Aantekeningen Audit & Assurance 1 (EBE028A10)

Audit & Assurance 1
-
Aantekeningen
(EBE028A10)
Lecturers: Semester 1A year 2024/2025
- D. Out;
- R.G.J. Kuper;
- R.A. Haijtema;
- G.A. van der Leest;
- Gastdocenten;

Inhoud
30-08-2024: Openingscollege BBC .......................................................................................................... 2
30-08-2024: Audit & Assurance I - Introduc e ........................................................................................ 4
30-08-2024: Casus Quality Kitchens ........................................................................................................ 6
30-08-2024: Overzicht vanuit eerdere vakken ...................................................................................... 10
06-09-2024: De impact van IT op de audit ............................................................................................ 12
06-09-2024: Wet- en Regelgeving: Basis voor de accountant ............................................................... 14
06-09-2024: Controleaanpak in vier fases ............................................................................................. 19
13-09-2024: Data-analyse in de controle .............................................................................................. 22
13-09-2024: Werkcollege slides casus 3D Prin ng Interna onal (3DPI) ............................................... 26
13-09-2024 ISA 315 ............................................................................................................................... 32
20-09-2024: Corporate Governance...................................................................................................... 38
20-09-2024: Werkcollege Slides casus Steengoed NV ........................................................................... 44
20-09-2024: Videocollege...................................................................................................................... 48
27-09-2024: Ethiek & Tuchtrecht .......................................................................................................... 51
27-09-2024: Werkcollege slides Casus ITL ............................................................................................. 54
27-09-2024: Communica e en Controleverklaringen ........................................................................... 58
04-10-2024: Bestuursverslag, Integrated Repor ng en ESG repor ng ................................................. 63
04-10-2024: Werkcollege slides Casus Tra-C ......................................................................................... 70
04-10-2024: Overige assurance opdrachten en aan assurance verwante opdrachten ......................... 75
11-10-2024: Audit Quality & AFM Toezicht (AFM en Kwar ermakers Toekomst Accountancysector) . 81
11-10-2024: Werkcollege slides Casus Healthimprovement ................................................................. 85
11-10-2024: Wrap up en samenhang diverse NV COS ar kelen ........................................................... 91
18-10-2024: Corporate Governance vanuit de Monitoringscommissie ................................................ 96
Tentamen ............................................................................................................................................... 96


1

,30-08-2024: Openingscollege BBC
RvC hee 3 hoofdtaken:
- Toezicht
- Advies
- HR of the execu ve board (langdurige, uitdiens reding)
Raad van bestuur: Is verantwoordelijk voor de uitvoering

Commissies:
- Financiele commisie
- Remuna e commissie
- ..

Financiële getallen DMI
- DMI project hee 98,4 milljoen gekost.
- (a) Kosten van IT: so ware & hardware
- (b) hoe groot is de total afschrijving? 52 miljoen afschrijving materiele en inmateriele
afschrijving.
- (d) op welke regel denkt u dat de DMI is verantwoord in het geconsolideerd IS (51,7)
- (e) in B1 kun je meer vinden over het bedrag
- Er wordt afgeschreven op plant & machinerie en intangible assets.
- Normale afschrijving is voor hardware (3 to5 jaar) en so ware (2 tot 5 jaar)

In het Annual report rapporteert u een verlies van 98,4 mln ten gevolge van het stoppen van DMI.
In the FFS wordt 51,7 miljoen verantwoordt.

Toezicht
Bewaren van voortgang (risicobeheersing)
(A) Welke informa e in een rapportage?
a. Werkelijke kosten vs begro ng
b. De mijlpalen van ontwikkeling
c. Voortgangsindicatoren van de deelprojecten
d. Wie is waarvoor verantwoordelijk
e. Baten realisa e
f. Opera onele toelich ng bij de voortgang, welke maatregelen.
g. risicorapportage
(B) wat is een passende frequen e van rapporteren?
a. Elk kwartaal, a ankelijk van kosten en jdspad.
b. De Trust moet geen uitvoerend orgaan worden. Daarom is de huidige frequen e van
rapportage per kwartaal waarschijnlijk voldoende. Een op e zou kunnen zijn om de
frequen e rapportage te verspreiden voor projecten waarvan de risicostatus Red is.
(C) Wat is acceptabel aantal dagen tussen het einde van de periode waarover gerapporteerd
wordt en de datum waarop wordt gerapporteerd?
a. De jdigheid van de rapportage is voor verbetering vatbaar. Een organisa e met de
omvang van de BBC zou is staat moeten zijn om binnen twee tot zes weken na afloop
van een periode te rapporteren. Het wordt moeilijk voor de Trust om toezicht te
houden wanneer actuele informa e ontbreekt.
Beheersen
- Cancel of the inves ga on/ internal audit is gecanceld.
- Te weinig kennis van technologie
- Te veel ruimte voor de raad van bestuur.


2

,Rela onele vaardigheden “IT governance en ondernemingsbestuur”
Klokkenluidersregeling
Signalen van angstcultuur, kijken naar de zachte aspecten.

IT governance:
- Toezicht
- Besturen, processen, structuren, rela onele aspecten
- consequencies




3

, 30-08-2024: Audit & Assurance I - Introduc e
3 uur tentamen ochtend & 3 uur middag. Veel oefenen met casussen om te weten hoe om te gaan
met NV COS en waar wat te vinden is.
Eigenlijk is IT overal aanwezig en wordt in elk tentamen meegenomen.
COS 315 & 330 komen eigenlijk al jd wel voor in een controleplan bij de uitwerkingen van de casus.
Korte verwijzingen naar de controlestandaarden niet de standaarden zelf omschrijven, juist meer
toepassen.

Agenda
- Voorstellen docenten
- Cases en toelich ng op voorbeeld casus – Quality Kitchen
- Toelich ng op het vak A&A I
- Plaats in het curriculum
- Overzicht vanuit eerdere vakken

Cases – Waarom?
- Belangrijk om te oefenen met prak jksitua es
- Vertaling van de theorie naar de prak jk
- Gebruiken van relevante NV COS onderdelen
- Nadenken over meerdere typologieen
- Voorbereiding op tentamen (A&A I en II en landelijk)

Cases – Hoe?
- Totaal 5 cases uit te werken (5 typologieen)
- Per volwaardige uitgewerkte casus 3 punten te behalen
- Volwaardig is:
o Serieuze poging
o Alle vragen beantwoord
o Omvang antwoord passend
o Voldoende niet noodzakelijk
- Individuele feedback per casus (voor werkcollege)
- Iets presenteren of toelichten jdens werkcollege



Toelich ng op het vak A&A I
Programma accountancy 



Introduc e Audit & Assurance I – Wat?
- Laatste onbehandelde onderwerpen en verdieping op:
o IT audit
o Wet- en regelgeving en toezichthouder
o Verklaringenstelsel
o Samenwerking met governance organen (incl. ML / AV)
o NV COS onderdelen
- Overige assurance opdrachten en aan assurance verwante opdrachten
- Controledossier en audit kwaliteit
- Nederlandse Corporate Governance Code
- Niet-financiële informa e en ESG/CSRD

4