Vermogens- en
successieplanning
1 Vermogensplan
Hoe begin je met een klant? Vragen stellen:
- Werk (Ioon, zelfstandige, …)
- Onroerende goederen notariële eigendomsakte meebrengen
- Gezinssituatie
- Doel van het vermogensplan (meestal zo weinig mogelijk belastingen betalen
- Leningen, schulden
- Ziektetoestandan
- Getrouwd en volgens welk stelsel
Adviesverlening:
1. Inventarisatiefase: alle activa en passiva op een rijtje zetten (zoveel heb je, maar zoveel moet
je nog betalen
2. Analyse
3. Rapportering
4. Advies en invulling
5. Follow-up
Wettelijk stelsel: in EV zitten schenkingen, erfenissen en alles wat je voor het huwelijk had
Vruchtgebruik duurt zolang de vruchtgebruiker sterft, in geval van overlijden groeit dit automatisch
aan bij de blote eigenaar
2 Vermogensrechtelijke gevolgen van een relatie
2.1 Verschillende relatievormen en hun gevolgen
2.1.1 Feitelijk samenwonen
- Geen bijzonderheden
- Geen wettelijk erfrecht (buiten testament)
- Tarieven erfbelasting voor partners, gelijk voor WS, FS, H
o 3%, 9%, 27%
o Partners:
Gehuwden
Wettelijk samenwonenden
Minstens 1 jaar feitelijk samenwonenden
o Er moet een testament zijn waarin staat dat er iets wordt nagelaten aan de partner
- Ieder is aansprakelijk tov schuldeisers voor zijn eigen aandeel
- Elke feitelijke partner blijft eigenaar van zijn eigen goederen (= zuivere scheiding van
goederen)
- Er is een mogelijkheid tot afsluiten van een samenlevingscontract (onderhands of notarieel)
- Einde door overlijden, onderlinge toestemming of eenzijdige wijziging van domicilie
1
,2.1.2 Wettelijk samenwonen
- Eenzijdig
- Wettelijke bescherming gezinswoning: steeds toestemming van partner
- Beperkt niet-reservatair erfrecht
- Wordt altijd gezien als partner (voor lager tarief erfbelasting)
- Hoofdelijke aansprakelijkheid tov schuldeisers en bijdrageplicht
- Samenlevingscontract mogelijk, moet door notaris worden opgemaakt
- Einde door overlijden, eenzijdige of gezamenlijke stopzetting
- Elke wettelijk samenwonende partner blijft eigenaar van zijn goederen
2.1.3 Huwelijk
Gemeenschap van goederen (wettelijk stelsel)
- 3 vermogens
- Eigen vermogens: alles van voor het huwelijk
- Gemeenschappelijk vermogen: alles van tijdens huwelijk
o Vb: ik heb aandelen die alleen van mij zijn en ik krijg er dividenden op: aandelen
blijven van mij maar dividenden zijn gemeenschappelijk
- Vermoeden van gemeenschap
- Bescherming tegen beroepsschuldeisers?
- Goederen die eigen of gemeenschappelijk zijn (art 1399-1419 BW)
o Gemeenschapsvermoeden: je moet bewijzen dat iets van u is
o Wederbelegging van eigen goederen: op papier zetten dat iets van u is
o Anticipatieve inbreng: voor het huwelijk samen huis gekocht, kunnen hiermee dit
automatisch in het GV laten opnemen op moment van huwelijk, dit moet niet in het
huwelijkscontract (dus niet naar notaris gaan) maar bij de aankoopakte wordt een
verklaring gestoken
o Inkomstenallocatie: verduidelijking wat eigen en gemeenschappelijk is:
Vergoeding lichamelijke schade: ongeval en je krijgt geld voor
inkomstenverlies inkomst dus gemeenschappelijk
Esthetische schade: gezicht omzeep en je krijgt geld eigen geld
- Samen bvba, man 90% en vrouw 10% bij scheiding inkomsten bvba 50-50 verdeeld
- Aandelen worden niet verdeeld
Scheiding van goederen
- 2 vermogens
- Ook dingen in onverdeeldheid (vaak gezinswoning)
- Nalatenschap is eigen vermogen + helft EV
Algehele gemeenschap van goederen
- Zeldzaam
- Geen eigen vermogens, alles samen in algeheelheid
2
, Feitelijk samenwonend Gehuwd/wettelijk
samenwonend
Afzonderlijke belastingbrief Gemeenschappelijke belastingbrief
Extra BVS voor KTL (gezien als alleenst) Toepassing huwelijksquotiënt
Geen huwelijksquotiënt Toepassing meewerkende partner
Geen aanspr voor elkaars belastingschulden Overdracht BVS
Hogere NBM voor KTL (gezien als alleenst) Extra BVS voor KTL
Gemeensch aanspr voor belastingschuld
Lagere grens NBM voor KTL
Wijziging gezinssituatie
- Wijziging zonder boedelbeschrijving: bv keuzebeding
- Wijziging met boedelbeschhrijving: bv overgaan van scheiding van goederen naar wettelijk
stelsel
Notaris
2.2 Tweede en volgende huwelijk
Gust (68 jaar, weduwnaar) x Leonie (45 jaar)
3 kinderen (38, 40 en 44 jaar)
Bij overlijden Gust:
- Leonie: VG van alles van Gust
- Kinderen: elk 1/3 BE van de volledige nalatenschap
Kinderen kunnen vruchtgebruik overkopen (waarde hangt af van leeftijd in tabel)
2.2.1 Nalatenschap bij verschillende stelsels
- Wettelijk stelsel: helft GV, EV overledene
- Scheiding van goederen: EV overledene
- Algehele gemeenschap: helft GV
3
successieplanning
1 Vermogensplan
Hoe begin je met een klant? Vragen stellen:
- Werk (Ioon, zelfstandige, …)
- Onroerende goederen notariële eigendomsakte meebrengen
- Gezinssituatie
- Doel van het vermogensplan (meestal zo weinig mogelijk belastingen betalen
- Leningen, schulden
- Ziektetoestandan
- Getrouwd en volgens welk stelsel
Adviesverlening:
1. Inventarisatiefase: alle activa en passiva op een rijtje zetten (zoveel heb je, maar zoveel moet
je nog betalen
2. Analyse
3. Rapportering
4. Advies en invulling
5. Follow-up
Wettelijk stelsel: in EV zitten schenkingen, erfenissen en alles wat je voor het huwelijk had
Vruchtgebruik duurt zolang de vruchtgebruiker sterft, in geval van overlijden groeit dit automatisch
aan bij de blote eigenaar
2 Vermogensrechtelijke gevolgen van een relatie
2.1 Verschillende relatievormen en hun gevolgen
2.1.1 Feitelijk samenwonen
- Geen bijzonderheden
- Geen wettelijk erfrecht (buiten testament)
- Tarieven erfbelasting voor partners, gelijk voor WS, FS, H
o 3%, 9%, 27%
o Partners:
Gehuwden
Wettelijk samenwonenden
Minstens 1 jaar feitelijk samenwonenden
o Er moet een testament zijn waarin staat dat er iets wordt nagelaten aan de partner
- Ieder is aansprakelijk tov schuldeisers voor zijn eigen aandeel
- Elke feitelijke partner blijft eigenaar van zijn eigen goederen (= zuivere scheiding van
goederen)
- Er is een mogelijkheid tot afsluiten van een samenlevingscontract (onderhands of notarieel)
- Einde door overlijden, onderlinge toestemming of eenzijdige wijziging van domicilie
1
,2.1.2 Wettelijk samenwonen
- Eenzijdig
- Wettelijke bescherming gezinswoning: steeds toestemming van partner
- Beperkt niet-reservatair erfrecht
- Wordt altijd gezien als partner (voor lager tarief erfbelasting)
- Hoofdelijke aansprakelijkheid tov schuldeisers en bijdrageplicht
- Samenlevingscontract mogelijk, moet door notaris worden opgemaakt
- Einde door overlijden, eenzijdige of gezamenlijke stopzetting
- Elke wettelijk samenwonende partner blijft eigenaar van zijn goederen
2.1.3 Huwelijk
Gemeenschap van goederen (wettelijk stelsel)
- 3 vermogens
- Eigen vermogens: alles van voor het huwelijk
- Gemeenschappelijk vermogen: alles van tijdens huwelijk
o Vb: ik heb aandelen die alleen van mij zijn en ik krijg er dividenden op: aandelen
blijven van mij maar dividenden zijn gemeenschappelijk
- Vermoeden van gemeenschap
- Bescherming tegen beroepsschuldeisers?
- Goederen die eigen of gemeenschappelijk zijn (art 1399-1419 BW)
o Gemeenschapsvermoeden: je moet bewijzen dat iets van u is
o Wederbelegging van eigen goederen: op papier zetten dat iets van u is
o Anticipatieve inbreng: voor het huwelijk samen huis gekocht, kunnen hiermee dit
automatisch in het GV laten opnemen op moment van huwelijk, dit moet niet in het
huwelijkscontract (dus niet naar notaris gaan) maar bij de aankoopakte wordt een
verklaring gestoken
o Inkomstenallocatie: verduidelijking wat eigen en gemeenschappelijk is:
Vergoeding lichamelijke schade: ongeval en je krijgt geld voor
inkomstenverlies inkomst dus gemeenschappelijk
Esthetische schade: gezicht omzeep en je krijgt geld eigen geld
- Samen bvba, man 90% en vrouw 10% bij scheiding inkomsten bvba 50-50 verdeeld
- Aandelen worden niet verdeeld
Scheiding van goederen
- 2 vermogens
- Ook dingen in onverdeeldheid (vaak gezinswoning)
- Nalatenschap is eigen vermogen + helft EV
Algehele gemeenschap van goederen
- Zeldzaam
- Geen eigen vermogens, alles samen in algeheelheid
2
, Feitelijk samenwonend Gehuwd/wettelijk
samenwonend
Afzonderlijke belastingbrief Gemeenschappelijke belastingbrief
Extra BVS voor KTL (gezien als alleenst) Toepassing huwelijksquotiënt
Geen huwelijksquotiënt Toepassing meewerkende partner
Geen aanspr voor elkaars belastingschulden Overdracht BVS
Hogere NBM voor KTL (gezien als alleenst) Extra BVS voor KTL
Gemeensch aanspr voor belastingschuld
Lagere grens NBM voor KTL
Wijziging gezinssituatie
- Wijziging zonder boedelbeschrijving: bv keuzebeding
- Wijziging met boedelbeschhrijving: bv overgaan van scheiding van goederen naar wettelijk
stelsel
Notaris
2.2 Tweede en volgende huwelijk
Gust (68 jaar, weduwnaar) x Leonie (45 jaar)
3 kinderen (38, 40 en 44 jaar)
Bij overlijden Gust:
- Leonie: VG van alles van Gust
- Kinderen: elk 1/3 BE van de volledige nalatenschap
Kinderen kunnen vruchtgebruik overkopen (waarde hangt af van leeftijd in tabel)
2.2.1 Nalatenschap bij verschillende stelsels
- Wettelijk stelsel: helft GV, EV overledene
- Scheiding van goederen: EV overledene
- Algehele gemeenschap: helft GV
3
