Week 12: Oefeningen vereffening en verdeling nalatenschap
VEREFFENING:
1. Bepaald FM en Reserve en BD
2. Kijk na welke schenkingen en legaten je aan het BD en de R moet aanrekenen en in welke
volgorde
3. Ga na of er schenkingen of legaten het BD hebben overschreden, zo ja schenkingen en
legaten inkorten
VERDELING:
1. Wat is de werkelijke massa? Netto-actief
2. Hoe moet de erfenis worden verdeeld? Via testament en/of wettelijke devolutie
3. Hoeveel moeten de reservataire erfgenamen zeker krijgen
4. Is er een erfgenaam die al een schenking heeft gekregen als voorschot op erfdeel? Zo ja:
inbreng
STEL JEZELF STEEDS VOLGENDE VRAGEN IN DEZE VOLGORDE:
Vraag 1: Zijn er reservataire erfgenamen en zijn er schenkingen gebeurd?
Ja ? Berekenen FM
Welke schenking aanrekenen aan BD en R en in welke volgorde?
Moet er een inkorting gebeuren?
Vraag 2: Hoe zal de Nalatenschap verdeeld worden? Wie zal erven?
→ Testament en/of wettelijke devolutie
Vraag 3: Wat is er te verdelen?
Werkelijke massa (netto actief)
+ eventueel ingekorte schenkingen
+ inbreng → door mindere ontvangst of betaling in waarde?
, CASUS 1:
DC overlijdt op 12.08.2010 en laat na :
A, B en C: kinderen,
DC maakt een testament ten voordele van zijn vriend X (algemeen legaat voor de volledige nalatenschap)
Hij laat bij zijn overlijden een huis twv € 300 000, effecten € 200 000 en € 100 000 schulden na. Tijdens zijn
leven heeft hij reeds een schenking gedaan van:
- in 1980 aan Z geld € 200 000
- in 1983 aan A geld € 100 000
- in 1987 aan C geld € 200 000 (met vrijstelling van inbreng)
- In 1992 aan X geld € 150 000
Verdeel de nalatenschap. (FICTIE: schenkingen hebben dezelfde geïndexeerde waarde)
VEREFFENING:
Vraag 1: JA
FM: 300 000 + 200 000 – 100 000 + 200 000 + 100 000 + 200 000 + 150 000 = 1 050 000
B.D.: 525 000
Globale reserve: 525 000 euro
Elk kind recht op 175 000 euro
Schenking aan A moet aangerekend worden aan R : 525 000 – 100 000 = 425 000
Andere schenkingen en legaten aan BD.
525 000 – 200 000 – 200 000 – 150 000 = -25 000 – legaat (400 000)= -425 000
Schenking aan X overschrijdt met 25 000 euro het BD.
Legaat is buiten BD in zijn geheel en kan NIET worden uitgevoerd.
Schenking aan A (100 000 ) zal moeten worden ingebracht
VERDELING:
Vraag 2: Testament is volledig ingekort dus wettelijke devolutie
A, B en C erven elk 1/3
Vraag 3: verdeling
Netto actief + inkorting: 425 000 euro
Inbreng door A van 100 000 euro → vooruitneming door B en C
B: 100 000 (neemt vooraf uit netto actief) + 75 000
C: 100 000 (neemt vooraf uit netto actief) + 75 000
A: 75 000
OF door aanrekening op aandeel
Te verdelen: 425 000 + 100 00 (inbreng)
A: (heeft recht op 175000 euro maar hiervan trekken we de inbreng af nl – 100 000) = 75 000 euro krijgt A uitbetaald
B: 175 000 euro
C: 175 000 euro
VEREFFENING:
1. Bepaald FM en Reserve en BD
2. Kijk na welke schenkingen en legaten je aan het BD en de R moet aanrekenen en in welke
volgorde
3. Ga na of er schenkingen of legaten het BD hebben overschreden, zo ja schenkingen en
legaten inkorten
VERDELING:
1. Wat is de werkelijke massa? Netto-actief
2. Hoe moet de erfenis worden verdeeld? Via testament en/of wettelijke devolutie
3. Hoeveel moeten de reservataire erfgenamen zeker krijgen
4. Is er een erfgenaam die al een schenking heeft gekregen als voorschot op erfdeel? Zo ja:
inbreng
STEL JEZELF STEEDS VOLGENDE VRAGEN IN DEZE VOLGORDE:
Vraag 1: Zijn er reservataire erfgenamen en zijn er schenkingen gebeurd?
Ja ? Berekenen FM
Welke schenking aanrekenen aan BD en R en in welke volgorde?
Moet er een inkorting gebeuren?
Vraag 2: Hoe zal de Nalatenschap verdeeld worden? Wie zal erven?
→ Testament en/of wettelijke devolutie
Vraag 3: Wat is er te verdelen?
Werkelijke massa (netto actief)
+ eventueel ingekorte schenkingen
+ inbreng → door mindere ontvangst of betaling in waarde?
, CASUS 1:
DC overlijdt op 12.08.2010 en laat na :
A, B en C: kinderen,
DC maakt een testament ten voordele van zijn vriend X (algemeen legaat voor de volledige nalatenschap)
Hij laat bij zijn overlijden een huis twv € 300 000, effecten € 200 000 en € 100 000 schulden na. Tijdens zijn
leven heeft hij reeds een schenking gedaan van:
- in 1980 aan Z geld € 200 000
- in 1983 aan A geld € 100 000
- in 1987 aan C geld € 200 000 (met vrijstelling van inbreng)
- In 1992 aan X geld € 150 000
Verdeel de nalatenschap. (FICTIE: schenkingen hebben dezelfde geïndexeerde waarde)
VEREFFENING:
Vraag 1: JA
FM: 300 000 + 200 000 – 100 000 + 200 000 + 100 000 + 200 000 + 150 000 = 1 050 000
B.D.: 525 000
Globale reserve: 525 000 euro
Elk kind recht op 175 000 euro
Schenking aan A moet aangerekend worden aan R : 525 000 – 100 000 = 425 000
Andere schenkingen en legaten aan BD.
525 000 – 200 000 – 200 000 – 150 000 = -25 000 – legaat (400 000)= -425 000
Schenking aan X overschrijdt met 25 000 euro het BD.
Legaat is buiten BD in zijn geheel en kan NIET worden uitgevoerd.
Schenking aan A (100 000 ) zal moeten worden ingebracht
VERDELING:
Vraag 2: Testament is volledig ingekort dus wettelijke devolutie
A, B en C erven elk 1/3
Vraag 3: verdeling
Netto actief + inkorting: 425 000 euro
Inbreng door A van 100 000 euro → vooruitneming door B en C
B: 100 000 (neemt vooraf uit netto actief) + 75 000
C: 100 000 (neemt vooraf uit netto actief) + 75 000
A: 75 000
OF door aanrekening op aandeel
Te verdelen: 425 000 + 100 00 (inbreng)
A: (heeft recht op 175000 euro maar hiervan trekken we de inbreng af nl – 100 000) = 75 000 euro krijgt A uitbetaald
B: 175 000 euro
C: 175 000 euro
