Fiscaal recht
Is het fiscaal systeem rechtvaardig?
Slechts 11% Belgen vindt het systeem rechtvaardig
- 16% mannen v. 6% vrouwen
- 15% (-34j) v. 9% (+55j)
Is belastingontduiking ok?
32% Belgen vindt belastingontduiking ok
- 36% mannen v 28% vrouwen
- 42% (-34j) v. 25% (+55j)
Belastingontwijking = mensen gaan creatief om met de regels zonder de
wet te overtreden (vb. als je als particulier bouwgrond hebt gekocht en je
verkoopt die binnen de 8 j dan ben je belastbaar op de meerwaarde, als je
8j en 1d wacht …)
Belastingontduiking = sjoemelen (vb. zwartwerken) Is strafbaar, is een
misdrijf
Is belastingontwijking ok?
72% Belgen vindt belastingontwijking ok
- 76% mannen v. 70% vrouwen
- 67% (-34j) v. 74% (+55j)
Fiscale kennis is ondermaats blijkt uit fiscale vragenlijst
Slechts 11% Belgen is geslaagd (score +50%)
- 16% mannen – 6% vrouwen
- 6% (-34j) v. 14% (+55j)
De fundamentele problemen van de Belgische fiscaliteit
Taxes, a story of love and hate
Weinig fiscale kennis, maar toch een groot gevoel van fiscale
onrechtvaardigheid!
Reden…
- De (te) hoge belastingdruk
- De (te) ongelijke verdeling van de belastingdruk
- De (te) hoge overheidsuitgaven
De belastingdruk is te hoog
In 2022 betaalden we met z’n allen 236 miljard euro aan belastingen en
sociale bijdragen:
- 91 miljard directe belastingen
- 69 miljard indirecte belastingen
- 71 miljard sociale-bijdragen
Directe belastingen De personen en vennootschapsbelastingen
1
,Indirecte belastingen Consumptiebelasting, BTW, …
BBP = totale toegevoegde waarde van alle in een land geproduceerde goederen en
diensten gedurende een bepaalde periode
Hoeveel % van onze toegevoegde waarde wordt aan de schatkist
toegevoegd:
OESO-overzicht van de gemiddelde belastingdruk in functie BBP:
- Dehaene (1999): 41,4%
- Verhofstadt (2008): 42,9%
- Leterme (2011): 43,5%
- Di Rupo (2014): 44,8%
- Michel (2019): 42,7%
- Wilmes (2020): 43,1%
- De Croo (2023): 42,6%
Eerste 41,4% van het BBP gaat naar de overheid
De hoge belastingdruk: internationale vergelijking
Om te weten of het een te hoog % is kijken naar internationale cijfers
België: 5de plaats
Globale belastingdruk
De hoge belastingdruk: arbeid
Arbeidsinkomsten: belastingdruk België: de persoon die het zwaarste
wordt belast is de Belgische alleenstaande zonder kinderen; van een gem
inkomen gaat 52,7% naar de schatkist Dus minder dan de helft
overhouden
De hoge belastingdruk: vermogen
Belasting op vermogen 3,28% van alle fiscale inkomsten is afkomstig uit
vermogen. België op plaats 4
Globaal hebben we een hoge belastingdruk
Erfbelasting: in de EU zijn 10 landen die geen successierechten hebben
Waarom wij dan niet? Afschaffing kunnen we remediëren met
collegegeld: als we dit op niveau brengen van bv de Britse of
Amerikaanse dan heeft de Vlaamse OH voldoende inkomsten om de
afschaffing van erfbelasting te kunnen financieren. Maar willen we
dit? Dit heeft consequenties
De ongelijke verdeling van de belastingdruk
Scenario 1: pater familias die een roerend vermogen heeft van 1milj. Heeft
1 zoon en die erft dat 1 milj roerend vermogen. Als die persoon geen
fiscale voorzorgen heeft genomen en de vader is plots overleden in een
2
,auto-ongeluk, en zijn zoon erft dan zal daar in Vlaanderen 220 000 euro
erfbelasting op betaald moeten worden
Scenario 2: ongeneselijk ziek geworden en op zijn sterfbed gaat hij 1 milj
roerend vermogen schenken aan zijn zoon, dan is er 30 000
schenkingsbelasting dat betaald dient te worden
Hoge overheidsuitgaven
Staatsschuld > BBP
België nr. 12
Staatschuld is het resultaat van begrotingstekort (inkomsten voor de
overheid zijn niet voldoende om zijn uitgaven te financieren)
Begrotingstekort
Arizona (regering van de wever) regering moet opzoek naar 27 miljard
euro
Saneren nodig want uitgaven zijn hoger dan de ontvangsten 2
manieren:
- Extra inkomsten
- Minder uitgaven
Reactie op fiscale problemen
Belastingontwijking
Belastingontduiking
Fiscale protesten
Belastingontwijking
- Cafetaria-plannen
- Vermogens- en successieplanning
- Delokalisatie
- …
Belastingontduiking
Zwarte economie 2024
België 17,4% : tussen de 90 – 95 miljard euro zwarte economie:
Zwarte economie best terugtrekken tot het gemiddelde van onze
buurlanden
Fiscaal verzet
Verzet tegen onrechtvaardigheid = biologisch gegeven
- Fluwelen protest
- Ludiek protest
Hervormen en saneren, ja maar … NIMBY!
3
, We weten dat saneren nodig is (bij ons 27 miljard nodig), MAAR taxeren op
de voordelen van een ander, niet aan die van mezelf
Iedereen is voor hervormingen tot het effectief zo ver is dan liefst enkel op
de voordelen van een ander
Zijn we zelf niet mede de oorzaak van het probleem?
Fiscale lobbying:
- Ford Genk Ford-fabriek in Gent; gesloten, 3 a 4000 mensen die
hun baan zijn verloren. OH voert in dat WG in de buurt die de
mensen tewerkstellen fiscale voordelen kunnen krijgen.
- KMO Als een professional een opleiding volgt: Opleidingskost
terugkrijgen van de OH (=subsidie).
Less (tax) is more (for me)
Zwarte economie
Zijn we niet te weinig fiscaal dankbaar?
Iedereen zaagt en klaagt maar we vergeten wat hier tegenover staat
vb. wij kunnen ‘gratis’ studeren in vergelijking met Amerika
Fiscaal hervormen
Vorige regering (Vivaldi): had in het regeringsakkoord staan dat er een
fiscale hervorming moest worden voorbereid (niet per se worden
uitgevoerd)
Wat is er nodig om te hervormen:
- Betonneren van fiscale principes:
- Anticiperen op de demografische evolutie: in 2023 voor elk 67+
waren er 3,6 personen tussen 18 en 66j die instaan voor pensioen, in
2070 zullen dit er nog slechts 2,4 zijn
Dit is dus niet goed en hier zal rekening mee moeten worden
gehouden
- Stimuleren economie
- Lagere en billijker verdeling van de belastingdruk
- Kosteneffeciëntie van de OH: staat in veel landen in de codex, bij
ons niet
- Taxificatie
Het plan De Wever
Fiscale incentives:
- Werken en Ondernemen doen lonen (ingrijpen op de belastingdruk
van arbeid)
- Investeringen aanmoedigen
Zware kost Hoe compenseren:
- Solidariteitsbijdragen/ meerwaardebelasting maar mag zo niet
genoemd worden
4
Is het fiscaal systeem rechtvaardig?
Slechts 11% Belgen vindt het systeem rechtvaardig
- 16% mannen v. 6% vrouwen
- 15% (-34j) v. 9% (+55j)
Is belastingontduiking ok?
32% Belgen vindt belastingontduiking ok
- 36% mannen v 28% vrouwen
- 42% (-34j) v. 25% (+55j)
Belastingontwijking = mensen gaan creatief om met de regels zonder de
wet te overtreden (vb. als je als particulier bouwgrond hebt gekocht en je
verkoopt die binnen de 8 j dan ben je belastbaar op de meerwaarde, als je
8j en 1d wacht …)
Belastingontduiking = sjoemelen (vb. zwartwerken) Is strafbaar, is een
misdrijf
Is belastingontwijking ok?
72% Belgen vindt belastingontwijking ok
- 76% mannen v. 70% vrouwen
- 67% (-34j) v. 74% (+55j)
Fiscale kennis is ondermaats blijkt uit fiscale vragenlijst
Slechts 11% Belgen is geslaagd (score +50%)
- 16% mannen – 6% vrouwen
- 6% (-34j) v. 14% (+55j)
De fundamentele problemen van de Belgische fiscaliteit
Taxes, a story of love and hate
Weinig fiscale kennis, maar toch een groot gevoel van fiscale
onrechtvaardigheid!
Reden…
- De (te) hoge belastingdruk
- De (te) ongelijke verdeling van de belastingdruk
- De (te) hoge overheidsuitgaven
De belastingdruk is te hoog
In 2022 betaalden we met z’n allen 236 miljard euro aan belastingen en
sociale bijdragen:
- 91 miljard directe belastingen
- 69 miljard indirecte belastingen
- 71 miljard sociale-bijdragen
Directe belastingen De personen en vennootschapsbelastingen
1
,Indirecte belastingen Consumptiebelasting, BTW, …
BBP = totale toegevoegde waarde van alle in een land geproduceerde goederen en
diensten gedurende een bepaalde periode
Hoeveel % van onze toegevoegde waarde wordt aan de schatkist
toegevoegd:
OESO-overzicht van de gemiddelde belastingdruk in functie BBP:
- Dehaene (1999): 41,4%
- Verhofstadt (2008): 42,9%
- Leterme (2011): 43,5%
- Di Rupo (2014): 44,8%
- Michel (2019): 42,7%
- Wilmes (2020): 43,1%
- De Croo (2023): 42,6%
Eerste 41,4% van het BBP gaat naar de overheid
De hoge belastingdruk: internationale vergelijking
Om te weten of het een te hoog % is kijken naar internationale cijfers
België: 5de plaats
Globale belastingdruk
De hoge belastingdruk: arbeid
Arbeidsinkomsten: belastingdruk België: de persoon die het zwaarste
wordt belast is de Belgische alleenstaande zonder kinderen; van een gem
inkomen gaat 52,7% naar de schatkist Dus minder dan de helft
overhouden
De hoge belastingdruk: vermogen
Belasting op vermogen 3,28% van alle fiscale inkomsten is afkomstig uit
vermogen. België op plaats 4
Globaal hebben we een hoge belastingdruk
Erfbelasting: in de EU zijn 10 landen die geen successierechten hebben
Waarom wij dan niet? Afschaffing kunnen we remediëren met
collegegeld: als we dit op niveau brengen van bv de Britse of
Amerikaanse dan heeft de Vlaamse OH voldoende inkomsten om de
afschaffing van erfbelasting te kunnen financieren. Maar willen we
dit? Dit heeft consequenties
De ongelijke verdeling van de belastingdruk
Scenario 1: pater familias die een roerend vermogen heeft van 1milj. Heeft
1 zoon en die erft dat 1 milj roerend vermogen. Als die persoon geen
fiscale voorzorgen heeft genomen en de vader is plots overleden in een
2
,auto-ongeluk, en zijn zoon erft dan zal daar in Vlaanderen 220 000 euro
erfbelasting op betaald moeten worden
Scenario 2: ongeneselijk ziek geworden en op zijn sterfbed gaat hij 1 milj
roerend vermogen schenken aan zijn zoon, dan is er 30 000
schenkingsbelasting dat betaald dient te worden
Hoge overheidsuitgaven
Staatsschuld > BBP
België nr. 12
Staatschuld is het resultaat van begrotingstekort (inkomsten voor de
overheid zijn niet voldoende om zijn uitgaven te financieren)
Begrotingstekort
Arizona (regering van de wever) regering moet opzoek naar 27 miljard
euro
Saneren nodig want uitgaven zijn hoger dan de ontvangsten 2
manieren:
- Extra inkomsten
- Minder uitgaven
Reactie op fiscale problemen
Belastingontwijking
Belastingontduiking
Fiscale protesten
Belastingontwijking
- Cafetaria-plannen
- Vermogens- en successieplanning
- Delokalisatie
- …
Belastingontduiking
Zwarte economie 2024
België 17,4% : tussen de 90 – 95 miljard euro zwarte economie:
Zwarte economie best terugtrekken tot het gemiddelde van onze
buurlanden
Fiscaal verzet
Verzet tegen onrechtvaardigheid = biologisch gegeven
- Fluwelen protest
- Ludiek protest
Hervormen en saneren, ja maar … NIMBY!
3
, We weten dat saneren nodig is (bij ons 27 miljard nodig), MAAR taxeren op
de voordelen van een ander, niet aan die van mezelf
Iedereen is voor hervormingen tot het effectief zo ver is dan liefst enkel op
de voordelen van een ander
Zijn we zelf niet mede de oorzaak van het probleem?
Fiscale lobbying:
- Ford Genk Ford-fabriek in Gent; gesloten, 3 a 4000 mensen die
hun baan zijn verloren. OH voert in dat WG in de buurt die de
mensen tewerkstellen fiscale voordelen kunnen krijgen.
- KMO Als een professional een opleiding volgt: Opleidingskost
terugkrijgen van de OH (=subsidie).
Less (tax) is more (for me)
Zwarte economie
Zijn we niet te weinig fiscaal dankbaar?
Iedereen zaagt en klaagt maar we vergeten wat hier tegenover staat
vb. wij kunnen ‘gratis’ studeren in vergelijking met Amerika
Fiscaal hervormen
Vorige regering (Vivaldi): had in het regeringsakkoord staan dat er een
fiscale hervorming moest worden voorbereid (niet per se worden
uitgevoerd)
Wat is er nodig om te hervormen:
- Betonneren van fiscale principes:
- Anticiperen op de demografische evolutie: in 2023 voor elk 67+
waren er 3,6 personen tussen 18 en 66j die instaan voor pensioen, in
2070 zullen dit er nog slechts 2,4 zijn
Dit is dus niet goed en hier zal rekening mee moeten worden
gehouden
- Stimuleren economie
- Lagere en billijker verdeling van de belastingdruk
- Kosteneffeciëntie van de OH: staat in veel landen in de codex, bij
ons niet
- Taxificatie
Het plan De Wever
Fiscale incentives:
- Werken en Ondernemen doen lonen (ingrijpen op de belastingdruk
van arbeid)
- Investeringen aanmoedigen
Zware kost Hoe compenseren:
- Solidariteitsbijdragen/ meerwaardebelasting maar mag zo niet
genoemd worden
4
