Personenbelasting
Inleiding
Rijksinwoner:
- Natuurlijk persoon die: woonplaats in belgie gevestigd is, geen woonplaats in
belgie dan zetel van fortuin in belgie gevestigd.
- Belgische diplomatieke ambtenaren en consulaire beroepsambtenaren in
buitenland geaccrediteerd
- Andere leden van Belgische diplomatieke zendingen en consulaire posten in het
buitenland
- Andere ambtenaren, vertegenwoordigers en afgevaardigden van de Belgische
staat
Woonplaats: woning waar de belastingplichtige met zijn gezin wettelijk is gevestigd
Zetel van fortuin: plaats van waaruit de belastingplichtige zijn vermogen beheert
Belastbaar inkomen: onroerende inkomsten, roerende inkomsten, beroepsinkomsten en
diverse inkomsten
Belastbaar tijdperk: jaar waarin de belastingplichtige belastbare inkomsten heeft
verkregen of betaald
Aanslagjaar: jaar waarvoor die inkomsten aangeslagen of belast worden
Individuele aangifte Gemeenschappelijke aangifte
Alleenstaanden Echtgenoten en gehuwden
Wettelijk samenwonenden
Berekening basisbelasting:
Inkomstenschijf Tarief Belasting op vorige
schijven
- 15 820 25% -
15 820 27 920 40% 3 955
27 920 48 320 45% 8 795
48 320 - 50% 17 975
,Vak I
Bankrekening:
- Huidige door de administratie gekende IBAN en BIC staat gedrukt
- Rekening zijn op eigen naam, naam van derde
- Enkel aanpassen bij wijziging
Telefoonnummer: is niet verplicht
E-mailadres: geen verplichting maar om samenwerking met administratie te bevorderen
Vak II: persoonlijke gegevens en gezinslasten
Basisbedrag belastingvrije som: €10 570
Zware handicap: belastingvrijesom verhoogd met €1 920 euro
Kinderen ten laste: (handicapt kind telt voor 2)
Aantal kinderen Basisbedrag Aanslagjaar 2025
1 €870 €1 920
2 €2 240 €4 950
3 €5 020 €11 090
4 €8 120 €17 940
+4 €8 120 +€3 100 €17 940 + €6850
Per bijkomend kind Per bijkomend kind
Wanneer kinderen ten laste:
- Deel uitmaken van gezin
- Nettobestaansmiddelen niet meer dan €7.290/ kind
Uitzondering:
Kinderbijslagen, studiebeurzen,…
Vergoeding handicapten (minstens 66% handicap)
Onderhoudsgelden tot beloop van €3.980
Student tewerkgesteld vrijstelling van max. €3.310
Oudere personen 65+ jaar ten laste, bruto €32.040
- Kind geen bezoldiging die voor belastingplichtige beroepskosten zijn
- Student-zelfstandige geen bezoldiging voor bedrijfsleider hebben verkregen
Van bruto naar netto:
- Forfaitair geraamd 20% van brutobedrag van bestaansmiddelen met min. €550
- Gebouwde onroerende goederen:
Niet verhuurd: (geïndexeerd KI * 100/60) – werkelijke kosten, indexatie
coëfficiënt 2,1763
Verhuurd: ontvangen huur en huurvoordelen – 40% forfaitaire kosten, mag
niet meer bedragen dan 2/3 van gerevaloriseerd KI (KI *2/3 * 5,46)
, - Ongebouwde onroerende goederen
Niet verhuurd: geïndexeerd KI of (geïndexeerd KI * 100/90) – werkelijke
kosten
Verhuurd: ontvangen huur en huurvoordelen – werkelijke kosten of
ontvangen huur en huurvoordelen – 20% forfaitaire kosten
Kinderen jonger dan 3 jaar:
- Volledige toeslag van €720 euro
- Voorwaarde: geen belastingvermindering voor kinderopppaskosten
Verhoging ascendent of broer/zus, die 65+ is:
- Deel uitmaken van gezin
- Zorgbehoevend, graad van zelfredzaamheid ten minste 9 punten is
- Mag niet meer dan €3.980 nettobestaansmiddelen hebben (pensioenen,
renten, ....tellen niet mee tot 32 040,00 EUR AJ2025)
- Naaste familielid mag geen bezoldiging hebben genoten die voor
belastingplichtige beroepskosten zijn
Andere personen ten laste:
- Ascendenten: ouders, grootouders, schoonouders
- Zijverwanten: broer of zus
- Personen van wie belastingplichtige zelf als kind volledig of hoofdzakelijk ten
laste is geweest toen hij/zij kind was
- Belastingvrije som verhoogd met €1.920 euro
- Voorwaarden:
Deel uitmaken gezin
Zorgbehoevend (9 punten)
Nettobestaansmiddelen max. €3.980 (pensioen, rente tot €32.040 niet
toepassing)
Familielid geen bezoldigingen voor belastingplichtig beroepskosten zijn
Geen student-zelfstandige met bepaalde leidersbezoldiging
Alleenstaande met kind:
- Verhoging van €1.920
- Met laag inkomen:
Enkel kinderen, ascendenten en zijverwanten deel van gezin
Belastbaar inkomen max. €23.650
Netto bedrag beroepsinkomen minstens €3.980
Verhoging van €1.250 als belastbaar inkomen max. €18.660 euro
Belastbaar inkomen > €18.660=
1 250,00 x (23 650,00 – belastbaar
inkomen)
23 650,00 – 18
660,00
, Bepaling belastingvrije som:
Inkomstenschijf van belastingvrije som Tarief
- €11 120 25%
€11 120 €15 820 30%
€15 820 €26 360 40%
€26 360 €48 320 45%
€48 320 - 50%
Gehuwden/ wettelijk samenwonenden:
- elke partner heeft recht op belastingvrije som van €10.570
- toeslag wegens zware handicap is €1.920
- Aanrekening toeslagen (personen ten laste): de fiscus kijkt wat het grootste
voordeel oplevert en worden bij deze partner gezet (partner met hoogste
gezamenlijk belastbaar inkomen en laagste)
Terugbetaalbaar federaal belastingkrediet voor kinderlast:
- Belastingvrije som > dan gezamenlijke belastbaar inkomen
- Heeft betrekking op:
Kinderen ten laste
Toeslag kinderen < 3 jaar
Werkelijke alleenstaanden met laag inkomen
Wordt omgezet in belastingkrediet
Inleiding
Rijksinwoner:
- Natuurlijk persoon die: woonplaats in belgie gevestigd is, geen woonplaats in
belgie dan zetel van fortuin in belgie gevestigd.
- Belgische diplomatieke ambtenaren en consulaire beroepsambtenaren in
buitenland geaccrediteerd
- Andere leden van Belgische diplomatieke zendingen en consulaire posten in het
buitenland
- Andere ambtenaren, vertegenwoordigers en afgevaardigden van de Belgische
staat
Woonplaats: woning waar de belastingplichtige met zijn gezin wettelijk is gevestigd
Zetel van fortuin: plaats van waaruit de belastingplichtige zijn vermogen beheert
Belastbaar inkomen: onroerende inkomsten, roerende inkomsten, beroepsinkomsten en
diverse inkomsten
Belastbaar tijdperk: jaar waarin de belastingplichtige belastbare inkomsten heeft
verkregen of betaald
Aanslagjaar: jaar waarvoor die inkomsten aangeslagen of belast worden
Individuele aangifte Gemeenschappelijke aangifte
Alleenstaanden Echtgenoten en gehuwden
Wettelijk samenwonenden
Berekening basisbelasting:
Inkomstenschijf Tarief Belasting op vorige
schijven
- 15 820 25% -
15 820 27 920 40% 3 955
27 920 48 320 45% 8 795
48 320 - 50% 17 975
,Vak I
Bankrekening:
- Huidige door de administratie gekende IBAN en BIC staat gedrukt
- Rekening zijn op eigen naam, naam van derde
- Enkel aanpassen bij wijziging
Telefoonnummer: is niet verplicht
E-mailadres: geen verplichting maar om samenwerking met administratie te bevorderen
Vak II: persoonlijke gegevens en gezinslasten
Basisbedrag belastingvrije som: €10 570
Zware handicap: belastingvrijesom verhoogd met €1 920 euro
Kinderen ten laste: (handicapt kind telt voor 2)
Aantal kinderen Basisbedrag Aanslagjaar 2025
1 €870 €1 920
2 €2 240 €4 950
3 €5 020 €11 090
4 €8 120 €17 940
+4 €8 120 +€3 100 €17 940 + €6850
Per bijkomend kind Per bijkomend kind
Wanneer kinderen ten laste:
- Deel uitmaken van gezin
- Nettobestaansmiddelen niet meer dan €7.290/ kind
Uitzondering:
Kinderbijslagen, studiebeurzen,…
Vergoeding handicapten (minstens 66% handicap)
Onderhoudsgelden tot beloop van €3.980
Student tewerkgesteld vrijstelling van max. €3.310
Oudere personen 65+ jaar ten laste, bruto €32.040
- Kind geen bezoldiging die voor belastingplichtige beroepskosten zijn
- Student-zelfstandige geen bezoldiging voor bedrijfsleider hebben verkregen
Van bruto naar netto:
- Forfaitair geraamd 20% van brutobedrag van bestaansmiddelen met min. €550
- Gebouwde onroerende goederen:
Niet verhuurd: (geïndexeerd KI * 100/60) – werkelijke kosten, indexatie
coëfficiënt 2,1763
Verhuurd: ontvangen huur en huurvoordelen – 40% forfaitaire kosten, mag
niet meer bedragen dan 2/3 van gerevaloriseerd KI (KI *2/3 * 5,46)
, - Ongebouwde onroerende goederen
Niet verhuurd: geïndexeerd KI of (geïndexeerd KI * 100/90) – werkelijke
kosten
Verhuurd: ontvangen huur en huurvoordelen – werkelijke kosten of
ontvangen huur en huurvoordelen – 20% forfaitaire kosten
Kinderen jonger dan 3 jaar:
- Volledige toeslag van €720 euro
- Voorwaarde: geen belastingvermindering voor kinderopppaskosten
Verhoging ascendent of broer/zus, die 65+ is:
- Deel uitmaken van gezin
- Zorgbehoevend, graad van zelfredzaamheid ten minste 9 punten is
- Mag niet meer dan €3.980 nettobestaansmiddelen hebben (pensioenen,
renten, ....tellen niet mee tot 32 040,00 EUR AJ2025)
- Naaste familielid mag geen bezoldiging hebben genoten die voor
belastingplichtige beroepskosten zijn
Andere personen ten laste:
- Ascendenten: ouders, grootouders, schoonouders
- Zijverwanten: broer of zus
- Personen van wie belastingplichtige zelf als kind volledig of hoofdzakelijk ten
laste is geweest toen hij/zij kind was
- Belastingvrije som verhoogd met €1.920 euro
- Voorwaarden:
Deel uitmaken gezin
Zorgbehoevend (9 punten)
Nettobestaansmiddelen max. €3.980 (pensioen, rente tot €32.040 niet
toepassing)
Familielid geen bezoldigingen voor belastingplichtig beroepskosten zijn
Geen student-zelfstandige met bepaalde leidersbezoldiging
Alleenstaande met kind:
- Verhoging van €1.920
- Met laag inkomen:
Enkel kinderen, ascendenten en zijverwanten deel van gezin
Belastbaar inkomen max. €23.650
Netto bedrag beroepsinkomen minstens €3.980
Verhoging van €1.250 als belastbaar inkomen max. €18.660 euro
Belastbaar inkomen > €18.660=
1 250,00 x (23 650,00 – belastbaar
inkomen)
23 650,00 – 18
660,00
, Bepaling belastingvrije som:
Inkomstenschijf van belastingvrije som Tarief
- €11 120 25%
€11 120 €15 820 30%
€15 820 €26 360 40%
€26 360 €48 320 45%
€48 320 - 50%
Gehuwden/ wettelijk samenwonenden:
- elke partner heeft recht op belastingvrije som van €10.570
- toeslag wegens zware handicap is €1.920
- Aanrekening toeslagen (personen ten laste): de fiscus kijkt wat het grootste
voordeel oplevert en worden bij deze partner gezet (partner met hoogste
gezamenlijk belastbaar inkomen en laagste)
Terugbetaalbaar federaal belastingkrediet voor kinderlast:
- Belastingvrije som > dan gezamenlijke belastbaar inkomen
- Heeft betrekking op:
Kinderen ten laste
Toeslag kinderen < 3 jaar
Werkelijke alleenstaanden met laag inkomen
Wordt omgezet in belastingkrediet
