IBA HS1, HS3, HS 5
Aantekeningen vanuit de powerpoint HS 1:
Financieringsmogelijkheden voor de overheid:
Belastingen
Retributies
Sociale premies (volksverzekeringen, werknemersverzekeringen)
Overige inkomsten
Soorten belastingrecht:
1: Wetgeving voor centrale overheid en lagere overheden
2: Directe en indirecte belastingen
3: Tijdstip- en tijdvakbelastingen
4: Aanslag- en aangiftebelasting
5: Subjectieve en objectieve belastingen
Beginselen belastingrecht: draagkrachtbeginsel, profijtbeginsel, beginsel van de minste pijn,
beginsel van de bevoorrechte verkrijging.
Partijen: wetgever, belastingdienst, belastingplichtige, belastingadviseur, belastingrechter
Aantekeningen vanuit het boek:
Belastingen: verplichte bijdragen van burgers, zonder dat daar een specifieke tegenprestatie
tegenover staat.
Retributies: vergoedingen die een burger moet betalen omdat hij bepaalde diensten van de
overheid afneemt. Er staat dus een herkenbare tegenprestatie tegenover, zoals het afgeven
van een rijbewijs.
Materieel recht: Ze gaan in op de wijze waarop moet worden bepaald hoeveel belasting er
verschuldigd is.
Formeel recht: de wijze waarop de belasting moet worden geïnd, en het wel zodanig dat
iedereen aan zijn fiscale verplichtingen voldoet – en het materiele belastingrecht wordt
gehandhaafd.
, IBA HS 3 (HS 2 is niet van toepassing)
Aantekeningen vanuit de powerpoint:
Belastingplicht: voor natuurlijke personen: binnenlands en buitenlands
Woonplaats:
Feitelijke omstandigheden
Woonplaatsficties: Naar buitenland, binnen 2 jaar weer terug, diplomatenfictie
Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning
Box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
Box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen
Heffingskortingen:
Algemene heffingskorting
Arbeidskorting
Inkomensafhankelijke combinatiekorting
Jonggehandicaptenkorting
Ouderenkorting
Alleenstaande-ouderenkorting
Korting groene beleggingen
Toerekening regels
Toerekening tussen: de boxen onderling, ouders en hun minderjarige kinderen, volwassen
partners onderling.
Partnerregeling: Gehuwd of ongehuwd
Wijze van heffing: Aanslagbelasting, rekening houden met: voorheffingen, voorlopige
teruggave.
Opleggen aanslag:
Na overschrijden aanslaggrens
Bij voorlopige teruggave
Na aanvraag aangiftebiljet
Aantekeningen vanuit de powerpoint HS 1:
Financieringsmogelijkheden voor de overheid:
Belastingen
Retributies
Sociale premies (volksverzekeringen, werknemersverzekeringen)
Overige inkomsten
Soorten belastingrecht:
1: Wetgeving voor centrale overheid en lagere overheden
2: Directe en indirecte belastingen
3: Tijdstip- en tijdvakbelastingen
4: Aanslag- en aangiftebelasting
5: Subjectieve en objectieve belastingen
Beginselen belastingrecht: draagkrachtbeginsel, profijtbeginsel, beginsel van de minste pijn,
beginsel van de bevoorrechte verkrijging.
Partijen: wetgever, belastingdienst, belastingplichtige, belastingadviseur, belastingrechter
Aantekeningen vanuit het boek:
Belastingen: verplichte bijdragen van burgers, zonder dat daar een specifieke tegenprestatie
tegenover staat.
Retributies: vergoedingen die een burger moet betalen omdat hij bepaalde diensten van de
overheid afneemt. Er staat dus een herkenbare tegenprestatie tegenover, zoals het afgeven
van een rijbewijs.
Materieel recht: Ze gaan in op de wijze waarop moet worden bepaald hoeveel belasting er
verschuldigd is.
Formeel recht: de wijze waarop de belasting moet worden geïnd, en het wel zodanig dat
iedereen aan zijn fiscale verplichtingen voldoet – en het materiele belastingrecht wordt
gehandhaafd.
, IBA HS 3 (HS 2 is niet van toepassing)
Aantekeningen vanuit de powerpoint:
Belastingplicht: voor natuurlijke personen: binnenlands en buitenlands
Woonplaats:
Feitelijke omstandigheden
Woonplaatsficties: Naar buitenland, binnen 2 jaar weer terug, diplomatenfictie
Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning
Box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
Box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen
Heffingskortingen:
Algemene heffingskorting
Arbeidskorting
Inkomensafhankelijke combinatiekorting
Jonggehandicaptenkorting
Ouderenkorting
Alleenstaande-ouderenkorting
Korting groene beleggingen
Toerekening regels
Toerekening tussen: de boxen onderling, ouders en hun minderjarige kinderen, volwassen
partners onderling.
Partnerregeling: Gehuwd of ongehuwd
Wijze van heffing: Aanslagbelasting, rekening houden met: voorheffingen, voorlopige
teruggave.
Opleggen aanslag:
Na overschrijden aanslaggrens
Bij voorlopige teruggave
Na aanvraag aangiftebiljet
