Belastingrecht examenmatrijs brede kennis
Brede kennis van belastingrecht (86%) waaronder de
belangrijkste begrippen
loon- en inkomstenbelasting en toeslagen.
Toetsterm 1.1: De kandidaat benoemt welk overheidsorgaan of
overheidsinstantie een
gegeven belasting of heffing kan opleggen.
Een manier om onderscheid aan te brengen in de verschillende
belastingen is om te
kijken naar welke overheidsorgaan de belasting heft. Er wordt onderscheid
gemaakt
onder meer:
Rijk (rijksbelastingen) bijvoorbeeld loon- en inkomstenbelasting,
Waterschappen (waterschapsbelastingen) bijvoorbeeld
waterschapsbelasting.
Rijk: bijvoorbeeld loon-en inkomstenbelasting. Vennootschapsbelasting,
kansspelbelasting en dividendbelasting.
Provincie: bijvoorbeeld motorrijtuigenbelasting (opcenten)
Gemeente: bijvoorbeeld onroerendezaakbelasting, toeristenbelasting,
hondenbelasting, precariobelasting en reclamebelasting.
Waterschappen: bijvoorbeeld waterschapsbelasting.
Daarnaast wordt er ook nog onderscheid gemaakt tussen indirecte en
directe
belastingen.
Directe belastingen: worden geheven van inkomen, winst en vermogen.
De ‘’eigenaar’’ van het inkomen, winst of vermogen betaalt zelf de
belasting. Voorbeeld van directe belasting is inkomstenbelasting.
Bij indirecte belastingen wordt de waarde van een bepaald goed of een
bepaalde
dienst verhoogd met belasting. Voorbeeld van indirecte belasting is
omzetbelasting.
Toetsterm 1.2: De kandidaat benoemt wie belastingplichtig is in de zin van
de Wet op de inkomstenbelasting.
In beginsel kan iedere natuurlijke persoon belastingplichtig voor de
inkomstenbelasting
zijn. Bijvoorbeeld:
- Nederlanders en buitenlanders
- Meerderjarigen en minderjarigen
- Gehuwden en ongehuwden
- Ingezetenen en niet ingezetenen.
, Nederlanders en buitenlanders
Meerderjarigen en minderjarigen
Gehuwden en ongehuwden
Ingezetenen en niet-ingezetenen.
Voor het systeem van de Wet IB 2001 worden twee categorieën
belastingplichtige onderscheiden:
- Natuurlijke personen die in Nederland wonen (binnenlands
belastingplichtig)
- Natuurlijke personen die niet in Nederland wonen, maar wel van een
binnenlands inkomen genieten ( buitenlands belastingplichtige)
Natuurlijke personen die in Nederland wonen (binnenlands
belastingplichtige).
Natuurlijke personen die niet in Nederland wonen, maar wel van
een
Toetsterm 1.3: De kandidaat motiveert voor een situatie of iemand
inkomstenbelasting
is verschuldigd (open vraag).
Inkomstenbelasting wordt geheven over het totale belastbare inkomen dat
de belastingplichtige in een tijdvak van één jaar heeft genoten.
De persoon van wie belasting wordt geheven wordt belastingsubject
genoemd. Hetgeen waar belasting over wordt geheven is het
belastingobject
Toetsterm 1.4: De kandidaat berekent voor een situatie en eventueel een
gegeven heffingskorting hoeveel inkomstenbelasting iemand verschuldigd
is in een bepaalde box (open vraag).
De boxen zijn als volgt verdeeld:
Box 1 = inkomen uit werk en woning – box 1 gaat vóór box 2.
Box 2 = inkomen uit aanmerkelijk belang – box 2 gaat vóór box 3.
Box 3 = inkomen uit sparen en beleggen.
Bovenstaande boxen kennen een rangorderegeling. Het inkomen kan altijd
maar in één box worden belasting.
Toetsterm 1.5: De kandidaat legt uit wat het verband is tussen loon- en de
inkomstenbelasting.
De loonbelasting werkt namelijk als voorheffing op de inkomstenbelasting.
Wat de werknemer in het kalenderjaar aan loon heeft verdiend, moet hij
opnemen in zijn aangifte voor de inkomstenbelasting. Het bedrag dat al
Brede kennis van belastingrecht (86%) waaronder de
belangrijkste begrippen
loon- en inkomstenbelasting en toeslagen.
Toetsterm 1.1: De kandidaat benoemt welk overheidsorgaan of
overheidsinstantie een
gegeven belasting of heffing kan opleggen.
Een manier om onderscheid aan te brengen in de verschillende
belastingen is om te
kijken naar welke overheidsorgaan de belasting heft. Er wordt onderscheid
gemaakt
onder meer:
Rijk (rijksbelastingen) bijvoorbeeld loon- en inkomstenbelasting,
Waterschappen (waterschapsbelastingen) bijvoorbeeld
waterschapsbelasting.
Rijk: bijvoorbeeld loon-en inkomstenbelasting. Vennootschapsbelasting,
kansspelbelasting en dividendbelasting.
Provincie: bijvoorbeeld motorrijtuigenbelasting (opcenten)
Gemeente: bijvoorbeeld onroerendezaakbelasting, toeristenbelasting,
hondenbelasting, precariobelasting en reclamebelasting.
Waterschappen: bijvoorbeeld waterschapsbelasting.
Daarnaast wordt er ook nog onderscheid gemaakt tussen indirecte en
directe
belastingen.
Directe belastingen: worden geheven van inkomen, winst en vermogen.
De ‘’eigenaar’’ van het inkomen, winst of vermogen betaalt zelf de
belasting. Voorbeeld van directe belasting is inkomstenbelasting.
Bij indirecte belastingen wordt de waarde van een bepaald goed of een
bepaalde
dienst verhoogd met belasting. Voorbeeld van indirecte belasting is
omzetbelasting.
Toetsterm 1.2: De kandidaat benoemt wie belastingplichtig is in de zin van
de Wet op de inkomstenbelasting.
In beginsel kan iedere natuurlijke persoon belastingplichtig voor de
inkomstenbelasting
zijn. Bijvoorbeeld:
- Nederlanders en buitenlanders
- Meerderjarigen en minderjarigen
- Gehuwden en ongehuwden
- Ingezetenen en niet ingezetenen.
, Nederlanders en buitenlanders
Meerderjarigen en minderjarigen
Gehuwden en ongehuwden
Ingezetenen en niet-ingezetenen.
Voor het systeem van de Wet IB 2001 worden twee categorieën
belastingplichtige onderscheiden:
- Natuurlijke personen die in Nederland wonen (binnenlands
belastingplichtig)
- Natuurlijke personen die niet in Nederland wonen, maar wel van een
binnenlands inkomen genieten ( buitenlands belastingplichtige)
Natuurlijke personen die in Nederland wonen (binnenlands
belastingplichtige).
Natuurlijke personen die niet in Nederland wonen, maar wel van
een
Toetsterm 1.3: De kandidaat motiveert voor een situatie of iemand
inkomstenbelasting
is verschuldigd (open vraag).
Inkomstenbelasting wordt geheven over het totale belastbare inkomen dat
de belastingplichtige in een tijdvak van één jaar heeft genoten.
De persoon van wie belasting wordt geheven wordt belastingsubject
genoemd. Hetgeen waar belasting over wordt geheven is het
belastingobject
Toetsterm 1.4: De kandidaat berekent voor een situatie en eventueel een
gegeven heffingskorting hoeveel inkomstenbelasting iemand verschuldigd
is in een bepaalde box (open vraag).
De boxen zijn als volgt verdeeld:
Box 1 = inkomen uit werk en woning – box 1 gaat vóór box 2.
Box 2 = inkomen uit aanmerkelijk belang – box 2 gaat vóór box 3.
Box 3 = inkomen uit sparen en beleggen.
Bovenstaande boxen kennen een rangorderegeling. Het inkomen kan altijd
maar in één box worden belasting.
Toetsterm 1.5: De kandidaat legt uit wat het verband is tussen loon- en de
inkomstenbelasting.
De loonbelasting werkt namelijk als voorheffing op de inkomstenbelasting.
Wat de werknemer in het kalenderjaar aan loon heeft verdiend, moet hij
opnemen in zijn aangifte voor de inkomstenbelasting. Het bedrag dat al
