Samenvatting calculaties

HOOFDSTUK 1 BALANS EN FINANCIERINGSVORMEN
DE BALANS
Een balans geeft een overzicht van de bezittingen, de schulden en het eigen vermogen
van een onderneming op een bepaald moment. Heeft 2 zijden.
1. Activazijde of debetzijde (wat heeft de onderneming qua geld?)
2. Passivazijde of creditzijde (hoe is de onderneming aan het geld gekomen, de
schulden?)

Balans
Debet Credit
Vaste activa Eigen vermogen
Vlottende activa Kort vreemd vermogen
Liquide middelen Lang vreemd vermogen
Totaal activa Totaal passiva

Vaste activa = gebouwen, grond en transportmiddelen
Vlottende activa = voorraden of debiteuren
Liquide middelen = banksaldo, kasgeld of spaarsaldo

Credit is schulden.
Schulden hebben een termijn langer dan een jaar of korten dan een jaar.
 Langer dan een jaar zijn hypotheekschulden en een lening langer dan een jaar
 Korter dan een jaar zijn bankkredieten en crediteuren




ACTIVAZIJDE VAN DE BALANS
Vaste activa bestaat uit materiële zaken, zoals gebouwen, terreinen en
transportmiddelen. Maar ook een patent of auteursrecht. Deze twee heten immateriële
activa.
Financiële vaste activa behoort ook tot vaste activa. Denk aan dat jouw bedrijf mede-
eigenaar is van een ander bedrijf. In de vorm van aandelenkapitaal.
 Vaste activa is duurzaam, het is lastig om ze te verkopen.

Vlottende activa zijn zaken die als geld aanwezig zijn of die je binnen een jaar kunt
omzetten in geld zoals voorraden of debiteuren.
Debiteuren: bedrijven of klanten waarvan de onderneming nog geld krijgt.
Het totaal hiervan is het werkkapitaal.

Liquide middelen zijn zaken waarover je snel kunt beschikken: banksaldo, kassaldo. LM is
een onderdeel van vlottende activa. Hiermee kun je op korte termijn aan je
betalingsverplichting voldoen = liquiditeit van de onderneming.




PASSIVAZIJDE VAN DE BALANS
- Eigen vermogen
- Uitstaande schulden
o Voor lange termijn zoals hypothecaire lening
o Korter dan 1 jaar zoals leverancierskrediet (pas na 60 dagen betalen)

,BEGROTING EN RESULTATENREKENING
Welke inkomsten en uitgaven kan een ondernemer verwachten? Inkomsten is de omzet.
Inschatting van de omzet die hij zal behalen in een jaar heet een begroting. De begroting
bevat:
 Een beginbalans;
 Een resultatenrekening (winst-en verliesrekening)
 Een eindbalans

De balans geeft een financiële positie weer van een bepaald moment.
Aan het eind van het jaar wordt de eindrekening opgesteld. Dit zijn de werkelijke kosten.
Zijn de kosten van de begroting behaald?

Bruto omzet is de totale opbrengsten (Ex. BTW)
Netto omzet is de opbrengst uit de verkoop van goederen of diensten (ex btw) onder
aftrek van eventuele kortingen.

Brutowinst is de opbrengst – de inkoop en productiekosten
Nettowinst is de totale opbrengsten – de totale kosten

Economisch resultaat is het resultaat na aftrek van salaris en na aftrek van een
vergoeding op EV.


FINANCIERINGSVORMEN
1. Bank;
Bekendste leningsvormen bij de bank:
 Hypothecaire lening. Is officieel geregistreerd goed. Bank is
hypotheeknemer en ondernemer is hypotheekgever.
Bestaat uit 4 onderdelen: hypotheekrente, inleg aflossing, verzekering

 Banklening. Een lening zonder onderpand gevraagd wordt.
 Bankgarantie. Zekerheid aan de leverancier dat de spullen betaald worden
 Leasing, Je betaalt voor het gebruik van objecten zoals een leaseauto.
Nadeel is dat het nooit je eigendom wordt.
Financial lease: soort huurcontract met mogelijkheid tot verlenging
Operational lease:

2. Familie en vrienden;
3. Crowdfunding; een publiek dat ineresse heeft, kan geld uitlenen.
4. Kredietunie;
5. Ketenfinanciering.




1

, HOOFDSTUK 2 BEGROTEN
Alle bedrijven, overheden, instellingen en stichtingen die met geldstromen te maken
hebben, moeten een begroting maken. Een begroting is een overzicht met daarin
verwachte inkomsten en uitgaven. Het geeft de financiële positie van het bedrijf weer op
een bepaald moment.
Een begroting bevat:
 Een beginbalans
 Een resultatenrekening (winst- en verliesrekening)
 Een eindbalans


BUDGET
Uit de begroting kan het budget worden toegekend aan een afdeling of een bepaalde
activiteit. Denk aan personeelsbudget.
 Budget is een financiële planning op korte termijn

Soorten budgetten:
- Vast budget: er wordt gewerkt met een vast bedrag
- Variabel budget: budget dat afhankelijk is van de omzet
- Gemengd budget

Functies van budgetten:
- Soort huishoudboekje. Wat moet er gehaald worden?
- Taakopdracht. Er wordt een doel gesteld om te halen.
- Controlemiddel

Vooraf een overzicht maken van de opbrengsten en kosten van een nieuw jaar, heet
voorcalculatie.
Achteraf nagaan wat je werkelijk hebt uitgegeven heet een nacalculatie.
Verschil is budgetverschil.


LIQUIDITEITSBEGROTING
Liquiditeit is de mate waarin een bedrijf in staat is om op korte termijn te voldoen aan
haar betalingsverplichtingen.
Liquiditeitsbegroting heet ook wel cashflowbegroting
 BTW moet wel worden vermeld (heeft invloed op liquide middelen)
 Vermeldt alleen de verwachte inkomsten en uitgaven. Geen
opbrengst/kosten!!!


Verschil tussen opbrengsten en inkomsten:
Inkomsten geeft de werkelijke geldtransactie aan (wanneer geld bedrijf binnenkomt)

Verschil kosten en uitgaven:
Uitgaven zijn bedragen die je daadwerkelijk aan een ander betaalt. Kosten zijn
bedragen die in een bepaalde periode je winst verminderen. Kosten = afschrijvingen

Liquiditeitsbegroting opstellen:
1. Bepaal beginsaldo op 1 januari
2. Stel welke inkomst en uitgaven je maandelijks verwacht
3. Stel vast welke maanden je teveel ontvangt en welke maanden te weinig
4. Werk begroting bij om de maanden te kunnen overbruggen waarin je tekorten
hebt



2