Lesopdracht Instructie 9 Vermogensoverheveling
Wetgeving 2021
Lesopdracht Vermogensoverheveling Instructie 9
Opgave 1
Henk Linders (43 jaar) is in algehele gemeenschap van goederen (2009) gehuwd met Gaby
Linders (39 jaar). Zij hebben 2 kinderen, zoon Dennis (19 jaar) en een dochter Sanne (17
jaar). Sanne is hulpbehoevend en niet in staat om in de toekomst voor zichzelf te zorgen.
Het vermogen van Henk en Gaby is als volgt samengesteld:
Woning € 250.000
Lening € 200.000
Obligaties € 75.000
Aandelen* € 50.000
Banktegoeden € 40.000
Inboedel € 20.000
* Henk heeft bij het overlijden van zijn moeder een aandelenpakket ontvangen van € 30.000.
Hierbij was het volgende opgenomen:
Voorts bepaal ik nog uitdrukkelijk, dat:
- al hetgeen mijn verkrijgers uit mijn nalatenschap of anderszins te zake van mijn
overlijden zullen verkrijgen,
- hetgeen daarvoor door herbelegging of anderszins in de plaats zal komen,
- en de vruchten daarvan, zullen niet vallen in enige gemeenschap van goederen,
waarin zij krachtens huwelijk of samenwoning/samenleving of geregistreerd
partnerschap om mijn sterfdag zijn gerechtigd, dan wel te eniger tijd gerechtigd
mochten zijn, en dat deze verkrijgingen en/of vruchten daarin ook niet bij wijze van
verrekening zullen kunnen worden betrokken, terwijl ze evenmin in aanmerking
mogen worden genomen bij de toepassing van enig afrekenbeding.
a. Henk komt te overlijden, hoeveel bedraagt zijn nalatenschap en wie erft wat?
Vaststellen gemeenschap:
Woning 250.000
Lening 200.000 –
Obligaties 75.000
Aandelen *
Banktegoeden 40.000
Inboedel 20.000
----------------------------
Totaal 185.000
*De aandelen vallen buiten de gemeenschap. De uitsluitingsclausule werkt bij zowel
echtscheiding als overlijden.
De nalatenschap van Henk is ½ x 185.000 + 50.000 uitgesloten vermogen = 142.500. Geen
testament, ieder erft voor gelijke delen, ieder erft 47.500. Gaby krijgt alles toebedeeld en de
kinderen krijgen een vordering op hun moeder
b. Hoeveel erfbelasting is Gaby verschuldigd bij het overlijden van Henk?
Wetgeving 2021
Lesopdracht Vermogensoverheveling Instructie 9
Opgave 1
Henk Linders (43 jaar) is in algehele gemeenschap van goederen (2009) gehuwd met Gaby
Linders (39 jaar). Zij hebben 2 kinderen, zoon Dennis (19 jaar) en een dochter Sanne (17
jaar). Sanne is hulpbehoevend en niet in staat om in de toekomst voor zichzelf te zorgen.
Het vermogen van Henk en Gaby is als volgt samengesteld:
Woning € 250.000
Lening € 200.000
Obligaties € 75.000
Aandelen* € 50.000
Banktegoeden € 40.000
Inboedel € 20.000
* Henk heeft bij het overlijden van zijn moeder een aandelenpakket ontvangen van € 30.000.
Hierbij was het volgende opgenomen:
Voorts bepaal ik nog uitdrukkelijk, dat:
- al hetgeen mijn verkrijgers uit mijn nalatenschap of anderszins te zake van mijn
overlijden zullen verkrijgen,
- hetgeen daarvoor door herbelegging of anderszins in de plaats zal komen,
- en de vruchten daarvan, zullen niet vallen in enige gemeenschap van goederen,
waarin zij krachtens huwelijk of samenwoning/samenleving of geregistreerd
partnerschap om mijn sterfdag zijn gerechtigd, dan wel te eniger tijd gerechtigd
mochten zijn, en dat deze verkrijgingen en/of vruchten daarin ook niet bij wijze van
verrekening zullen kunnen worden betrokken, terwijl ze evenmin in aanmerking
mogen worden genomen bij de toepassing van enig afrekenbeding.
a. Henk komt te overlijden, hoeveel bedraagt zijn nalatenschap en wie erft wat?
Vaststellen gemeenschap:
Woning 250.000
Lening 200.000 –
Obligaties 75.000
Aandelen *
Banktegoeden 40.000
Inboedel 20.000
----------------------------
Totaal 185.000
*De aandelen vallen buiten de gemeenschap. De uitsluitingsclausule werkt bij zowel
echtscheiding als overlijden.
De nalatenschap van Henk is ½ x 185.000 + 50.000 uitgesloten vermogen = 142.500. Geen
testament, ieder erft voor gelijke delen, ieder erft 47.500. Gaby krijgt alles toebedeeld en de
kinderen krijgen een vordering op hun moeder
b. Hoeveel erfbelasting is Gaby verschuldigd bij het overlijden van Henk?
