Belastingrecht
Geel = Bijbehorende voorbeelden: Praktisch fiscaalrecht editie 2021-2022, Noordhoff
Groen = Bijbehorende artikelen
Blauw = Goed kennen volgens leraar, waarschijnlijk een tentamenvraag!
College 1
Beginselen/heffing belasting:
-Draagkrachtbeginsel = Hoe meer geld, hoe meer belasting betalen
-Profijtbeginsel = Alleen voor de mensen die er profijt van hebben (mensen met auto)
-Vervuiler betaalt = (heffing milieu)
Materiële belastingwetgeving = Wie + waarover + wanneer + hoeveel?
Formele belastingwetgeving = Hoe komt het bij de overheid? (Awb, AWR)
Uitwerkingen moeilijkere oefenvragen week 1
- Staatssecretaris van financiën stelt de resoluties op
- Geen aangifte inkomstenbelasting gedaan? = Omkering bewijslast
- AWR bevat het belastingprocesrecht
- Wet IB & LB = voornamelijk het materieel belastingrecht
- 2 heffingstechnieken AWR = loonbelasting en omzetbelasting
- Berekening uiterste datum aanslag inkomstenbelasting binnen = 31 dec (jaar) + 3 jaar
+ (eventuele verlenging)
- Fiscale procesgang = de bezwaarfase de beroepsfase voor de rechtbank de
beroepsfase voor het gerechtshof de cassatiefase voor de Hoge Raad
Aanslagbelasting (inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting):
- Pas na de aanslag betalen
Aangifte voorlopige aanslag krijgen betalen definitieve aanslag
| |
Niet gedaan? (Kan je zelf ook eerder aanvragen)
|
V
Ambtshalve aanslag betalen (Schatting door de overheid)
|
+ Er kan een verzuim boete worden opgelegd
De overheid kan binnen 5 jaar nog een navorderingsaanslag aanvragen
(In geval van zwart geld of een buitenlandse rekening)
,Negatieve belasting = Krijg je geld terug
Aangiftebelasting (loonbelasting, omzetbelasting):
- Zelf aangifte doen
- Meteen betalen (Wat je zelf hebt berekend)
Geen aangifte gedaan?
|
V
Naheffingsbelasting betalen
Belastingen:
- Financieren de overheid
- Stimuleert bepaald gedrag (ontmoedigen van tabak gebruik)
Inkomsten overheid:
- Belasting
- Premies, sociale verzekering (AOW)
- Gasinkomen
- Overige inkomsten (aandelen, grond etc.)
Richtlijnen EU verplicht wetgeving van het innen van belasting
College 2 (t/m sheet 4)
Inkomstenbelasting = voor natuurlijke personen
Box 1 Box 2 Box 3
Inkomen uit
werk en inkomen Inkomen uit Inkomen uit
-Betaald ook aanmerkelijk sparen en
premies belang beleggen
Max: 49,50% Max: 26,9% Max: 31%
Persoonsgebonden aftrek = Hetgeen wat niet in de boxen staat zoals giften (mag je
aftrekken van inkomen)
Box 1 Box 3 Box 2
Box 1: Hoe hoger het inkomen, hoe hoger belasting
, Heffingskorting:
- Komt in mindering op verschuldigde belastingbedragen in de diverse boxen
- Wanneer in loondienst Reeds ingehouden LB komt in mindering op verschuldigde IB
(voorheffing)
- Premies volksverzekeringen worden tegelijk in box 1 geheven
Stappenplan berekenen betalen inkomstenbelasting/premieheffing
Rood = voorbeeldberekening
1. Hoogte van inkomen bepalen in box 1, 2 en 3 Box 1= 3.00/ box 2= 50.000/Box 3=1000
2. Hoogte van de persoonsgebonden aftrek bepalen (partneralimentatie) = 3500
3. Persoonsgebonden aftrek komt in mindering van het inkomen (box 1, 3 dan 2) Box
1=0.00 – Box 3= 500
4. Tarieven berekenen over de inkomens in de 3 boxen (per box het tarief erop loslaten)
box 2: 26,9 % van 13450..euro. Box 3: 31% van…155. euro (tel bij elkaar op)
5. De onder stap 4 berekende bedragen bij elkaar optellen 13605
6. Hoogte van heffingskortingen berekenen en optellen 2000
7. Heffingskorting in mindering brengen op uitkomst van stap 5 11605
8. Voorheffing (loonbelasting ingehouden werk) in mindering brengen op de uitkomst
onder 7 = 11505
Box 1
- Belastbare winst uit onderneming (eenmanszaak) +
- Belastbare loon (loondienst) +
- Belastbare resultaat overige werkzaamheden (bijklussen) +
- Belastbare periodieke uitkeringenverstrekking (WW) +
- Belastbare inkomen uit eigen woning +
- Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen +
- Negatieve persoonsgebonden aftrekposten +
- Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld -/-
- Uitgaven voor inkomensvoorzieningen -/-
- Persoonsgebonden aftrek -/-
Box 2
- Wanneer bijvoorbeeld een natuurlijk persoon 5% of meer van de aandelen in een bv
heeft. (Onder 5% = vermogen dus box 3) (+ 5% = dividend dus meenemen in box 2 +de
winst)
Geel = Bijbehorende voorbeelden: Praktisch fiscaalrecht editie 2021-2022, Noordhoff
Groen = Bijbehorende artikelen
Blauw = Goed kennen volgens leraar, waarschijnlijk een tentamenvraag!
College 1
Beginselen/heffing belasting:
-Draagkrachtbeginsel = Hoe meer geld, hoe meer belasting betalen
-Profijtbeginsel = Alleen voor de mensen die er profijt van hebben (mensen met auto)
-Vervuiler betaalt = (heffing milieu)
Materiële belastingwetgeving = Wie + waarover + wanneer + hoeveel?
Formele belastingwetgeving = Hoe komt het bij de overheid? (Awb, AWR)
Uitwerkingen moeilijkere oefenvragen week 1
- Staatssecretaris van financiën stelt de resoluties op
- Geen aangifte inkomstenbelasting gedaan? = Omkering bewijslast
- AWR bevat het belastingprocesrecht
- Wet IB & LB = voornamelijk het materieel belastingrecht
- 2 heffingstechnieken AWR = loonbelasting en omzetbelasting
- Berekening uiterste datum aanslag inkomstenbelasting binnen = 31 dec (jaar) + 3 jaar
+ (eventuele verlenging)
- Fiscale procesgang = de bezwaarfase de beroepsfase voor de rechtbank de
beroepsfase voor het gerechtshof de cassatiefase voor de Hoge Raad
Aanslagbelasting (inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting):
- Pas na de aanslag betalen
Aangifte voorlopige aanslag krijgen betalen definitieve aanslag
| |
Niet gedaan? (Kan je zelf ook eerder aanvragen)
|
V
Ambtshalve aanslag betalen (Schatting door de overheid)
|
+ Er kan een verzuim boete worden opgelegd
De overheid kan binnen 5 jaar nog een navorderingsaanslag aanvragen
(In geval van zwart geld of een buitenlandse rekening)
,Negatieve belasting = Krijg je geld terug
Aangiftebelasting (loonbelasting, omzetbelasting):
- Zelf aangifte doen
- Meteen betalen (Wat je zelf hebt berekend)
Geen aangifte gedaan?
|
V
Naheffingsbelasting betalen
Belastingen:
- Financieren de overheid
- Stimuleert bepaald gedrag (ontmoedigen van tabak gebruik)
Inkomsten overheid:
- Belasting
- Premies, sociale verzekering (AOW)
- Gasinkomen
- Overige inkomsten (aandelen, grond etc.)
Richtlijnen EU verplicht wetgeving van het innen van belasting
College 2 (t/m sheet 4)
Inkomstenbelasting = voor natuurlijke personen
Box 1 Box 2 Box 3
Inkomen uit
werk en inkomen Inkomen uit Inkomen uit
-Betaald ook aanmerkelijk sparen en
premies belang beleggen
Max: 49,50% Max: 26,9% Max: 31%
Persoonsgebonden aftrek = Hetgeen wat niet in de boxen staat zoals giften (mag je
aftrekken van inkomen)
Box 1 Box 3 Box 2
Box 1: Hoe hoger het inkomen, hoe hoger belasting
, Heffingskorting:
- Komt in mindering op verschuldigde belastingbedragen in de diverse boxen
- Wanneer in loondienst Reeds ingehouden LB komt in mindering op verschuldigde IB
(voorheffing)
- Premies volksverzekeringen worden tegelijk in box 1 geheven
Stappenplan berekenen betalen inkomstenbelasting/premieheffing
Rood = voorbeeldberekening
1. Hoogte van inkomen bepalen in box 1, 2 en 3 Box 1= 3.00/ box 2= 50.000/Box 3=1000
2. Hoogte van de persoonsgebonden aftrek bepalen (partneralimentatie) = 3500
3. Persoonsgebonden aftrek komt in mindering van het inkomen (box 1, 3 dan 2) Box
1=0.00 – Box 3= 500
4. Tarieven berekenen over de inkomens in de 3 boxen (per box het tarief erop loslaten)
box 2: 26,9 % van 13450..euro. Box 3: 31% van…155. euro (tel bij elkaar op)
5. De onder stap 4 berekende bedragen bij elkaar optellen 13605
6. Hoogte van heffingskortingen berekenen en optellen 2000
7. Heffingskorting in mindering brengen op uitkomst van stap 5 11605
8. Voorheffing (loonbelasting ingehouden werk) in mindering brengen op de uitkomst
onder 7 = 11505
Box 1
- Belastbare winst uit onderneming (eenmanszaak) +
- Belastbare loon (loondienst) +
- Belastbare resultaat overige werkzaamheden (bijklussen) +
- Belastbare periodieke uitkeringenverstrekking (WW) +
- Belastbare inkomen uit eigen woning +
- Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen +
- Negatieve persoonsgebonden aftrekposten +
- Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld -/-
- Uitgaven voor inkomensvoorzieningen -/-
- Persoonsgebonden aftrek -/-
Box 2
- Wanneer bijvoorbeeld een natuurlijk persoon 5% of meer van de aandelen in een bv
heeft. (Onder 5% = vermogen dus box 3) (+ 5% = dividend dus meenemen in box 2 +de
winst)
