OEFENINGEN HOOFDSTUK II: MEERWAARDEBELASTING
1. Jef Peeters wandelt uw kantoor binnen en zegt dat hij met zijn “bvba Jef Peeters management” 2
jaar geleden een appartement heeft aangekocht voor €100.000. Hij betaalde toen verkooprechten
(10%) en €3.500 notariskosten. Hij zou dit appartement graag verkopen voor €160.000.
Met welk type belasting dient er rekening gehouden te worden? Verklaar.
OPLOSSING
Wie is de belastingplichtige? -> bvba Jef Peeters management. Dit is een vennootschap dus valt het
onder de vennootschapsbelasting.
EXTRA (buiten cursus): Het zal niet geboekt worden als €100.000, maar wordt gesplitst in grondwaarde en
constructiewaarde. Fiscaal gezien zullen afschrijvingen nooit op de grondwaarde gebeuren, maar enkel op de
constructiewaarde. Dit betekent dat de grondwaarde na 2 jaar nog steeds hetzelfde zal zijn. De constructiewaarde wordt
wel afgeschreven (vb €2500 per jaar) -> Dan zal de volledige waarde van het appartement na 2 jaar op €95.000 staan en is
de meerwaarde dus €65.000 zijn en niet €60.000. (DIT WORDT NIET GEVRAAGD OP EXAMEN)
__________________________________________________________________________________
2. Luc kocht op 1 november 2012 een woning in Dadizele en schenkt die op 1 september 2015 aan zijn
zoon Jef. Die verhuurt de woning voor een jaar maar verkoopt ze vervolgens weer op 1 december
2017.
Is er in deze situatie meerwaardebelasting op gebouwen verschuldigd? Verklaar.
OPLOSSING
Aankoop schenker: 1/11/2012
Schenking: 1/9/2015
Verkoop: 1/12/2017
Tussen schenking en verkoop zit minder dan 3 jaar
MAAR! Tussen aankoop door schenker en de verkoop zit net meer dan 5 jaar
DUS: geen meerwaardebelasting
__________________________________________________________________________________
3. Alain is een voormalige dakwerker die tijdens zijn pensioen graag nog wat bijklust. Als het oud
buurtwinkeltje in het centrum van De Panne te koop komt, reageert hij snel. Zijn bod van 140.000€
wordt aanvaard door de erfgenamen van de voormalige uitbaatster, die aan een plotse hartstilstand
was overleden. Op 29 mei 2007 wordt de akte verleden. De totale kosten bedroegen 19.000€
(verkooprecht, ereloon notaris, ?)
Alain ziet de aankoop als een buitenkans om het pand op te waarderen en door te verkopen aan een
grootwarenhuisketen die al langer op zoek is naar een geschikte locatie om een kleine expresswinkel
te openen. Het deert Alain niet dat hij wat extra moet lenen om de aankoop te financieren. Het is
immers niet de bedoeling dat de lening lang zal lopen. Om het pand opnieuw te kunnen verkopen
moet het dakgebinte verstevigd worden en zijn enkele stabiliteitswerken vereist. Met zijn ervaring en
de hulp van wat oud-collega?s is dat voor Alain geen moeilijke uitdaging.
Na enkele maanden wordt een eerste afspraak gemaakt met de warenhuisketen, die bereid is het
pand te kopen na de opknappingswerken. Breekpunt in de onderhandelingen is echter de prijs: Alain
vraagt minstens 220.000€ en de warenhuisketen vindt dat teveel, omdat zij zelf nog verder zal
moeten investeren om het pand klaar te maken voor de uitbating van de expresswinkel. De keten
beslist dan ook om eerst de mogelijkheden van andere locaties te verkennen.
1. Jef Peeters wandelt uw kantoor binnen en zegt dat hij met zijn “bvba Jef Peeters management” 2
jaar geleden een appartement heeft aangekocht voor €100.000. Hij betaalde toen verkooprechten
(10%) en €3.500 notariskosten. Hij zou dit appartement graag verkopen voor €160.000.
Met welk type belasting dient er rekening gehouden te worden? Verklaar.
OPLOSSING
Wie is de belastingplichtige? -> bvba Jef Peeters management. Dit is een vennootschap dus valt het
onder de vennootschapsbelasting.
EXTRA (buiten cursus): Het zal niet geboekt worden als €100.000, maar wordt gesplitst in grondwaarde en
constructiewaarde. Fiscaal gezien zullen afschrijvingen nooit op de grondwaarde gebeuren, maar enkel op de
constructiewaarde. Dit betekent dat de grondwaarde na 2 jaar nog steeds hetzelfde zal zijn. De constructiewaarde wordt
wel afgeschreven (vb €2500 per jaar) -> Dan zal de volledige waarde van het appartement na 2 jaar op €95.000 staan en is
de meerwaarde dus €65.000 zijn en niet €60.000. (DIT WORDT NIET GEVRAAGD OP EXAMEN)
__________________________________________________________________________________
2. Luc kocht op 1 november 2012 een woning in Dadizele en schenkt die op 1 september 2015 aan zijn
zoon Jef. Die verhuurt de woning voor een jaar maar verkoopt ze vervolgens weer op 1 december
2017.
Is er in deze situatie meerwaardebelasting op gebouwen verschuldigd? Verklaar.
OPLOSSING
Aankoop schenker: 1/11/2012
Schenking: 1/9/2015
Verkoop: 1/12/2017
Tussen schenking en verkoop zit minder dan 3 jaar
MAAR! Tussen aankoop door schenker en de verkoop zit net meer dan 5 jaar
DUS: geen meerwaardebelasting
__________________________________________________________________________________
3. Alain is een voormalige dakwerker die tijdens zijn pensioen graag nog wat bijklust. Als het oud
buurtwinkeltje in het centrum van De Panne te koop komt, reageert hij snel. Zijn bod van 140.000€
wordt aanvaard door de erfgenamen van de voormalige uitbaatster, die aan een plotse hartstilstand
was overleden. Op 29 mei 2007 wordt de akte verleden. De totale kosten bedroegen 19.000€
(verkooprecht, ereloon notaris, ?)
Alain ziet de aankoop als een buitenkans om het pand op te waarderen en door te verkopen aan een
grootwarenhuisketen die al langer op zoek is naar een geschikte locatie om een kleine expresswinkel
te openen. Het deert Alain niet dat hij wat extra moet lenen om de aankoop te financieren. Het is
immers niet de bedoeling dat de lening lang zal lopen. Om het pand opnieuw te kunnen verkopen
moet het dakgebinte verstevigd worden en zijn enkele stabiliteitswerken vereist. Met zijn ervaring en
de hulp van wat oud-collega?s is dat voor Alain geen moeilijke uitdaging.
Na enkele maanden wordt een eerste afspraak gemaakt met de warenhuisketen, die bereid is het
pand te kopen na de opknappingswerken. Breekpunt in de onderhandelingen is echter de prijs: Alain
vraagt minstens 220.000€ en de warenhuisketen vindt dat teveel, omdat zij zelf nog verder zal
moeten investeren om het pand klaar te maken voor de uitbating van de expresswinkel. De keten
beslist dan ook om eerst de mogelijkheden van andere locaties te verkennen.
