VOLGNUMMER:
Tentamen Inleiding Belastingheffing Ondernemingen (vakcode 6012B0226)
en
Tentamen Inleiding Belastingheffing voor Accountancy en Control (vakcode 6012S0008)
-- 27 mei 2015 --
Vink aan welk vak van toepassing is: ☐ Tentamen Inleiding Belastingheffing Ondernemingen
☐ Inleiding Belastingheffing voor Accountancy en Control
Achternaam
Collegekaartnummer
Informatie en instructies:
U dient bovenaan elk antwoordenblad uw achternaam te vermelden.
Mobiele telefoons dienen te worden uitgezet.
De beschikbare tijd voor het tentamen is voor iedereen 2,5 uur.
Degenen die de tussentoets met succes hebben afgelegd, mogen bij dit tentamen opgave 1 en opgave 2
overslaan (enkel van toepassing bij 6012B0226 ).
Degenen die dit tentamen afleggen in het kader van Inleiding Belastingheffing voor Accountancy en
Control slaan opgave 6 over.
Deelname aan het tentamen staat niet open voor diegene die binnenkomt nadat de eerste deelnemer de zaal
heeft verlaten. Om die reden kunt u op zijn vroegst na 30 minuten het tentamen beëindigen en de zaal
verlaten.
U mag tijdens dit tentamen gebruikmaken van een bundel met belastingwetten. In deze bundel mogen
uitsluitend verwijzingen naar (andere) wetsartikelen staan en/of onderstrepingen bevatten. Andere
verwijzingen en/of aantekeningen (zoals geschreven woorden/teksten) zijn niet toegestaan.
Verder mag gebruik worden gemaakt van een 'eenvoudige' rekenmachine (dus zonder opties om tekst en
dergelijke in het geheugen op te slaan).
Beantwoord de open vragen kort en bondig, maar wel gemotiveerd. Noem daarbij de relevante
wetsartikelen. Een beantwoording van een open vraag met uitsluitend een “ja” of “nee” wordt fout gerekend.
U dient – naar het oordeel van de docent – duidelijk leesbaar te schrijven, onvoldoende of onleesbare
antwoorden worden niet gehonoreerd. In te vullend door docent
Opgave 1
Over de tentamenuitslag wordt niet gecorrespondeerd. Opgave 2
Het tijdstip en de locatie van de inzage worden bekend Opgave 3
gemaakt via Blackboard. Opgave 4
Opgave 5
Opgave 6
Totaal
, VOLGNUMMER:
Opgave 1 (20 punten)
Jack heeft vanaf zijn 25e in de burgerluchtvaart gewerkt. Omdat Jack al geruime tijd
financieel onafhankelijk is, besluit hij in 2012 om ontslag te nemen. Op dat moment is Jack
55 jaar en besluit hij om zijn jongensdroom na te jagen. Halverwege 2013 is Jack daarom
gestart met een cursus stuntvliegen. Omdat de kosten hiervan redelijk oplopen besluit hij om
zich op 1 januari 2014 als eenmanszaak in te schrijven bij de Kamer van Koophandel. Vanuit
zijn nieuw opgerichte bedrijfje zal Jack vanaf dat moment acrobatische vliegdemonstraties
gaan geven.
Het blijkt echter een lastige markt te zijn. Tegenover de 8.000 aan inkomsten die Jack met
zijn eenmanszaak in 2014 heeft gerealiseerd, worden aanzienlijke kosten gemaakt. Enkel de
kosten voor de huur van het vliegtuig en de brandstof bedroegen in 2014 al 25.000. Voor
2015 en 2016 verwacht Jack dat de resultaten in dezelfde lijn liggen. Jack zal de tekorten
vanuit privé in zijn onderneming bijstorten.
Vraag 1a (5 punten)
Geef aan of Jack’s eenmanszaak in 2014 kan worden aangemerkt als onderneming in de zin
van de Wet inkomstenbelasting 2001.
3 pt voor bekende 5 a 6 vereisten voor onderneming
1 pt ontbreken objectieve winstoogmerk-> gezien het verlies.
1 pt concretiseren tav deze casus: huur-kst en brandstof-kst (de basis benodigdheden)
overtreffen al de opbrengsten. Ook in de toekomst geen winstverwachting.
Deze stuntvliegactiviteiten zijn dus niet als onderneming te kwalificeren.
Zie paragraaf 2.2.1.2 (tevens arrest van gerechtshof Amsterdam (11 sept 2014)
Naast zijn (stunt)vlieger eenmanszaak is Jack in 2013 ook een andere (IB-)onderneming
gestart. Deze onderneming handelt in duikmaterialen. Duiken is toevallig wederom een van
Jack’s favoriete bezigheden. Deze onderneming loopt - in tegenstelling tot zijn acrobatische
vliegdemonstraties - erg goed. Er blijkt namelijk een grote markt voor duikbenodigdheden te
zijn, terwijl er maar een handjevol aanbieders is.
Ondanks de goede marktpositie van Jack’s duikmaterialen-onderneming wil hij meer aan
promotie gaan doen. Om die reden besluit Jack een kleine boot aan te schaffen die hij
vervolgens met zijn bedrijfslogo en bedrijfsnaam laat bestickeren.
Vraag 1b (5 punten)
Zijn de kosten die Jack maakt voor de aanschaf van de boot volledig aftrekbaar van de winst
uit onderneming?
5 pt: Nee, o.g.v. art 3.14 lid 1 onderdeel b Wet IB.
Indien niet bovenstaande antw maar:
Tentamen Inleiding Belastingheffing Ondernemingen (vakcode 6012B0226)
en
Tentamen Inleiding Belastingheffing voor Accountancy en Control (vakcode 6012S0008)
-- 27 mei 2015 --
Vink aan welk vak van toepassing is: ☐ Tentamen Inleiding Belastingheffing Ondernemingen
☐ Inleiding Belastingheffing voor Accountancy en Control
Achternaam
Collegekaartnummer
Informatie en instructies:
U dient bovenaan elk antwoordenblad uw achternaam te vermelden.
Mobiele telefoons dienen te worden uitgezet.
De beschikbare tijd voor het tentamen is voor iedereen 2,5 uur.
Degenen die de tussentoets met succes hebben afgelegd, mogen bij dit tentamen opgave 1 en opgave 2
overslaan (enkel van toepassing bij 6012B0226 ).
Degenen die dit tentamen afleggen in het kader van Inleiding Belastingheffing voor Accountancy en
Control slaan opgave 6 over.
Deelname aan het tentamen staat niet open voor diegene die binnenkomt nadat de eerste deelnemer de zaal
heeft verlaten. Om die reden kunt u op zijn vroegst na 30 minuten het tentamen beëindigen en de zaal
verlaten.
U mag tijdens dit tentamen gebruikmaken van een bundel met belastingwetten. In deze bundel mogen
uitsluitend verwijzingen naar (andere) wetsartikelen staan en/of onderstrepingen bevatten. Andere
verwijzingen en/of aantekeningen (zoals geschreven woorden/teksten) zijn niet toegestaan.
Verder mag gebruik worden gemaakt van een 'eenvoudige' rekenmachine (dus zonder opties om tekst en
dergelijke in het geheugen op te slaan).
Beantwoord de open vragen kort en bondig, maar wel gemotiveerd. Noem daarbij de relevante
wetsartikelen. Een beantwoording van een open vraag met uitsluitend een “ja” of “nee” wordt fout gerekend.
U dient – naar het oordeel van de docent – duidelijk leesbaar te schrijven, onvoldoende of onleesbare
antwoorden worden niet gehonoreerd. In te vullend door docent
Opgave 1
Over de tentamenuitslag wordt niet gecorrespondeerd. Opgave 2
Het tijdstip en de locatie van de inzage worden bekend Opgave 3
gemaakt via Blackboard. Opgave 4
Opgave 5
Opgave 6
Totaal
, VOLGNUMMER:
Opgave 1 (20 punten)
Jack heeft vanaf zijn 25e in de burgerluchtvaart gewerkt. Omdat Jack al geruime tijd
financieel onafhankelijk is, besluit hij in 2012 om ontslag te nemen. Op dat moment is Jack
55 jaar en besluit hij om zijn jongensdroom na te jagen. Halverwege 2013 is Jack daarom
gestart met een cursus stuntvliegen. Omdat de kosten hiervan redelijk oplopen besluit hij om
zich op 1 januari 2014 als eenmanszaak in te schrijven bij de Kamer van Koophandel. Vanuit
zijn nieuw opgerichte bedrijfje zal Jack vanaf dat moment acrobatische vliegdemonstraties
gaan geven.
Het blijkt echter een lastige markt te zijn. Tegenover de 8.000 aan inkomsten die Jack met
zijn eenmanszaak in 2014 heeft gerealiseerd, worden aanzienlijke kosten gemaakt. Enkel de
kosten voor de huur van het vliegtuig en de brandstof bedroegen in 2014 al 25.000. Voor
2015 en 2016 verwacht Jack dat de resultaten in dezelfde lijn liggen. Jack zal de tekorten
vanuit privé in zijn onderneming bijstorten.
Vraag 1a (5 punten)
Geef aan of Jack’s eenmanszaak in 2014 kan worden aangemerkt als onderneming in de zin
van de Wet inkomstenbelasting 2001.
3 pt voor bekende 5 a 6 vereisten voor onderneming
1 pt ontbreken objectieve winstoogmerk-> gezien het verlies.
1 pt concretiseren tav deze casus: huur-kst en brandstof-kst (de basis benodigdheden)
overtreffen al de opbrengsten. Ook in de toekomst geen winstverwachting.
Deze stuntvliegactiviteiten zijn dus niet als onderneming te kwalificeren.
Zie paragraaf 2.2.1.2 (tevens arrest van gerechtshof Amsterdam (11 sept 2014)
Naast zijn (stunt)vlieger eenmanszaak is Jack in 2013 ook een andere (IB-)onderneming
gestart. Deze onderneming handelt in duikmaterialen. Duiken is toevallig wederom een van
Jack’s favoriete bezigheden. Deze onderneming loopt - in tegenstelling tot zijn acrobatische
vliegdemonstraties - erg goed. Er blijkt namelijk een grote markt voor duikbenodigdheden te
zijn, terwijl er maar een handjevol aanbieders is.
Ondanks de goede marktpositie van Jack’s duikmaterialen-onderneming wil hij meer aan
promotie gaan doen. Om die reden besluit Jack een kleine boot aan te schaffen die hij
vervolgens met zijn bedrijfslogo en bedrijfsnaam laat bestickeren.
Vraag 1b (5 punten)
Zijn de kosten die Jack maakt voor de aanschaf van de boot volledig aftrekbaar van de winst
uit onderneming?
5 pt: Nee, o.g.v. art 3.14 lid 1 onderdeel b Wet IB.
Indien niet bovenstaande antw maar:
