
50.000 x 1,01^10 = 55.231
205.231
