VAK IX: INTERESTEN,
KAPITAALAFLOSSINGEN , PREMIES,
LEVENSVERZEKERINGEN
ELK GEWEST HEEFT ZIJN EIGEN VAK IX.I
FEDERAAL = IX.II
Voor alle gewesten hetzelfde
FISCALE VOORDELEN IVM LENINGEN
Woonbonus
Geïntegreerde woonbonus
Chèque-habitat
Fiscale voordelen gewone interesten
Federale aftrek
Gewestelijke belastingvermindering
Lange termijnsparen
WOONBONUS
Kan voor zowel kapitaal, intresten, als premie levensverzekering
DENKOEFENING
1.Zijn alle voorwaarden woonbonus voldaan?
2.Welke woonbonus is van toepassing?
Gewestelijk? (eigen woning bij betaling)
Federaal? (niet-eigen woning bij betaling)
3.Welk bedrag komt in aanmerking?
4.Wat is tarief belastingvermindering?
Marginaal tarief
40%
,WETSARTIKELEN
Gewestelijke woonbonus:
Art 145/37-145/38 WIB
Federale woonbonus:
Art 539 WIB
1.ZIJN ALLE VOORWAARDEN WOONBONUS VOLDAAN?
VOORWAARDEN LENING
VOORWAARDE 1: LENING “SPECIFIEK” AANGEGAAN VOOR VERWERVEN/BEHOUDEN VAN EEN
WONING
Lening werd aangegaan om:
Woning te kopen
Woning te bouwen
Woning volledig of gedeeltelijk te vernieuwen (werken die in aanmerking komen voor 6 % BTW, ook
als 6 % niet wordt toegepast, bijvoorbeeld omdat woning geen 10 jaar oud is)
VOORWAARDE 2: ENKEL HYPOTHECAIRE LENINGEN KOMEN IN AANMERKING
hypothecaire inschrijving
niet-voldoende: hypothecair mandaat/volmacht
gedeeltelijke hypothecaire inschrijving: aftrek interesten en kapitaalaflossing beperken
interesten niet hypothecair deel:
Leningen aangegaan tot 31/12/14:
o Indien gewestelijk voordeel: belastingvermindering gewone interesten
o Indien federaal voordeel: gewone interestaftrek
Leningen aangegaan vanaf 01/01/15:
o Indien gewestelijk voordeel
Vlaams gewest: belastingvermindering gewone interesten (afgeschaft voor leningen
aangegaan vanaf 2016)
Waals: niets
Brussel: niets
o Indien federaal voordeel: gewone interestaftrek
VOORWAARDE 3: MINIMUMLOOPTIJD 10 JAAR
Minimum 10 jaar, mag meer, nooit minder
VOORWAARDE 4: AANGEGAAN BIJ INSTELLING BINNEN DE EER
Altijd binnen de Europees economisch ruimte
VOORWAARDE 5: GESLOTEN TUSSEN 01/01/2005 –31/12/2015
Datum hypothecaire akte is bepalend
Altijd tussen 1/1/2005 en 31/12/2015
, VOORWAARDEN WONING
VOORWAARDE 1: GEBOUW BESTEMD VOOR BEWONING
Enkel woningen komen in aanmerking
niet: winkelpand, woonboot, fabriekspand, hangaar, zwembad, tuin, tennisplein, bouwgrond ....
VOORWAARDE 2: EIGENAAR, BEZITTER, VRUCHTGEBRUIKER, ERFPACHTER, OPSTALHOUDER
Je moet eigenaar zijn.
niet: naakte eigenaar
uitzondering: echtgenoten gehuwd onder het wettelijk stelsel
o slechts 1 echtgenoot is eigenaar => toch beide WB
o Er moet natuurlijk ook voldaan zijn aan de overige voorwaarden (lening hebben afgesloten,
enige woning…)
VOORWAARDE 3: “ENIGE” EIGEN WONING
Eenmalige beoordeling
o Op 31/12/kredietjaar: is het de enige woning (ook kijken naar buitenland)?
JA: recht op woonbonus
NEEN: nooit recht op woonbonus (eventueel wel langetermijnsparen)
geen belemmering:
o Andere OG dan woningen: handelspand, grond, fabriek...
o Woning door erfenis in mede-eigendom, VG of NE verkregen (niet volle eigendom)
o Woning die op 31/12/ kredietjaar te koop is gesteld EN op 31/12/kredietjaar +1 is verkocht
VOORWAARDE 4: “EIGEN” WONING
eenmalige beoordeling: 31/12/kredietjaar
woonhuis dat de belastingplichtige zelf betrekt
uitzondering 1: niet zelf inwonen omwille van sociale of beroepsreden
o sociale reden voorbeeld: te groot gezin voor een te kleine woning
o beroepsreden voorbeeld: werk is te ver van woning
uitzondering 2: niet zelf inwonen omwille wettelijke of contractuele belemmeringen:
o uitstel tot 31/12/kredietjaar + 2
o indien voorwaarde niet voldaan: verlies van woonbonus vanaf
kredietjaar +2
o geen herziening vorige jaren
o Indien nadien toch bewoond: opnieuw woonbonus
Uitzondering 3: stand van (ver)bouwwerkzaamheden
o uitstel tot 31/12/kredietjaar + 2
o indien voorwaarde niet voldaan: verlies van woonbonus vanaf kredietjaar +2
o geen herziening vorige jaren
o Indien nadien toch bewoond: opnieuw woonbonus
VOORWAARDE 5: GELEGEN IN EER
Gelegen zijn Europees economische ruimte
VOORWAARDEN SCHULDSALDOVERZEKERING
KAPITAALAFLOSSINGEN , PREMIES,
LEVENSVERZEKERINGEN
ELK GEWEST HEEFT ZIJN EIGEN VAK IX.I
FEDERAAL = IX.II
Voor alle gewesten hetzelfde
FISCALE VOORDELEN IVM LENINGEN
Woonbonus
Geïntegreerde woonbonus
Chèque-habitat
Fiscale voordelen gewone interesten
Federale aftrek
Gewestelijke belastingvermindering
Lange termijnsparen
WOONBONUS
Kan voor zowel kapitaal, intresten, als premie levensverzekering
DENKOEFENING
1.Zijn alle voorwaarden woonbonus voldaan?
2.Welke woonbonus is van toepassing?
Gewestelijk? (eigen woning bij betaling)
Federaal? (niet-eigen woning bij betaling)
3.Welk bedrag komt in aanmerking?
4.Wat is tarief belastingvermindering?
Marginaal tarief
40%
,WETSARTIKELEN
Gewestelijke woonbonus:
Art 145/37-145/38 WIB
Federale woonbonus:
Art 539 WIB
1.ZIJN ALLE VOORWAARDEN WOONBONUS VOLDAAN?
VOORWAARDEN LENING
VOORWAARDE 1: LENING “SPECIFIEK” AANGEGAAN VOOR VERWERVEN/BEHOUDEN VAN EEN
WONING
Lening werd aangegaan om:
Woning te kopen
Woning te bouwen
Woning volledig of gedeeltelijk te vernieuwen (werken die in aanmerking komen voor 6 % BTW, ook
als 6 % niet wordt toegepast, bijvoorbeeld omdat woning geen 10 jaar oud is)
VOORWAARDE 2: ENKEL HYPOTHECAIRE LENINGEN KOMEN IN AANMERKING
hypothecaire inschrijving
niet-voldoende: hypothecair mandaat/volmacht
gedeeltelijke hypothecaire inschrijving: aftrek interesten en kapitaalaflossing beperken
interesten niet hypothecair deel:
Leningen aangegaan tot 31/12/14:
o Indien gewestelijk voordeel: belastingvermindering gewone interesten
o Indien federaal voordeel: gewone interestaftrek
Leningen aangegaan vanaf 01/01/15:
o Indien gewestelijk voordeel
Vlaams gewest: belastingvermindering gewone interesten (afgeschaft voor leningen
aangegaan vanaf 2016)
Waals: niets
Brussel: niets
o Indien federaal voordeel: gewone interestaftrek
VOORWAARDE 3: MINIMUMLOOPTIJD 10 JAAR
Minimum 10 jaar, mag meer, nooit minder
VOORWAARDE 4: AANGEGAAN BIJ INSTELLING BINNEN DE EER
Altijd binnen de Europees economisch ruimte
VOORWAARDE 5: GESLOTEN TUSSEN 01/01/2005 –31/12/2015
Datum hypothecaire akte is bepalend
Altijd tussen 1/1/2005 en 31/12/2015
, VOORWAARDEN WONING
VOORWAARDE 1: GEBOUW BESTEMD VOOR BEWONING
Enkel woningen komen in aanmerking
niet: winkelpand, woonboot, fabriekspand, hangaar, zwembad, tuin, tennisplein, bouwgrond ....
VOORWAARDE 2: EIGENAAR, BEZITTER, VRUCHTGEBRUIKER, ERFPACHTER, OPSTALHOUDER
Je moet eigenaar zijn.
niet: naakte eigenaar
uitzondering: echtgenoten gehuwd onder het wettelijk stelsel
o slechts 1 echtgenoot is eigenaar => toch beide WB
o Er moet natuurlijk ook voldaan zijn aan de overige voorwaarden (lening hebben afgesloten,
enige woning…)
VOORWAARDE 3: “ENIGE” EIGEN WONING
Eenmalige beoordeling
o Op 31/12/kredietjaar: is het de enige woning (ook kijken naar buitenland)?
JA: recht op woonbonus
NEEN: nooit recht op woonbonus (eventueel wel langetermijnsparen)
geen belemmering:
o Andere OG dan woningen: handelspand, grond, fabriek...
o Woning door erfenis in mede-eigendom, VG of NE verkregen (niet volle eigendom)
o Woning die op 31/12/ kredietjaar te koop is gesteld EN op 31/12/kredietjaar +1 is verkocht
VOORWAARDE 4: “EIGEN” WONING
eenmalige beoordeling: 31/12/kredietjaar
woonhuis dat de belastingplichtige zelf betrekt
uitzondering 1: niet zelf inwonen omwille van sociale of beroepsreden
o sociale reden voorbeeld: te groot gezin voor een te kleine woning
o beroepsreden voorbeeld: werk is te ver van woning
uitzondering 2: niet zelf inwonen omwille wettelijke of contractuele belemmeringen:
o uitstel tot 31/12/kredietjaar + 2
o indien voorwaarde niet voldaan: verlies van woonbonus vanaf
kredietjaar +2
o geen herziening vorige jaren
o Indien nadien toch bewoond: opnieuw woonbonus
Uitzondering 3: stand van (ver)bouwwerkzaamheden
o uitstel tot 31/12/kredietjaar + 2
o indien voorwaarde niet voldaan: verlies van woonbonus vanaf kredietjaar +2
o geen herziening vorige jaren
o Indien nadien toch bewoond: opnieuw woonbonus
VOORWAARDE 5: GELEGEN IN EER
Gelegen zijn Europees economische ruimte
VOORWAARDEN SCHULDSALDOVERZEKERING
