1
Personenbelasting les 1
Inleidende begrippen:
Wat is een belasting?
De belasting =
Een bijdrage die volgens bepaalde rechtsregels door de overheid wordt
opgelegd met het oog op het verzamelen van financiële middelen die
nodig zijn om uitgaven te doen in het algemeen belang en voor zover die
bijdrage bij wet of decreet als belasting worden erkend.
Waarom betalen we belastingen?
Burgers en bedrijven betalen belastingen voor o.a.:
• Onderwijs,
• Wegen (bouw en onderhoud),
• Veiligheid (politie, leger),
• Gezondheidszorg
werkmiddelen voor de overheid
De totalen ontvangsten aan belastingen is 144281 miljoen euro aan onder
anderen ;
- Personenbelasting
- Vennootschapsbelasting
- Roerende voorheffing
- Invoerrechten
- Registratierechten
- Successierechten
- BTW
- Taks op verzekeringen en lange termijn sparen
Er zijn 4 soorten inkomstenbelasting;
- Personenbelasting
- Belasting niet inwoners
- Vennootschapsbelasting
- Rechtspersonenbelasting
Personenbelasting
, 2
Wie betaalt er belastingen (PB)?
Een rijks inwoner die een natuurlijk persoon (NP) is met:
• De woonplaats in België; OF
• Weerlegbaar wettelijk vermoeden – inschrijving rijksregister
• Onweerlegbaar wettelijk vermoeden – woonplaats gezin
• De zetel van fortuin in België.
Waarover betaal je belastingen?
Wereldinkomen bestaande uit 4 inkomenscategorieën:
1. Onroerend inkomen (OI) vb huur voor een huis
2. Roerend inkomen (RI) vb spaarrekening, intresten
3. Beroepsinkomen (BI) vb werkloosheidsuitkering of uw loon
4. Divers inkomen (DI) vb aandelen, je wint de lotto en koopt hier
aandelen mee
Over welke periode betaal je belastingen;
• Belastbaar tijdperk (BT) = jaar van verwerven inkomen
• Aanslagjaar (AJ) = belastbaar tijdperk + 1 jaar
• Uitzonderingen:
• Geboorte of immigratie
• Overlijden of emigratie
beperking van federale voordelen
Op 1 januari weet je hoeveel btw je moet betalen, 2024 is het
inkomstenjaar IJ en 2025 is het aanslagjaar AJ, in het ij dien je de aangifte
in (online via TOW ten laatsten op 15/7, of papier op 30/6). Doet je
boekhouder dit? Dan is dit het zelfde als op papier het zelfde maar TOW is
tot sept/okt als het een complexe afgifte is.
Gehuwden / wettelijk samenwonenden
- 1 aangifte en 1 aanslag
- Jaar van huwelijk = nog 2 aparte aangiftes en aanslagen
- ≠ feitelijk samenwonend
Feitelijk samenwonen is gewoon op het zelfde adres wonen zonder dat je
iets met elkaar te maken hebt (kot), wettelijk samenwonen dan moet je
naar notaris en krijg je een erfrecht.
Personenbelasting
, 3
Het jaar dat je trouwt moet je nog apart een aangifte doen, het jaar erop
doe je dit samen op 1 aanslag biljet. In het jaar van de scheiding moet je
dit ook nog samen doen. Stel de partner sterft dan mag je kiezen hoe je
dit doet.
Alleenstaande
Bij overlijden heb je de keuze
Inkomsten kinderen = te verdelen over beide ouders
De aangifte is vernieuwd en is nu genderneutraal.
Code 1 en 2 is een federale aangifte, code 3 en 4 is een gewestelijke.
Als je alleen bent vul je enkel de linker kolom in.
Berekening schema personenbelasting:
Personenbelasting
, 4
Roerend, onroerend, beroepsinkomen, diverse inkomen zijn categorieën
van de inkomstenbelasting dit wordt belast op het netto inkomen. Het
inkomen wordt opgedeeld in schijven op % en dit is de belastingstaat, de
eerste schijf is 25% de 2de 40%, 45%, 50%, dit is een progressieve
belasting. Dat % is je belastingstaat die je verschuldigd bent.
De federale belasting is ongeveer 75% en de gewestelijke is 25%
Federaal Gewestelijk
- Pensioenbelasting - Aangekochte dienstecheques
Dit wordt na vermindering weer samengeteld en dat bedrag moet je
betalen, hierover wordt nog een % afgehouden voor gemeentebelasting.
Om van de bruto inkomen naar de netto inkomen te gaan moet je dit
omzetten door de kosten te verminderen, hierop wordt je belast.
Hoeveel belastingen betaal je?
Oefeningen:
50000 schijf 1: 15200 – 0 = 15200 – 25% = 3800 euro belasting op de
eerste schijf
Schijf 2: 26830 – 15200 (is al belast in schijf 1) = 11630 – 40% = 4652
euro in de 2de schijf
Schijf 3: 46440 – 26830 = 19610 – 45% = 8824,5 euro
Schijf 4: 50000 – 46440 = 3560 – 50% = 1780 euro
Is in totaal 19056,5 euro
3800 + 4652 + 8824,5 + 17276,5 (rechtse kolom)
Je moet elke schijf toepassen tot je aan jou schijf komt dus in dit geval 4
schijven
Je verdient: Je betaald … btw
9.000 Euro 2.250 Euro
20.000 Euro 5.720 Euro
Personenbelasting
Personenbelasting les 1
Inleidende begrippen:
Wat is een belasting?
De belasting =
Een bijdrage die volgens bepaalde rechtsregels door de overheid wordt
opgelegd met het oog op het verzamelen van financiële middelen die
nodig zijn om uitgaven te doen in het algemeen belang en voor zover die
bijdrage bij wet of decreet als belasting worden erkend.
Waarom betalen we belastingen?
Burgers en bedrijven betalen belastingen voor o.a.:
• Onderwijs,
• Wegen (bouw en onderhoud),
• Veiligheid (politie, leger),
• Gezondheidszorg
werkmiddelen voor de overheid
De totalen ontvangsten aan belastingen is 144281 miljoen euro aan onder
anderen ;
- Personenbelasting
- Vennootschapsbelasting
- Roerende voorheffing
- Invoerrechten
- Registratierechten
- Successierechten
- BTW
- Taks op verzekeringen en lange termijn sparen
Er zijn 4 soorten inkomstenbelasting;
- Personenbelasting
- Belasting niet inwoners
- Vennootschapsbelasting
- Rechtspersonenbelasting
Personenbelasting
, 2
Wie betaalt er belastingen (PB)?
Een rijks inwoner die een natuurlijk persoon (NP) is met:
• De woonplaats in België; OF
• Weerlegbaar wettelijk vermoeden – inschrijving rijksregister
• Onweerlegbaar wettelijk vermoeden – woonplaats gezin
• De zetel van fortuin in België.
Waarover betaal je belastingen?
Wereldinkomen bestaande uit 4 inkomenscategorieën:
1. Onroerend inkomen (OI) vb huur voor een huis
2. Roerend inkomen (RI) vb spaarrekening, intresten
3. Beroepsinkomen (BI) vb werkloosheidsuitkering of uw loon
4. Divers inkomen (DI) vb aandelen, je wint de lotto en koopt hier
aandelen mee
Over welke periode betaal je belastingen;
• Belastbaar tijdperk (BT) = jaar van verwerven inkomen
• Aanslagjaar (AJ) = belastbaar tijdperk + 1 jaar
• Uitzonderingen:
• Geboorte of immigratie
• Overlijden of emigratie
beperking van federale voordelen
Op 1 januari weet je hoeveel btw je moet betalen, 2024 is het
inkomstenjaar IJ en 2025 is het aanslagjaar AJ, in het ij dien je de aangifte
in (online via TOW ten laatsten op 15/7, of papier op 30/6). Doet je
boekhouder dit? Dan is dit het zelfde als op papier het zelfde maar TOW is
tot sept/okt als het een complexe afgifte is.
Gehuwden / wettelijk samenwonenden
- 1 aangifte en 1 aanslag
- Jaar van huwelijk = nog 2 aparte aangiftes en aanslagen
- ≠ feitelijk samenwonend
Feitelijk samenwonen is gewoon op het zelfde adres wonen zonder dat je
iets met elkaar te maken hebt (kot), wettelijk samenwonen dan moet je
naar notaris en krijg je een erfrecht.
Personenbelasting
, 3
Het jaar dat je trouwt moet je nog apart een aangifte doen, het jaar erop
doe je dit samen op 1 aanslag biljet. In het jaar van de scheiding moet je
dit ook nog samen doen. Stel de partner sterft dan mag je kiezen hoe je
dit doet.
Alleenstaande
Bij overlijden heb je de keuze
Inkomsten kinderen = te verdelen over beide ouders
De aangifte is vernieuwd en is nu genderneutraal.
Code 1 en 2 is een federale aangifte, code 3 en 4 is een gewestelijke.
Als je alleen bent vul je enkel de linker kolom in.
Berekening schema personenbelasting:
Personenbelasting
, 4
Roerend, onroerend, beroepsinkomen, diverse inkomen zijn categorieën
van de inkomstenbelasting dit wordt belast op het netto inkomen. Het
inkomen wordt opgedeeld in schijven op % en dit is de belastingstaat, de
eerste schijf is 25% de 2de 40%, 45%, 50%, dit is een progressieve
belasting. Dat % is je belastingstaat die je verschuldigd bent.
De federale belasting is ongeveer 75% en de gewestelijke is 25%
Federaal Gewestelijk
- Pensioenbelasting - Aangekochte dienstecheques
Dit wordt na vermindering weer samengeteld en dat bedrag moet je
betalen, hierover wordt nog een % afgehouden voor gemeentebelasting.
Om van de bruto inkomen naar de netto inkomen te gaan moet je dit
omzetten door de kosten te verminderen, hierop wordt je belast.
Hoeveel belastingen betaal je?
Oefeningen:
50000 schijf 1: 15200 – 0 = 15200 – 25% = 3800 euro belasting op de
eerste schijf
Schijf 2: 26830 – 15200 (is al belast in schijf 1) = 11630 – 40% = 4652
euro in de 2de schijf
Schijf 3: 46440 – 26830 = 19610 – 45% = 8824,5 euro
Schijf 4: 50000 – 46440 = 3560 – 50% = 1780 euro
Is in totaal 19056,5 euro
3800 + 4652 + 8824,5 + 17276,5 (rechtse kolom)
Je moet elke schijf toepassen tot je aan jou schijf komt dus in dit geval 4
schijven
Je verdient: Je betaald … btw
9.000 Euro 2.250 Euro
20.000 Euro 5.720 Euro
Personenbelasting
