PERSONENBELASTING 2 ACF SEM 1 TOEPASSINGEN OP THEORIE
BVS
1) Gevraagd: wat wordt ingevuld in Vak II van de aangifte en bepaal telkens voor man en vrouw de BVS?
a) Gegeven: man en vrouw zijn gehuwd in het wettelijk stelsel 2015 en hebben 2 kinderen (7 en 2 jaar (geen
kinderopvangkosten))
Oplossing:
Aangifte:
Gegeven Aangifte In te vullen
Gehuwd Vak II code: 1002 X
2 kinderen ten laste Vak II code: 1030 2
Kind < 3 jaar (geen opvangkosten) Vak II code: 1038 1
BVS man:
Gegeven Oplossing Bewerking
Basis BVS 10 570,00
2 Kinderen ten laste 4 950,00
Kind < 3 jaar, zonder kinderopvangkosten 720,00
Totaal BVS 16 240,00 10 570,00 + 4 950,00 + 720,00
Vrouw BVS = 10 570,00
b) Gegeven: man en vrouw zijn gehuwd in het stelsel scheiding van goederen (2023) en hebben nog geen
kinderen. De vrouw studeert nog en heeft nog geen inkomsten.
Oplossing:
2 Aangiftes:
Gegeven Aangifte In te vullen
Gehuwd man Vak II code: 1002 X
Gehuwd vrouw Vak II code: 1002 X
2023 gehuwd en woonde sinds 2022 of vroeger tot het huwelijk, Vak II code 1003 X
nog niet wettelijk samen met uw echtgenote
Netto bestaansmiddelen van uw echtgenoot < 3 820,00 euro Vak II code: 1004 X
BVS:
Gegeven Man Vrouw
Basis BVS 10 570,00 10 570,00
Vrouw nog geen inkomsten p. 49 1 920,00
c) Gegeven: man en vrouw zijn uit het echt gescheiden (2016) en hebben 2 kinderen (19 en 16 jaar). De
kinderen zijn fiscaal ten laste van de vrouw.
,Oplossing:
2 aangiftes:
Man:
Gegeven Aangifte In te vullen
Echtgescheiden in 2016 Vak II code: 1001 X
Vrouw:
Gegeven Aangifte In te vullen
Echtgescheiden in 2016 Vak II code: 1001 X
Alleenstaande ouder Vak II code: 1101 Neen aankruisen
2 kinderen ten laste Vak II code: 1030 2
BVS:
Gegeven Man Vrouw
Basis BVS 10 570,00 10 570,00
2 kinderen ten laste 4 950,00
Alleenbelaste 1 920,00
Alleenstaande (afhankelijk inkomen) 1 250,00
d) Gegeven: man en vrouw woonden wettelijk samen. De man overlijdt in 2023. Hij was de enige kostwinner.
Oplossing:
Aangifte vrouw en overleden man:
Gegeven Aangifte In te vullen
bp overleden in 2023 (man) Vak II code: 1022 X
Overleden bp was wettelijk samenwonende (man) Vak II code: 1023 X
Weduwe of weduwnaar (vrouw) Vak II code: 1010 X
Uw wettelijke partner overleden (vrouw) Vak II code: 1011 X
Kiest u voor een gemeenschappelijke aanslag (vrouw) Vak II code: 1012 X
BVS
Gegeven Man Vrouw
Basis BVS 10 570,00 10 570,00
2) Gevraagd: bereken de BVS van iemand met een te laag inkomen p.52 en vul de aangifte in
Gegeven: Karo woont alleen met haar zoontje van 6 jaar. Ze heeft in 2024 een Netto-beroepsinkomen van € 18 875
verworven. Ze heeft recht op een BVS van:
Oplossing:
Gegeven Oplossing Bewerking
Basisbedrag 10 570,00
1 kind ten laste 1 920,00
Alleen belaste met een kind 1 920,00
Alleenstaande met een kind 1 196,14 1 250,00 * (23 650,00 – 18 875,00) / (23 650,00 – 18 660,00)
Totaal 15 606,14
Aangifte:
Gegeven Aangifte In te vullen
Alleenstaande Vak II code: 1001 X
Alleenstaande ouder Vak II code: 1101 Neen aankruisen
1 kind ten laste Vak II code: 1030 1
,Beroepsinkomen Vak IV code: 1250 18 875,00
3) Gevraagd: hoe hoog is de BVS? P. 38
Gegeven: Bp is gehandicapt en heeft op 22/03/2024 zijn domicilie van Tillburg (Nederland) naar Turnhout (België)
overgebracht, waar hij ook effectief woont. Hij heeft een belastbaar inkomen van 25 000,00.
Oplossing:
Gegeven Oplossing Bewerking
BVS basis 10 570,00
Belastingvermindering wegens handicap p. 57 1 920,00
Totaal 12 490,00 10 570,00 + 1 920,00
Pro rate 9 367,00 12 490,00 * (9/12)
4) Gevraagd: hoeveel bedraagt de BVS? P. 51
Gegeven: een gescheiden vrouw die een kind van 2 jaar ten laste heeft
Oplossing:
BVS:
Gegeven Oplossing Bewerking
BVS basis 10 570,00
1 kin ten laste 1 920,00 Zie tabel p. 57
Kind < 3 jaar en geen opvangkosten 720,00 Zie tabel p. 57
Alleen belast 1 920,00 Zie tabel p. 57
Totaal BVS 15 130,00 10 570,00 + 720,00 + 1 920,00 + 1920,00
Aangifte:
Gegeven Aangifte In te vullen
Alleenstaande Vak II code: 1001 X
1 kind ten laste Vak II code: 1030 1
Alleenstaande ouder Vak II code: 1101 Neen aankruisen
Kind < 3 jaar en geen opvangkosten Vak II code: 1038 1
5) Gevraagd: bepaal de belastingvrije som!! BVS > belastbaar inkomen bij koppel p. 52
Gegeven: echtpaar met 3 kinderen ten laste, waarbij man nettoberoepsinkomen van 15 600,00 en de vrouw van
17 500,00. Een belastbaar onroerend inkomen van 250,00 m.b.t. een OG dat in de gemeenschap werd gestoken.
Oplossing:
Gegeven Man Vrouw
Nettoberoepsinkomen 15 600,00 17 500,00
OI 125,00 125,00
Totaal belastbaar inkomen 15 725,00 17 625,00
BVS basis 10 570,00 10 570,00
3 kinderen ten laste 11 090,00
Totaal BVS 10 570,00 21 660,00
Maar belastbaar inkomen is maar 17 625,00 dus beperken tot
die bedrag. Overschot mag naar de echtgenote tot een max.
van de echtgenote belastbaar inkomen
Overschot BVS vrouw + 4 035,00 21 660,00 – 17 625,00
Totaal BVS 14 605,00 17 625,00
(10 570,00 + 4 035,00)
, Aangifte:
Gegeven Aangifte In te vullen
Gehuwd Vak II code: 1002 X
Kinderen ten laste Vak II code: 1030 3
Nettoberoepsinkomen man Vak IV code: 1250 15 600,00
Nettoberoepsinkomen vrouw Vak IV code: 2250 17 500,00
OI (bv wettelijk stelsel) man - 2e huis niet verhuurd Vak II code: 1106 K.I. K.I. onbekend 50%
OI vrouw Vak II code 2106 K.I. onbekend 50%
6) Gevraagd: vul Vak II in ten behoeve de man en waarin verschilt de aangifte met de vrouw. Bepaal hun BVS
p.58
Gegeven: Caroline Peters (°19/06/1995) heeft in 2024 tot einde februari als arbeidster gewerkt en genoot een
nettoberoepsinkomen van 2 950,00. Ze komt verder niet in aanmerking voor werkloosheidsuitkering en andere
vergoedingen. Op 16/03/2024 gaat ze wettelijk samenwonen met Ruben Janssens (°20/11/1991). Hij is ook arbeider
en heeft in 2024 een nettoberoepsinkomen van 25 000,00. Op 16/12/2024 wordt het 1e kindje Ella geboren.
Oplossing:
Jaar van wettelijk samenwonen = aparte aangifte
BVS:
Gegeven: man Oplossing Bewerkingen
BVS basis 10 570,00
Kind ten laste 1 920,00 Zie tabel
Kind < 3 jaar zonder kinderopvang 720,00 Zie tabel
Alleen belast ouder 1 920,00 Zie tabel p. 51
Echtg. NBM < 3 980,00 p. 43 1 920,00
Totaal BVS 17 050,00
Gegeven: vrouw Oplossing Bewerkingen
BVS basis 10 570,00
Aangifte: toestand op 01/01/2025
Gegevens Aangifte In te vullen
Wettelijk samenwonende Vak II code: 1002 X
Verklaring wettelijk samenwonende Vak II code: 1003 X
NBM < 3 980,00 Vak II code: 1004 X
Nettoberoepsinkomen man Vak VI code: 1250 25 000,00
Nettoberoepsinkomen vrouw Vak VI code: 2250 2 950,00
1 kind ten laste Vak II code: 1030 1
Kind < 3 jaar geen opvangkosten Vak II code: 1038 1
7) Gevraagd: bepaal hun BVS? P.58
Gegeven: Wim woont bij feitelijk samen met Petra. Ze hebben samen een kind van 7 maanden oud. Wim is een niet-
hertrouwde weduwnaar met een kind van 5 jaar oud. Petra is echtgescheiden en heeft een kind van 6 jaar uit haar
vorig huwelijk. Voor dat kind, dat zijn fiscale woonplaats bij Petra heeft, is met de vader de formule co-ouderschap
overeengekomen. Petra heeft een belastbaar inkomen van 30 000,00 en Wim is zelfstandig en heeft het voorbij jaar
een fiscaal verlies geleden.
BVS
1) Gevraagd: wat wordt ingevuld in Vak II van de aangifte en bepaal telkens voor man en vrouw de BVS?
a) Gegeven: man en vrouw zijn gehuwd in het wettelijk stelsel 2015 en hebben 2 kinderen (7 en 2 jaar (geen
kinderopvangkosten))
Oplossing:
Aangifte:
Gegeven Aangifte In te vullen
Gehuwd Vak II code: 1002 X
2 kinderen ten laste Vak II code: 1030 2
Kind < 3 jaar (geen opvangkosten) Vak II code: 1038 1
BVS man:
Gegeven Oplossing Bewerking
Basis BVS 10 570,00
2 Kinderen ten laste 4 950,00
Kind < 3 jaar, zonder kinderopvangkosten 720,00
Totaal BVS 16 240,00 10 570,00 + 4 950,00 + 720,00
Vrouw BVS = 10 570,00
b) Gegeven: man en vrouw zijn gehuwd in het stelsel scheiding van goederen (2023) en hebben nog geen
kinderen. De vrouw studeert nog en heeft nog geen inkomsten.
Oplossing:
2 Aangiftes:
Gegeven Aangifte In te vullen
Gehuwd man Vak II code: 1002 X
Gehuwd vrouw Vak II code: 1002 X
2023 gehuwd en woonde sinds 2022 of vroeger tot het huwelijk, Vak II code 1003 X
nog niet wettelijk samen met uw echtgenote
Netto bestaansmiddelen van uw echtgenoot < 3 820,00 euro Vak II code: 1004 X
BVS:
Gegeven Man Vrouw
Basis BVS 10 570,00 10 570,00
Vrouw nog geen inkomsten p. 49 1 920,00
c) Gegeven: man en vrouw zijn uit het echt gescheiden (2016) en hebben 2 kinderen (19 en 16 jaar). De
kinderen zijn fiscaal ten laste van de vrouw.
,Oplossing:
2 aangiftes:
Man:
Gegeven Aangifte In te vullen
Echtgescheiden in 2016 Vak II code: 1001 X
Vrouw:
Gegeven Aangifte In te vullen
Echtgescheiden in 2016 Vak II code: 1001 X
Alleenstaande ouder Vak II code: 1101 Neen aankruisen
2 kinderen ten laste Vak II code: 1030 2
BVS:
Gegeven Man Vrouw
Basis BVS 10 570,00 10 570,00
2 kinderen ten laste 4 950,00
Alleenbelaste 1 920,00
Alleenstaande (afhankelijk inkomen) 1 250,00
d) Gegeven: man en vrouw woonden wettelijk samen. De man overlijdt in 2023. Hij was de enige kostwinner.
Oplossing:
Aangifte vrouw en overleden man:
Gegeven Aangifte In te vullen
bp overleden in 2023 (man) Vak II code: 1022 X
Overleden bp was wettelijk samenwonende (man) Vak II code: 1023 X
Weduwe of weduwnaar (vrouw) Vak II code: 1010 X
Uw wettelijke partner overleden (vrouw) Vak II code: 1011 X
Kiest u voor een gemeenschappelijke aanslag (vrouw) Vak II code: 1012 X
BVS
Gegeven Man Vrouw
Basis BVS 10 570,00 10 570,00
2) Gevraagd: bereken de BVS van iemand met een te laag inkomen p.52 en vul de aangifte in
Gegeven: Karo woont alleen met haar zoontje van 6 jaar. Ze heeft in 2024 een Netto-beroepsinkomen van € 18 875
verworven. Ze heeft recht op een BVS van:
Oplossing:
Gegeven Oplossing Bewerking
Basisbedrag 10 570,00
1 kind ten laste 1 920,00
Alleen belaste met een kind 1 920,00
Alleenstaande met een kind 1 196,14 1 250,00 * (23 650,00 – 18 875,00) / (23 650,00 – 18 660,00)
Totaal 15 606,14
Aangifte:
Gegeven Aangifte In te vullen
Alleenstaande Vak II code: 1001 X
Alleenstaande ouder Vak II code: 1101 Neen aankruisen
1 kind ten laste Vak II code: 1030 1
,Beroepsinkomen Vak IV code: 1250 18 875,00
3) Gevraagd: hoe hoog is de BVS? P. 38
Gegeven: Bp is gehandicapt en heeft op 22/03/2024 zijn domicilie van Tillburg (Nederland) naar Turnhout (België)
overgebracht, waar hij ook effectief woont. Hij heeft een belastbaar inkomen van 25 000,00.
Oplossing:
Gegeven Oplossing Bewerking
BVS basis 10 570,00
Belastingvermindering wegens handicap p. 57 1 920,00
Totaal 12 490,00 10 570,00 + 1 920,00
Pro rate 9 367,00 12 490,00 * (9/12)
4) Gevraagd: hoeveel bedraagt de BVS? P. 51
Gegeven: een gescheiden vrouw die een kind van 2 jaar ten laste heeft
Oplossing:
BVS:
Gegeven Oplossing Bewerking
BVS basis 10 570,00
1 kin ten laste 1 920,00 Zie tabel p. 57
Kind < 3 jaar en geen opvangkosten 720,00 Zie tabel p. 57
Alleen belast 1 920,00 Zie tabel p. 57
Totaal BVS 15 130,00 10 570,00 + 720,00 + 1 920,00 + 1920,00
Aangifte:
Gegeven Aangifte In te vullen
Alleenstaande Vak II code: 1001 X
1 kind ten laste Vak II code: 1030 1
Alleenstaande ouder Vak II code: 1101 Neen aankruisen
Kind < 3 jaar en geen opvangkosten Vak II code: 1038 1
5) Gevraagd: bepaal de belastingvrije som!! BVS > belastbaar inkomen bij koppel p. 52
Gegeven: echtpaar met 3 kinderen ten laste, waarbij man nettoberoepsinkomen van 15 600,00 en de vrouw van
17 500,00. Een belastbaar onroerend inkomen van 250,00 m.b.t. een OG dat in de gemeenschap werd gestoken.
Oplossing:
Gegeven Man Vrouw
Nettoberoepsinkomen 15 600,00 17 500,00
OI 125,00 125,00
Totaal belastbaar inkomen 15 725,00 17 625,00
BVS basis 10 570,00 10 570,00
3 kinderen ten laste 11 090,00
Totaal BVS 10 570,00 21 660,00
Maar belastbaar inkomen is maar 17 625,00 dus beperken tot
die bedrag. Overschot mag naar de echtgenote tot een max.
van de echtgenote belastbaar inkomen
Overschot BVS vrouw + 4 035,00 21 660,00 – 17 625,00
Totaal BVS 14 605,00 17 625,00
(10 570,00 + 4 035,00)
, Aangifte:
Gegeven Aangifte In te vullen
Gehuwd Vak II code: 1002 X
Kinderen ten laste Vak II code: 1030 3
Nettoberoepsinkomen man Vak IV code: 1250 15 600,00
Nettoberoepsinkomen vrouw Vak IV code: 2250 17 500,00
OI (bv wettelijk stelsel) man - 2e huis niet verhuurd Vak II code: 1106 K.I. K.I. onbekend 50%
OI vrouw Vak II code 2106 K.I. onbekend 50%
6) Gevraagd: vul Vak II in ten behoeve de man en waarin verschilt de aangifte met de vrouw. Bepaal hun BVS
p.58
Gegeven: Caroline Peters (°19/06/1995) heeft in 2024 tot einde februari als arbeidster gewerkt en genoot een
nettoberoepsinkomen van 2 950,00. Ze komt verder niet in aanmerking voor werkloosheidsuitkering en andere
vergoedingen. Op 16/03/2024 gaat ze wettelijk samenwonen met Ruben Janssens (°20/11/1991). Hij is ook arbeider
en heeft in 2024 een nettoberoepsinkomen van 25 000,00. Op 16/12/2024 wordt het 1e kindje Ella geboren.
Oplossing:
Jaar van wettelijk samenwonen = aparte aangifte
BVS:
Gegeven: man Oplossing Bewerkingen
BVS basis 10 570,00
Kind ten laste 1 920,00 Zie tabel
Kind < 3 jaar zonder kinderopvang 720,00 Zie tabel
Alleen belast ouder 1 920,00 Zie tabel p. 51
Echtg. NBM < 3 980,00 p. 43 1 920,00
Totaal BVS 17 050,00
Gegeven: vrouw Oplossing Bewerkingen
BVS basis 10 570,00
Aangifte: toestand op 01/01/2025
Gegevens Aangifte In te vullen
Wettelijk samenwonende Vak II code: 1002 X
Verklaring wettelijk samenwonende Vak II code: 1003 X
NBM < 3 980,00 Vak II code: 1004 X
Nettoberoepsinkomen man Vak VI code: 1250 25 000,00
Nettoberoepsinkomen vrouw Vak VI code: 2250 2 950,00
1 kind ten laste Vak II code: 1030 1
Kind < 3 jaar geen opvangkosten Vak II code: 1038 1
7) Gevraagd: bepaal hun BVS? P.58
Gegeven: Wim woont bij feitelijk samen met Petra. Ze hebben samen een kind van 7 maanden oud. Wim is een niet-
hertrouwde weduwnaar met een kind van 5 jaar oud. Petra is echtgescheiden en heeft een kind van 6 jaar uit haar
vorig huwelijk. Voor dat kind, dat zijn fiscale woonplaats bij Petra heeft, is met de vader de formule co-ouderschap
overeengekomen. Petra heeft een belastbaar inkomen van 30 000,00 en Wim is zelfstandig en heeft het voorbij jaar
een fiscaal verlies geleden.
