Prüfplan: Häusliches Arbeitszimmer - Wann sind die Kosten steuerlich absetzbar? Sonstiger beruflich genutzter Raum
§ 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 6b i. V. mit § 9 Abs. 5 EStG
Lager, Ausstellungs- Häusliche
Nein Archiv
raum, Werkstatt „Betriebsstätte“
Geht es um ein Arbeitszimmer, also einen abgeschlossenen Raum mit Schreibtisch und Büroeinrichtung?
Ja Kosten nur zusammen mit Arbeits-
Ja Kosten in voller Höhe absetzbar
zimmerkosten absetzbar!
Ist das Zimmer in die häusliche Sphäre eingebunden?
häusliches Arbeitszimmer
Nein
Ist die private Nutzung so gut wie aus-
Ja Kosten nicht absetzbar
geschlossen?
Arbeitsecke
(§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b Satz 1 EStG)
außerhäusliches Arbeitszimmer Separater abgetrennter Raum
Private Nutzung < 10 % Absetzungsmöglichkeiten:
Private Gegenstände < 10% Miete und Nebenkosten nach Anteil der Gesamtwohnfläche oder bei Ei-
Wurde der Raum bei nahen Angehörigen angemietet? gentum anteilige Abschreibung, Grundsteuer, Finanzierungskosten, Repa-
Bleibt genügend Wohnraum? ratur und Nebenkosten
Nein Ja Anteilige Stromkosten und anteilige Beiträge zur Hausratsversicherung
(Verhältnismäßigkeit beachten!)
Renovierungskosten für das Arbeitszimmer in voller Höhe
Kosten Kein Durchgangszimmer
Ist die Entfernung zur Pri- Nein Ausstattung wie Lampen, Tapeten, Teppiche, Gardinen
vatwohnung angemessen? evtl. nicht absetzbar Aber: keine Luxusgegenstände wie Skulpturen, Kristalllampen,
§42 AO Ja Gemälde etc.
Ja
Kosten in voller Höhe absetzbar Liegt der qualitative Schwerpunkt Ihrer gesamten beruflichen Ja
Tätigkeit (en) im häuslichen Arbeitszimmer? Kosten in voller Höhe absetzbar
Nein Nein Kosten nicht absetz-
bar
Kommen Sie sämtlichen beruflichen Tätigkeiten Ja Nutzen Sie das häusliche Arbeitszimmer für
Notwendige Nachweise / Belege: bestimmte Tätigkeiten, weil Ihnen kein an-
hauptsächlich an anderen Orten nach? Kosten bis 1 250 €
derer Arbeitsplatz zur Verfügung steht ? Ja
Wohnungsskizze mit Flächenangaben absetzbar
(Fläche Arbeitszimmer / Wohnfläche) (§ 4 Abs. 5 Satz 1
Nein
Nein Nr. 6b Satz 3 Halb-
Skizze des Arbeitszimmers mit Beschreibung der
satz 1 EStG)
Einrichtungsgegenstände Üben Sie u. a. eine Vollzeitbeschäftigung aus Nein Erzielen Sie Ihre wesentlichen Einnahmen im
und liegt der qualitative Schwerpunkt dieser Tä- häuslichen Arbeitszimmer und verbringen Sie Ja
Kosten in voller
tigkeit im häuslichen Arbeitszimmer? dort hauptsächlich Ihre Arbeitszeit?
Höhe absetzbar
Quellen: Ja
https://www.npridik.de/haeusliches-arbeitszimmer/ Kosten in voller Höhe absetzbar
https://www.arbeitszimmer.de/ (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b Satz 3 Halbsatz 2 EStG)
§ 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 6b i. V. mit § 9 Abs. 5 EStG
Lager, Ausstellungs- Häusliche
Nein Archiv
raum, Werkstatt „Betriebsstätte“
Geht es um ein Arbeitszimmer, also einen abgeschlossenen Raum mit Schreibtisch und Büroeinrichtung?
Ja Kosten nur zusammen mit Arbeits-
Ja Kosten in voller Höhe absetzbar
zimmerkosten absetzbar!
Ist das Zimmer in die häusliche Sphäre eingebunden?
häusliches Arbeitszimmer
Nein
Ist die private Nutzung so gut wie aus-
Ja Kosten nicht absetzbar
geschlossen?
Arbeitsecke
(§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b Satz 1 EStG)
außerhäusliches Arbeitszimmer Separater abgetrennter Raum
Private Nutzung < 10 % Absetzungsmöglichkeiten:
Private Gegenstände < 10% Miete und Nebenkosten nach Anteil der Gesamtwohnfläche oder bei Ei-
Wurde der Raum bei nahen Angehörigen angemietet? gentum anteilige Abschreibung, Grundsteuer, Finanzierungskosten, Repa-
Bleibt genügend Wohnraum? ratur und Nebenkosten
Nein Ja Anteilige Stromkosten und anteilige Beiträge zur Hausratsversicherung
(Verhältnismäßigkeit beachten!)
Renovierungskosten für das Arbeitszimmer in voller Höhe
Kosten Kein Durchgangszimmer
Ist die Entfernung zur Pri- Nein Ausstattung wie Lampen, Tapeten, Teppiche, Gardinen
vatwohnung angemessen? evtl. nicht absetzbar Aber: keine Luxusgegenstände wie Skulpturen, Kristalllampen,
§42 AO Ja Gemälde etc.
Ja
Kosten in voller Höhe absetzbar Liegt der qualitative Schwerpunkt Ihrer gesamten beruflichen Ja
Tätigkeit (en) im häuslichen Arbeitszimmer? Kosten in voller Höhe absetzbar
Nein Nein Kosten nicht absetz-
bar
Kommen Sie sämtlichen beruflichen Tätigkeiten Ja Nutzen Sie das häusliche Arbeitszimmer für
Notwendige Nachweise / Belege: bestimmte Tätigkeiten, weil Ihnen kein an-
hauptsächlich an anderen Orten nach? Kosten bis 1 250 €
derer Arbeitsplatz zur Verfügung steht ? Ja
Wohnungsskizze mit Flächenangaben absetzbar
(Fläche Arbeitszimmer / Wohnfläche) (§ 4 Abs. 5 Satz 1
Nein
Nein Nr. 6b Satz 3 Halb-
Skizze des Arbeitszimmers mit Beschreibung der
satz 1 EStG)
Einrichtungsgegenstände Üben Sie u. a. eine Vollzeitbeschäftigung aus Nein Erzielen Sie Ihre wesentlichen Einnahmen im
und liegt der qualitative Schwerpunkt dieser Tä- häuslichen Arbeitszimmer und verbringen Sie Ja
Kosten in voller
tigkeit im häuslichen Arbeitszimmer? dort hauptsächlich Ihre Arbeitszeit?
Höhe absetzbar
Quellen: Ja
https://www.npridik.de/haeusliches-arbeitszimmer/ Kosten in voller Höhe absetzbar
https://www.arbeitszimmer.de/ (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b Satz 3 Halbsatz 2 EStG)
