EXAMENFOCUS
Ondernemingsfiscaliteit
Examenvragen en kernleerstof, geordend per hoofdstuk
Universiteit Gent
Handelswetenschappen
Echte en gereconstrueerde examenvragen met correcte antwoorden
Examens 2018 tot en met 2026
Gebaseerd op 38.372 (gefilterd tot 4.291 post-examen-berichten) uitgelezen Discord-berichten
Bronnen: gepinde examenbundels, verbetersleutels en examenfoto's uit het Discord-kanaal
Ondernemingsfiscaliteit, zes gedeelde Google Docs met examenvragen, de te kennen leerstof 2023-24 tot
2025-26 en de post-examen-discussies van dertien zittijden. Theorie: de gepinde samenvattingen
Ondernemingsfiscaliteit en de wetsartikelenbundel semester 1.
Examenfocus Ondernemingsfiscaliteit 1
,Hoe gebruik je dit document?
Dit is geen samenvatting maar een vragendocument. Ongeveer een vijfde is theorie (kernbegrippen per hoofdstuk)
en vier vijfde bestaat uit echte en gereconstrueerde examenvragen met uitgewerkte antwoorden. Werk per
hoofdstuk: lees de kernbegrippen, los de vragen op zonder het antwoord te lezen, en controleer pas nadien.
Achteraan staan de volledige reconstructies per zittijd, een glossarium en de valkuilen.
THEORIE
Kernbegrippen, definities en verwijzingen.
VRAAG
Een echte of gereconstrueerde examenvraag, met bron en jaar.
ANTWOORD
Het correcte antwoord, en bij meerkeuze waarom de andere opties fout zijn.
TIP
Examentip op basis van terugkerende patronen.
PROF QUOTE
Een uitspraak of formulering van de lesgever.
DISCORD
Inzicht uit een post-examen-discussie, altijd anoniem.
Examenfocus Ondernemingsfiscaliteit 2
,Thema-frequentietabel: waar de punten liggen
De frequentietabel hieronder telt in hoeveel van de 13 uitgelezen zittijden een thema effectief bevraagd werd.
Thema Aantal examens Prioriteit Waarover de vragen gaan
Aftrekbare beroepskosten en █████████░ MUST KNOW Terugkerende vragen gaan over de
verworpen uitgaven 12/13 zittijden, 47 percentages van receptiekosten,
vragen restaurantkosten, kledij en autokosten, en
over de vraag welke uitgave wel of niet als
beroepskost wordt aanvaard. Giften worden
bijna elk jaar gevraagd, telkens met de val dat
ze eerst in de verworpen uitgaven belanden.
Notionele intrestaftrek, korf en █████████░ MUST KNOW De aftrek voor risicokapitaal zelf is uit de te
overgedragen verliezen 12/13 zittijden, 39 kennen leerstof geschrapt, maar de
vragen korfbeperking en de overgedragen verliezen
worden elk jaar gevraagd. Typisch krijg je een
fiscaal resultaat, een onbeperkte aftrek en
een overgedragen verlies, en moet je de
belastbare basis berekenen.
Tax shelter en fiscale ████████░░ MUST KNOW De tax shelter komt jaarlijks terug met de
gunstregimes 11/13 zittijden, 28 vrijstellingsfactor, de bovengrens van vijftig
vragen procent van de belaste gereserveerde winst
en het absolute maximum. Daarnaast wordt
gevraagd welke werken in aanmerking komen
en wie geen investeerder kan zijn.
Vennootschapsbelasting: ███████░░░ Hoge prio Het klassieke vraagtype is wie wel en niet aan
toepassingsgebied en 9/13 zittijden, 32 de vennootschapsbelasting onderworpen is,
belastbare grondslag vragen met vzw's, ziekenhuizen, handelsbeurzen, De
Lijn en tax shelter-productievennootschappen
als vaste voorbeelden. Daarnaast wordt de
eerste bewerking gevraagd, dus
reservebeweging plus verworpen uitgaven
plus uitgekeerde dividenden, samen met
gestort kapitaal, inkoop eigen aandelen en
scheidingsaandeel.
Meerwaarden en ███████░░░ Hoge prio Er komt vrijwel altijd een rekenvraag over de
minderwaarden 9/13 zittijden, 36 fiscale meerwaarde en een vraag over
vragen gespreide taxatie met herbeleggingstermijn
en houdperiode. Daarnaast wordt getest of je
weet dat uitgedrukte niet-verwezenlijkte
meerwaarden vrijgesteld blijven behalve op
voorraden en bestellingen in uitvoering.
Afschrijvingen en ██████░░░░ Hoge prio De vaste vraag is of er pro rata moet worden
investeringsaftrek 8/13 zittijden, 24 afgeschreven en of de bijkomende kosten in
vragen één keer mogen worden genomen, met het
onderscheid tussen kleine en niet-kleine
vennootschappen als kern. De
investeringsaftrek wordt gevraagd op zijn
toepassingsvoorwaarden en op zijn
Examenfocus Ondernemingsfiscaliteit 3
, percentages voor het geldende aanslagjaar.
Berekening van de belastbare ██████░░░░ Hoge prio De voorwaarden voor het verlaagd tarief zijn
basis, bewerkingen en tarieven 8/13 zittijden, 32 een jaarlijkse zekerheid, met de
vragen minimumbezoldiging en de vijftig-
procenttoets op de deelnemingen als kern.
Daarnaast wordt de volgorde van de
bewerkingen en van de aftrekken gevraagd,
en de rangregeling bij ontbinding.
DBI-aftrek en deelnemingen ████░░░░░░ Middelgroot De drie voorwaarden worden systematisch
5/13 zittijden, 17 tegen elkaar uitgespeeld in twee situaties
vragen waarvan er meestal één faalt op de
houdperiode of op de participatiedrempel. De
bruteringsregel en de overdraagbaarheid van
niet-benutte DBI komen daarnaast terug.
Personenbelasting: ███░░░░░░░ Middelgroot Gevraagd wordt vooral de doorwerking van
grondslagen, 4/13 zittijden, 5 de personenbelasting in de
beroepsinkomsten en vragen vennootschapsbelasting: het winstbegrip,
voordelen van alle aard wanneer waardevermeerderingen en
waardeverminderingen belastbaar zijn, en de
algemene aftrekvoorwaarden van
beroepskosten. Voordelen van alle aard
komen terug via de fiches en via de
afzonderlijke aanslag wanneer ze niet worden
aangegeven.
Internationale aspecten en ██░░░░░░░░ Middelgroot Abnormale of goedgunstige voordelen zijn de
hybride mismatches 3/13 zittijden, 11 meest terugkerende internationale vraag, met
vragen de basisregel en de drie uitzonderingen. Het
financieringskostensurplus met de fiscale
EBITDA en de drempel van drie miljoen is de
tweede zekerheid, en de hybride mismatch
wordt enkel op zijn basisprincipe getoetst.
Fiscale procedure, aangifte, ██░░░░░░░░ Middelgroot De vragen blijven bij de aangifte en de
controle en bezwaar 3/13 zittijden, 8 sanctionering: fiches en samenvattende
vragen opgave als voorwaarde voor aftrek, en de
afzonderlijke aanslag bij niet-verantwoorde
kosten of verdoken meerwinsten.
Bezwaartermijnen en controletermijnen
komen in de bronnen niet voor.
Voorafbetalingen en ██░░░░░░░░ Ken de basis Gevraagd wordt of overtollige
belastingvermeerdering 2/13 zittijden, 8 voorafbetalingen tot een vermindering
vragen kunnen leiden, en of een kleine vennootschap
ooit vrijgesteld is van vermeerdering. Het
antwoord draait telkens rond de eerste
boekjaren na oprichting.
Btw binnen de afbakening █░░░░░░░░░ Ken de basis Btw komt enkel binnen via de auto: de
1/13 zittijden, 8 aftrekbeperking tot vijftig procent en het feit
vragen dat de niet-aftrekbare btw een bijkomende
kost is die mee wordt afgeschreven. In het
meest recente materiaal worden btw-vragen
Examenfocus Ondernemingsfiscaliteit 4
Ondernemingsfiscaliteit
Examenvragen en kernleerstof, geordend per hoofdstuk
Universiteit Gent
Handelswetenschappen
Echte en gereconstrueerde examenvragen met correcte antwoorden
Examens 2018 tot en met 2026
Gebaseerd op 38.372 (gefilterd tot 4.291 post-examen-berichten) uitgelezen Discord-berichten
Bronnen: gepinde examenbundels, verbetersleutels en examenfoto's uit het Discord-kanaal
Ondernemingsfiscaliteit, zes gedeelde Google Docs met examenvragen, de te kennen leerstof 2023-24 tot
2025-26 en de post-examen-discussies van dertien zittijden. Theorie: de gepinde samenvattingen
Ondernemingsfiscaliteit en de wetsartikelenbundel semester 1.
Examenfocus Ondernemingsfiscaliteit 1
,Hoe gebruik je dit document?
Dit is geen samenvatting maar een vragendocument. Ongeveer een vijfde is theorie (kernbegrippen per hoofdstuk)
en vier vijfde bestaat uit echte en gereconstrueerde examenvragen met uitgewerkte antwoorden. Werk per
hoofdstuk: lees de kernbegrippen, los de vragen op zonder het antwoord te lezen, en controleer pas nadien.
Achteraan staan de volledige reconstructies per zittijd, een glossarium en de valkuilen.
THEORIE
Kernbegrippen, definities en verwijzingen.
VRAAG
Een echte of gereconstrueerde examenvraag, met bron en jaar.
ANTWOORD
Het correcte antwoord, en bij meerkeuze waarom de andere opties fout zijn.
TIP
Examentip op basis van terugkerende patronen.
PROF QUOTE
Een uitspraak of formulering van de lesgever.
DISCORD
Inzicht uit een post-examen-discussie, altijd anoniem.
Examenfocus Ondernemingsfiscaliteit 2
,Thema-frequentietabel: waar de punten liggen
De frequentietabel hieronder telt in hoeveel van de 13 uitgelezen zittijden een thema effectief bevraagd werd.
Thema Aantal examens Prioriteit Waarover de vragen gaan
Aftrekbare beroepskosten en █████████░ MUST KNOW Terugkerende vragen gaan over de
verworpen uitgaven 12/13 zittijden, 47 percentages van receptiekosten,
vragen restaurantkosten, kledij en autokosten, en
over de vraag welke uitgave wel of niet als
beroepskost wordt aanvaard. Giften worden
bijna elk jaar gevraagd, telkens met de val dat
ze eerst in de verworpen uitgaven belanden.
Notionele intrestaftrek, korf en █████████░ MUST KNOW De aftrek voor risicokapitaal zelf is uit de te
overgedragen verliezen 12/13 zittijden, 39 kennen leerstof geschrapt, maar de
vragen korfbeperking en de overgedragen verliezen
worden elk jaar gevraagd. Typisch krijg je een
fiscaal resultaat, een onbeperkte aftrek en
een overgedragen verlies, en moet je de
belastbare basis berekenen.
Tax shelter en fiscale ████████░░ MUST KNOW De tax shelter komt jaarlijks terug met de
gunstregimes 11/13 zittijden, 28 vrijstellingsfactor, de bovengrens van vijftig
vragen procent van de belaste gereserveerde winst
en het absolute maximum. Daarnaast wordt
gevraagd welke werken in aanmerking komen
en wie geen investeerder kan zijn.
Vennootschapsbelasting: ███████░░░ Hoge prio Het klassieke vraagtype is wie wel en niet aan
toepassingsgebied en 9/13 zittijden, 32 de vennootschapsbelasting onderworpen is,
belastbare grondslag vragen met vzw's, ziekenhuizen, handelsbeurzen, De
Lijn en tax shelter-productievennootschappen
als vaste voorbeelden. Daarnaast wordt de
eerste bewerking gevraagd, dus
reservebeweging plus verworpen uitgaven
plus uitgekeerde dividenden, samen met
gestort kapitaal, inkoop eigen aandelen en
scheidingsaandeel.
Meerwaarden en ███████░░░ Hoge prio Er komt vrijwel altijd een rekenvraag over de
minderwaarden 9/13 zittijden, 36 fiscale meerwaarde en een vraag over
vragen gespreide taxatie met herbeleggingstermijn
en houdperiode. Daarnaast wordt getest of je
weet dat uitgedrukte niet-verwezenlijkte
meerwaarden vrijgesteld blijven behalve op
voorraden en bestellingen in uitvoering.
Afschrijvingen en ██████░░░░ Hoge prio De vaste vraag is of er pro rata moet worden
investeringsaftrek 8/13 zittijden, 24 afgeschreven en of de bijkomende kosten in
vragen één keer mogen worden genomen, met het
onderscheid tussen kleine en niet-kleine
vennootschappen als kern. De
investeringsaftrek wordt gevraagd op zijn
toepassingsvoorwaarden en op zijn
Examenfocus Ondernemingsfiscaliteit 3
, percentages voor het geldende aanslagjaar.
Berekening van de belastbare ██████░░░░ Hoge prio De voorwaarden voor het verlaagd tarief zijn
basis, bewerkingen en tarieven 8/13 zittijden, 32 een jaarlijkse zekerheid, met de
vragen minimumbezoldiging en de vijftig-
procenttoets op de deelnemingen als kern.
Daarnaast wordt de volgorde van de
bewerkingen en van de aftrekken gevraagd,
en de rangregeling bij ontbinding.
DBI-aftrek en deelnemingen ████░░░░░░ Middelgroot De drie voorwaarden worden systematisch
5/13 zittijden, 17 tegen elkaar uitgespeeld in twee situaties
vragen waarvan er meestal één faalt op de
houdperiode of op de participatiedrempel. De
bruteringsregel en de overdraagbaarheid van
niet-benutte DBI komen daarnaast terug.
Personenbelasting: ███░░░░░░░ Middelgroot Gevraagd wordt vooral de doorwerking van
grondslagen, 4/13 zittijden, 5 de personenbelasting in de
beroepsinkomsten en vragen vennootschapsbelasting: het winstbegrip,
voordelen van alle aard wanneer waardevermeerderingen en
waardeverminderingen belastbaar zijn, en de
algemene aftrekvoorwaarden van
beroepskosten. Voordelen van alle aard
komen terug via de fiches en via de
afzonderlijke aanslag wanneer ze niet worden
aangegeven.
Internationale aspecten en ██░░░░░░░░ Middelgroot Abnormale of goedgunstige voordelen zijn de
hybride mismatches 3/13 zittijden, 11 meest terugkerende internationale vraag, met
vragen de basisregel en de drie uitzonderingen. Het
financieringskostensurplus met de fiscale
EBITDA en de drempel van drie miljoen is de
tweede zekerheid, en de hybride mismatch
wordt enkel op zijn basisprincipe getoetst.
Fiscale procedure, aangifte, ██░░░░░░░░ Middelgroot De vragen blijven bij de aangifte en de
controle en bezwaar 3/13 zittijden, 8 sanctionering: fiches en samenvattende
vragen opgave als voorwaarde voor aftrek, en de
afzonderlijke aanslag bij niet-verantwoorde
kosten of verdoken meerwinsten.
Bezwaartermijnen en controletermijnen
komen in de bronnen niet voor.
Voorafbetalingen en ██░░░░░░░░ Ken de basis Gevraagd wordt of overtollige
belastingvermeerdering 2/13 zittijden, 8 voorafbetalingen tot een vermindering
vragen kunnen leiden, en of een kleine vennootschap
ooit vrijgesteld is van vermeerdering. Het
antwoord draait telkens rond de eerste
boekjaren na oprichting.
Btw binnen de afbakening █░░░░░░░░░ Ken de basis Btw komt enkel binnen via de auto: de
1/13 zittijden, 8 aftrekbeperking tot vijftig procent en het feit
vragen dat de niet-aftrekbare btw een bijkomende
kost is die mee wordt afgeschreven. In het
meest recente materiaal worden btw-vragen
Examenfocus Ondernemingsfiscaliteit 4
