Personenbelasting
Inhoudsopgave
Introductie..................................................................................................................................................... 3
Inleidende begrippen............................................................................................................................................3
VAK I........................................................................................................................................................... 15
VAK II: persoonlijke gegevens en gezinslasten..............................................................................................15
BVS.....................................................................................................................................................................16
Soorten belastingvrije sommen..........................................................................................................................17
Basisbedrag van de BVS................................................................................................................................17
Verhoging voor zware handicap....................................................................................................................19
Verhoging voor kinderen ten laste...............................................................................................................19
Verhoging voor kinderen < 3 jaar waarvoor geen belastingvermindering voor kinderoppaskosten wordt
gevraagd........................................................................................................................................................22
Verhoging voor de opvang van bejaarden....................................................................................................22
Verhoging voor de alleenstaande met kinderlast.........................................................................................23
Verhoging bij huwelijk/wettelijke samenwoning..........................................................................................23
Aanrekening van de BVS................................................................................................................................23
Samenvat.......................................................................................................................................................24
Onroerende inkomsten................................................................................................................................ 24
Kadastraal Inkomen...........................................................................................................................................24
Vak III.......................................................................................................................................................... 26
Bestaan van het KI..............................................................................................................................................26
Speciale gevallen................................................................................................................................................32
Onroerende inkomsten van in België gelegen OG.............................................................................................33
Eigen woning..................................................................................................................................................33
Eigen woning uitzondering............................................................................................................................33
Maken GEEN deel uit van de eigen woning...................................................................................................33
Eigen woning..................................................................................................................................................33
2.Onroerende goederen die de bp voor zijn beroep gebruikt......................................................................33
Onroerende goederen die de bp voor zijn beroep gebruikt.........................................................................34
Gebouwen die niet verhuurd worden of verhuurd worden aan een privégebruiker...................................34
CODE *106.....................................................................................................................................................34
OG die overeenkomstig de pachtwetgeving verhuurd worden aan land- of tuinbouwers..........................38
Gronden die verhuurd worden aan een beroepsgebruiker..........................................................................39
Materieel en outillage die verhuurd worden à een beroepsgebruiker.........................................................40
Ontvangen erfpacht/opstalvergoedingen.....................................................................................................41
Vak IX.......................................................................................................................................................... 42
Vlaamse geïntegreerde woonbonus..................................................................................................................45
Leningen vanaf 2005 voor de eigen woning......................................................................................................51
Vlaamse belastingvermindering woonbonus (generatie 1 + 2)`...................................................................51
Generatie 1 of 2.............................................................................................................................................51
Begrenzingen Vlaamse Woonbonus generatie 1 + 2.....................................................................................53
Gewestelijke belastingvermindering LTS: KA................................................................................................62
1
,Vak IV.......................................................................................................................................................... 72
Vak X........................................................................................................................................................... 84
2
,Introductie
WIB 92(Wetboek der inkomstenbelastingen 1992) en KB/WIB 92 (Wetboeken op maat
deel 2)
Actualiteit: Nieuwsbrief fiscale actualiteit (monkey.be)
Enkel focussen op personenbelastingen.
Dit semester behandelen wij het aanslagjaar 2021.
Een circulaire = een administratieve richtlijn
Inleidende begrippen
Wat ik leer en oefen op in dit deel
Bij het thema 'Inleidende begrippen' gaan we direct van start met enkele essenties uit
de personenbelasting. Een wondere wereld zal voor jullie open gaan na het
behandelen van dit deel. Volgende zaken komen aan bod:
3
, 1. Wat een voorstel van vereenvoudigde aangifte betekent.
Dat is een voorstel voor belastingplichtigen van wie de fiscale
situatie stabiel is. In dit voorstel vind u een simulatie van de
berekening van uw belastingen op basis van de fiscale gegevens die
we kennen.
Belastingplichtigen met:
• Pensioenen
• Werkloosheidsuitkeringen
• Wettelijke ziekte- en invaliditeitsuitkeringen
• Gebruik van dienstencheques
• Bezoldigingen
• Betaalde giften
• OG in de code *106
• Uitgaven van hypothecaire leningen die in aanmerking komen voor
een belastingvermindering
• Uitgaven van individuele levensverzekeringen die in aanmerking
komen voor een belastingvermindering
• Art. 178, §3, KB/WIB 92 => Krijgen geen voorstel van
vereenvoudigde aangifte
Je hoeft niets te doen maar pas op want je zou dingen kunnen vergeten
in uw voordeel .
2. Wat het verschil is tussen het indienen van een aangifte PB op
papier en online.
Papieren aangifte moet ten laatste op 30 juni zijn ontvangen.
Online aangifte moet voor 20 juli ontvangen zijn. Het is sneller en
eenvoudiger. Opgepast in sommige dossiers niet te vertrouwen of
niet mogelijk
3. Wat is een rijksinwoner?
Rijksinwoners zijn diegene die worden onderworpen aan de
personenbelasting (ART.3 WIB/92)
4. Belang van het rijksinwonerschap.
Onder rijksinwoners worden verstaan (art.2, §1, 1° eerste lid a,b,c en
d WIB 1992)
5. Welke inkomsten zijn belastbaar in de personenbelasting?
- inkomsten van onroerende goederen (kadastraal inkomen, huur)
4
Inhoudsopgave
Introductie..................................................................................................................................................... 3
Inleidende begrippen............................................................................................................................................3
VAK I........................................................................................................................................................... 15
VAK II: persoonlijke gegevens en gezinslasten..............................................................................................15
BVS.....................................................................................................................................................................16
Soorten belastingvrije sommen..........................................................................................................................17
Basisbedrag van de BVS................................................................................................................................17
Verhoging voor zware handicap....................................................................................................................19
Verhoging voor kinderen ten laste...............................................................................................................19
Verhoging voor kinderen < 3 jaar waarvoor geen belastingvermindering voor kinderoppaskosten wordt
gevraagd........................................................................................................................................................22
Verhoging voor de opvang van bejaarden....................................................................................................22
Verhoging voor de alleenstaande met kinderlast.........................................................................................23
Verhoging bij huwelijk/wettelijke samenwoning..........................................................................................23
Aanrekening van de BVS................................................................................................................................23
Samenvat.......................................................................................................................................................24
Onroerende inkomsten................................................................................................................................ 24
Kadastraal Inkomen...........................................................................................................................................24
Vak III.......................................................................................................................................................... 26
Bestaan van het KI..............................................................................................................................................26
Speciale gevallen................................................................................................................................................32
Onroerende inkomsten van in België gelegen OG.............................................................................................33
Eigen woning..................................................................................................................................................33
Eigen woning uitzondering............................................................................................................................33
Maken GEEN deel uit van de eigen woning...................................................................................................33
Eigen woning..................................................................................................................................................33
2.Onroerende goederen die de bp voor zijn beroep gebruikt......................................................................33
Onroerende goederen die de bp voor zijn beroep gebruikt.........................................................................34
Gebouwen die niet verhuurd worden of verhuurd worden aan een privégebruiker...................................34
CODE *106.....................................................................................................................................................34
OG die overeenkomstig de pachtwetgeving verhuurd worden aan land- of tuinbouwers..........................38
Gronden die verhuurd worden aan een beroepsgebruiker..........................................................................39
Materieel en outillage die verhuurd worden à een beroepsgebruiker.........................................................40
Ontvangen erfpacht/opstalvergoedingen.....................................................................................................41
Vak IX.......................................................................................................................................................... 42
Vlaamse geïntegreerde woonbonus..................................................................................................................45
Leningen vanaf 2005 voor de eigen woning......................................................................................................51
Vlaamse belastingvermindering woonbonus (generatie 1 + 2)`...................................................................51
Generatie 1 of 2.............................................................................................................................................51
Begrenzingen Vlaamse Woonbonus generatie 1 + 2.....................................................................................53
Gewestelijke belastingvermindering LTS: KA................................................................................................62
1
,Vak IV.......................................................................................................................................................... 72
Vak X........................................................................................................................................................... 84
2
,Introductie
WIB 92(Wetboek der inkomstenbelastingen 1992) en KB/WIB 92 (Wetboeken op maat
deel 2)
Actualiteit: Nieuwsbrief fiscale actualiteit (monkey.be)
Enkel focussen op personenbelastingen.
Dit semester behandelen wij het aanslagjaar 2021.
Een circulaire = een administratieve richtlijn
Inleidende begrippen
Wat ik leer en oefen op in dit deel
Bij het thema 'Inleidende begrippen' gaan we direct van start met enkele essenties uit
de personenbelasting. Een wondere wereld zal voor jullie open gaan na het
behandelen van dit deel. Volgende zaken komen aan bod:
3
, 1. Wat een voorstel van vereenvoudigde aangifte betekent.
Dat is een voorstel voor belastingplichtigen van wie de fiscale
situatie stabiel is. In dit voorstel vind u een simulatie van de
berekening van uw belastingen op basis van de fiscale gegevens die
we kennen.
Belastingplichtigen met:
• Pensioenen
• Werkloosheidsuitkeringen
• Wettelijke ziekte- en invaliditeitsuitkeringen
• Gebruik van dienstencheques
• Bezoldigingen
• Betaalde giften
• OG in de code *106
• Uitgaven van hypothecaire leningen die in aanmerking komen voor
een belastingvermindering
• Uitgaven van individuele levensverzekeringen die in aanmerking
komen voor een belastingvermindering
• Art. 178, §3, KB/WIB 92 => Krijgen geen voorstel van
vereenvoudigde aangifte
Je hoeft niets te doen maar pas op want je zou dingen kunnen vergeten
in uw voordeel .
2. Wat het verschil is tussen het indienen van een aangifte PB op
papier en online.
Papieren aangifte moet ten laatste op 30 juni zijn ontvangen.
Online aangifte moet voor 20 juli ontvangen zijn. Het is sneller en
eenvoudiger. Opgepast in sommige dossiers niet te vertrouwen of
niet mogelijk
3. Wat is een rijksinwoner?
Rijksinwoners zijn diegene die worden onderworpen aan de
personenbelasting (ART.3 WIB/92)
4. Belang van het rijksinwonerschap.
Onder rijksinwoners worden verstaan (art.2, §1, 1° eerste lid a,b,c en
d WIB 1992)
5. Welke inkomsten zijn belastbaar in de personenbelasting?
- inkomsten van onroerende goederen (kadastraal inkomen, huur)
4
