Samenvatting - Financiële geletterdheid en analyse

Financiële geletterdheid & analyse
Overzicht cursus:
 Basis boekhouden, jaarrekening, jaarverslag, posten jaarrekening
 Jaarrekeningen/jaarverslagen bekijken - Belgisch – IFRS
 Financiële analyse jaarrekening
 Werking financiële markten
 Consumentenkredieten en hypothecaire kredieten
 Spaar- en beleggingsproducten en verzekeringen
 Betaalrekeningen en betalingsdiensten
 Duurzaamheid in het bedrijfsleven
 Start van de eigen onderneming

Basis boekhouden:
Finencial accounting
 Definitie ‘Accounting’
= cijfers & bedragen (geld)
= economische identiteiten, bedrijf, vennootschap, school, ziekenhuis…
= economische beslissingen: welke P?, in wat investeren?...
->systematisch werken/ verzamelen (geen schoendoosboekhouding: alles ie doos gooien wat
inkomt)
 ‘Accounting is een proces’
 aanleveren van kwantitatieve informatie (veelal in monetaire vorm) over economische
entiteiten die nuttig is bij het nemen van economische beslissingen
 systematisch verzamelen, organiseren en presenteren van financiële informatie volgens
bepaalde standaard regels
(=“Generally Accepted Accounting Principles” - GAAP).
 ‘Accounting is the language of business’
= je kan geen business doen als je geen account kent
->id praktijk: economische activiteiten die resulteren in bedragen, die ga je boeken: zo krijg je
accounting informatie, dan ga je nr mensen die beslissingen moeten nemen (wss managers), nadien
moet er besluit genomen worden hoe we tewerk gaan (welk investeren etc.), zo kom je weer op
economische activiteiten…




1

,OF anders voorgesteld:
- Data wordt gemeten opgeslagen & geregistreerd -> data wordt informatie die gaat naar
beslissingnemers -> zo krijg je opnieuw activiteiten en kan cyclus opnieuw beginnen




Boekhouden:
= stelselmatig en cijfermatig aantekenen van alle verrichtingen van financiële aard in een organisatie
= techniek
 Boekhouding:
 technisch apparaat bestaande uit mensen en hulpmiddelen
 enkel verrichtingen die financieel uitgedrukt worden
 zelfstandige entiteiten (boekhouding gt altijd over zelfstandige entiteiten)
accountancy:
 Accountancy:
 Organiseren, controleren, beoordelen, aanpassen boekhouding
 Formaliseren van interne en externe fin. Rapportering
->zorgen dat de cijfers die nr buiten komen gestructureerd zijn
 Standaardisatie / wettelijk vastgelegd (elke maand op dezelfde wijze)
 Financial accounting: externe verslaggeving (nr belastingen etc.) – opstellen correcte jaarrekening
– gegevens uit het verleden – niet gedetailleerd – neerleggen bij Balanscentrale (=publiek)
->als bedrijf heel jaar door boekhouding doen, op einde jaar maak je jaarrekening (=rapport vd
onderneming)
->jaarrekening gt over wat gepasseerd is (afgelopen jaar) & nt gedetailleerd (bv. waarde voorraad,
oke mr je weet niet wat die voorraad is)
->alle jaarrekeningen zijn publiek beschikbaar in BE (enige land id wereld)


2

, Management accounting = beleidsboekhouden
->beslissingen nemen : wat gaan we nu doen met bedrijf ? – erg gedetailleerd, is intern (als je ie
bedrijf werkt mt je alles ku weten : wat in voorraad, hoeveel gekocht… - gt nt buiten)
 interne beleidsbeslissingen
 zowel historisch als toekomst
 zeer gedetailleerd
 cost accounting, analytisch boekhouden, budgettering, interne controle
welke beroepen zijn bezig met accounting ?
‘boekhouder’ : zijn eig verschillende soorten, verschillen toch wat
 gewone Accountant (ITAA): organiseert boekhouding, houden boeken bij, opstellen jaarrekening
 Gecertificeerd Accountant (ITAA): intern (binnen 1 bedrijf) /extern (zelfstandig, vr meerdere
bedrijven)
 Organiseert de boekhouding op hoger niveau
 Aantal controles
 Bedrijfsrevisor (IBR): uitvoeren van wettelijke controles, waarmerken jaarrekening (=klopt of nt)
= commissaris
Groep 1 klaar – nu groep 2 :
 (Gecertificeerd) (fiscaal) accountant of gecertificeerd belastingadviseur (ITAA) : zijn bezig met
fiscaliteit -> fiscale analyses
 Men kiest niet meer vooraf wat men wil gaan doen als beroep, maar achteraf na de stage en het
bekwaamheidsexamen, mits het behalen van de vereiste attesten
Gebruikers van boekhoudkundige informatie:
- Management: zijn dagelijks met cijfers vh bedrijf bezig
- Overheid: btw, belastingen, RSZ… - alle instanties zijn geïnteresseerd in jouw cijfers (vr
controles, belastingen…)
- Aandeelhouders: eigenaars bedrijf weten graag wat er met bedrijf gebeurt/ hoe het gaat (in
grote bedrijven, beurs zijn aandeelhouders nt altijd de bestuurders dus weten het nt vanzelf, t
geïnformeerd worden)
- Werknemers: je werkt in bedrijf dus fijn dat je weet of je je loon zal krijgen, als bedrijf heel
goed doet mss opslag? – vakbonden volledige inzage boekhouding
- Leveranciers: wordt graag betaald vr levering, betrouwbare klant?
- Klanten: willen weten of producten inorde zijn
- Publiek: mensen die id buurt wonen die willen weten wat voor bedrijf het juist is, of media
- Potentiële investeerders: mensen willen gaan investeren ih bedrijf en doen huiswerk (kijk nr
jaarrekening, jaarverslagen…)
- Kredietverschaffers: meeste ondernemingen hebben kredieten nodig om te ku werken (bv.
100.000 lenen, mt terugbetaald worden)




3

, Externe gebruikers vd informatie:
 Aandeelhouders (shareholders) (eigenaars) : vanaf aandeel = recht inzage boekhouding, ook lid
algemene vergadering als aandeelhouder (jaarrekening besproken en goedgekeurd, raad van
bestuur aangesteld (grootste orgaan vd venn., erg belangr)
 Kredietverstrekkers : grootste groep kredietverstrekkers = leveranciers (en dus nog niet betaald
zijn), nt de banken die grootste zijn -> ip 30 dagen = termijn, soms langer (bv. grote warenhuizen,
lidl : 60-90 dagen wachten op geld – nt akkoord ? np, dan pakken ze andere leverancier)
->je kan failliet gaan dr teveel klanten te hebben (bv. als die lang nt betalen)
 Werknemers
 Overheid
 Rechtbank : boekhouding kan gebruikt worden als bewijs
 Stakeholders
Interne gebruikers vd informatie:
 Financiering
= zorgen dat er op juiste moment geld aanwezig is om facturen, lonen… te betalen
 Productie
= wat/ hoeveel/ welk land/ zelf of uitbesteden … produceren
 Investering
= gebouwen/ machines… nodig, moet je in investeren -> wat nodig, kunnen we betalen, leasen.. ?
 Marketing
= bv. 2 vr prijs van 1 – als nadien je verkoop weer erg keldert dan enkel geld verloren (doel is dat
mensen na de actie alsnog veel blijven kopen) -> boekhouder kan zeggen nee deze actie nt meer
want werkte 3j geleden ook niet
Doelstellingen rond gebruik:
 Nagaan hoe goed het management gepresteerd heeft in de afgelopen periode
 Potentiële beleggers in staat stellen het toekomstige groeipotentieel in te schatten
 Werknemers informeren over de draagkracht van de onderneming
 Schuldeisers overtuigen van financiële gezondheid


4