PERSONENBELASTING
~ Vak IV & Beroepskosten ~
~ Les van 11/03/2026 ~
Onderwerp van de les: aftrekbare kosten
Het hoofdonderwerp van de les is aftrekbare beroepskosten bij personenbelasting.
Studenten kennen al forfaitaire kosten, maar in deze les wordt vooral uitgelegd wat er
gebeurt wanneer men bewezen kosten gebruikt.
De focus ligt vooral op autokosten, omdat deze vaak voorkomen en omdat dit later ook
belangrijk wordt bij zelfstandigen en winsten.
⮑ Toelichting door Elke De Blauwe – (00:01:01 – 00:01:33):
“En de hoofdzaak van de les van vandaag zal zijn aftrekbare kosten, bewijzenkosten… We
hebben al gesproken over forfaitaire kosten. Maar wat als je nu je kosten wilt bewijzen?
En voornamelijk de topic autokosten. Welke van de autokosten zijn nu nog aftrekbaar?”
Overzicht van Vak IV in de belastingaangifte
Vak IV van de belastingaangifte bevat inkomsten uit arbeid en
vervangingsinkomsten.
Belangrijke onderdelen:
Gewone bezoldigingen
Code 1250--78
Dit bevat:
• belastbaar loon
• vakantiegeld
• voordelen van alle aard
• andere loonvoordelen
Het bedrag komt meestal rechtstreeks van de loonfiche (281.10).
Andere belangrijke codes
• 1251-10 → vervroegd uitbetaald vakantiegeld (afzonderlijk belast)
• 1252-09 → achterstallige lonen
• 1308-50 → opzeggingsvergoedingen
, Vergoeding woon-werkverkeer
Code 1254-07 = totale vergoeding werkgever.
Vrijstelling via 1255-06 afhankelijk van vervoermiddel:
VERVOERSMIDDEL VRIJSTELLING
Openbaar vervoer Volledig
Vervoer door werkgever Tot prijs treinabonnement
Auto/carpool Max ± €490
Fiets €0,35/km (max €3500)
Beroepskosten: basisprincipe
Een belastingplichtige kan kiezen tussen:
Forfaitaire kosten
of
Bewezen kosten
Men mag niet beide tegelijk gebruiken.
Bewezen kosten zijn alleen aftrekbaar wanneer ze:
• gedaan zijn om belastbare inkomsten te verkrijgen of te behouden
• geen privékarakter hebben
• bewijsbaar zijn (facturen, documenten)
⮑ Toelichting door Elke De Blauwe – (00:01:01 – 00:01:16):
“Maar wat als je nu je kosten wilt bewijzen? En dat zal het hoofdding zijn vandaag.”
Aanvaardbare beroepskosten
Wanneer een werknemer kiest voor bewezen beroepskosten, mogen enkel kosten
worden afgetrokken die rechtstreeks verband houden met het beroep.
Voorbeelden van aanvaardbare beroepskosten:
• kosten van beroepslokalen
• intresten op beroepsleningen
• verzekeringspremies
• afschrijvingen op gebouwen
• afschrijvingen op roerende goederen (auto, pc)
• vervoerskosten
• bureelartikelen
• bijscholing
~ Vak IV & Beroepskosten ~
~ Les van 11/03/2026 ~
Onderwerp van de les: aftrekbare kosten
Het hoofdonderwerp van de les is aftrekbare beroepskosten bij personenbelasting.
Studenten kennen al forfaitaire kosten, maar in deze les wordt vooral uitgelegd wat er
gebeurt wanneer men bewezen kosten gebruikt.
De focus ligt vooral op autokosten, omdat deze vaak voorkomen en omdat dit later ook
belangrijk wordt bij zelfstandigen en winsten.
⮑ Toelichting door Elke De Blauwe – (00:01:01 – 00:01:33):
“En de hoofdzaak van de les van vandaag zal zijn aftrekbare kosten, bewijzenkosten… We
hebben al gesproken over forfaitaire kosten. Maar wat als je nu je kosten wilt bewijzen?
En voornamelijk de topic autokosten. Welke van de autokosten zijn nu nog aftrekbaar?”
Overzicht van Vak IV in de belastingaangifte
Vak IV van de belastingaangifte bevat inkomsten uit arbeid en
vervangingsinkomsten.
Belangrijke onderdelen:
Gewone bezoldigingen
Code 1250--78
Dit bevat:
• belastbaar loon
• vakantiegeld
• voordelen van alle aard
• andere loonvoordelen
Het bedrag komt meestal rechtstreeks van de loonfiche (281.10).
Andere belangrijke codes
• 1251-10 → vervroegd uitbetaald vakantiegeld (afzonderlijk belast)
• 1252-09 → achterstallige lonen
• 1308-50 → opzeggingsvergoedingen
, Vergoeding woon-werkverkeer
Code 1254-07 = totale vergoeding werkgever.
Vrijstelling via 1255-06 afhankelijk van vervoermiddel:
VERVOERSMIDDEL VRIJSTELLING
Openbaar vervoer Volledig
Vervoer door werkgever Tot prijs treinabonnement
Auto/carpool Max ± €490
Fiets €0,35/km (max €3500)
Beroepskosten: basisprincipe
Een belastingplichtige kan kiezen tussen:
Forfaitaire kosten
of
Bewezen kosten
Men mag niet beide tegelijk gebruiken.
Bewezen kosten zijn alleen aftrekbaar wanneer ze:
• gedaan zijn om belastbare inkomsten te verkrijgen of te behouden
• geen privékarakter hebben
• bewijsbaar zijn (facturen, documenten)
⮑ Toelichting door Elke De Blauwe – (00:01:01 – 00:01:16):
“Maar wat als je nu je kosten wilt bewijzen? En dat zal het hoofdding zijn vandaag.”
Aanvaardbare beroepskosten
Wanneer een werknemer kiest voor bewezen beroepskosten, mogen enkel kosten
worden afgetrokken die rechtstreeks verband houden met het beroep.
Voorbeelden van aanvaardbare beroepskosten:
• kosten van beroepslokalen
• intresten op beroepsleningen
• verzekeringspremies
• afschrijvingen op gebouwen
• afschrijvingen op roerende goederen (auto, pc)
• vervoerskosten
• bureelartikelen
• bijscholing
