Liquiditeitsoverzicht
Liquiditeitsoverzicht: inleiding
‘Cash is king is een uitspraak die van toepassing is op veel bedrijven. Hoe belangrijk het
voor een bedrijf ook is om winst te maken, de rekeningen moeten uiteindelijk wel betaald
worden. Als een bedrijf failliet gaat is dat vaak niet omdat er geen winst wordt gemaakt, maar
omdat er niet voldoende geld is om aan de betalingsverplichtingen te voldoen.
Een liquiditeitsoverzicht bevat alle ingaande (ontvangsten) en uitgaande (uitgaven)
geldstromen gedurende een bepaalde periode. Die periode kan een jaar of kwartaal zijn,
maar ook een maand of zelfs week. Het liquiditeitsoverzicht begint en eindigt met de
beschikbare liquide middelen. Liquide middelen zijn het totaal van contant geld en banksaldi.
Het kassaldo staat altijd als bezit aan de debetzijde op de balans. Bij banksaldi kan sprake
zijn van een vordering op de bank. Deze staat dan debet op de balans. Er kan ook sprake
zijn van een schuld aan de bank. Deze staat credit op de balans in de vorm van een
rekening courant saldo.
Ontvangsten
Contante betalingen
Ontvangen van debiteuren
Totale ontvangsten
Uitgaven
Betalingen aan leveranciers
Lonen
Aflossing lening
Totale uitgaven
Beginsaldo liquide middelen
Mutaties liquide middelen (totale ontvangsten - totale uitgaven)
Eindsaldo liquide middelen
, Liquiditeitsoverzicht: uitgaven
Uitgaven zijn geldbedragen die op een bepaald moment contant of per bank worden
betaald. Deze uitgaven zullen vaak samenhangen met de operationele activiteiten
van een bedrijf: salarissen voor personeel, inkopen van goederen of de rekening
voor energie. Er is pas sprake van een uitgave als er daadwerkelijk geld wordt
betaald
Uitgaven voor inkopen
Als er op rekening wordt ingekocht, ontvangt het bedrijf leverancierskrediet en is er
sprake van een krediettermijn. Pas als er daadwerkelijk wordt betaald (aan het eind
van de krediettermijn) is er sprake van een uitgave. Het moment waarop de inkopen
uiteindelijk betaald worden is het moment waarop dit bedrag als uitgave op het
liquiditeitsoverzicht komt. Zodra de betaling verricht wordt, komt het bedrag op het
liquiditeitsoverzicht te staan.
Voorbeeld 5
Harry ontvangt van de verfleverancier één maand krediet op zijn inkopen. Op 1
september heeft Harry nog voor € 700 aan openstaande rekeningen bij de
leverancier. Dit zijn de inkopen die Harry in augustus heeft gedaan. Harry maakt
altijd volledig gebruik van de krediettermijn van één maand en betaald dus € 700 in
september. In september is de rekening betaald en is dit bedrag als uitgave op het
liquiditeitsoverzicht opgenomen. Harry gebruikt de verf pas in november voor het
schilderen van een serre.
Op het moment waarop de verf gebruikt wordt, is er sprake van kosten: de waarde
wordt opgeofferd om tot een verkooptransactie te komen. In november worden deze
kosten meegenomen in de resultatenrekening.
Voorbeeld 6
Liquiditeitsoverzicht: inleiding
‘Cash is king is een uitspraak die van toepassing is op veel bedrijven. Hoe belangrijk het
voor een bedrijf ook is om winst te maken, de rekeningen moeten uiteindelijk wel betaald
worden. Als een bedrijf failliet gaat is dat vaak niet omdat er geen winst wordt gemaakt, maar
omdat er niet voldoende geld is om aan de betalingsverplichtingen te voldoen.
Een liquiditeitsoverzicht bevat alle ingaande (ontvangsten) en uitgaande (uitgaven)
geldstromen gedurende een bepaalde periode. Die periode kan een jaar of kwartaal zijn,
maar ook een maand of zelfs week. Het liquiditeitsoverzicht begint en eindigt met de
beschikbare liquide middelen. Liquide middelen zijn het totaal van contant geld en banksaldi.
Het kassaldo staat altijd als bezit aan de debetzijde op de balans. Bij banksaldi kan sprake
zijn van een vordering op de bank. Deze staat dan debet op de balans. Er kan ook sprake
zijn van een schuld aan de bank. Deze staat credit op de balans in de vorm van een
rekening courant saldo.
Ontvangsten
Contante betalingen
Ontvangen van debiteuren
Totale ontvangsten
Uitgaven
Betalingen aan leveranciers
Lonen
Aflossing lening
Totale uitgaven
Beginsaldo liquide middelen
Mutaties liquide middelen (totale ontvangsten - totale uitgaven)
Eindsaldo liquide middelen
, Liquiditeitsoverzicht: uitgaven
Uitgaven zijn geldbedragen die op een bepaald moment contant of per bank worden
betaald. Deze uitgaven zullen vaak samenhangen met de operationele activiteiten
van een bedrijf: salarissen voor personeel, inkopen van goederen of de rekening
voor energie. Er is pas sprake van een uitgave als er daadwerkelijk geld wordt
betaald
Uitgaven voor inkopen
Als er op rekening wordt ingekocht, ontvangt het bedrijf leverancierskrediet en is er
sprake van een krediettermijn. Pas als er daadwerkelijk wordt betaald (aan het eind
van de krediettermijn) is er sprake van een uitgave. Het moment waarop de inkopen
uiteindelijk betaald worden is het moment waarop dit bedrag als uitgave op het
liquiditeitsoverzicht komt. Zodra de betaling verricht wordt, komt het bedrag op het
liquiditeitsoverzicht te staan.
Voorbeeld 5
Harry ontvangt van de verfleverancier één maand krediet op zijn inkopen. Op 1
september heeft Harry nog voor € 700 aan openstaande rekeningen bij de
leverancier. Dit zijn de inkopen die Harry in augustus heeft gedaan. Harry maakt
altijd volledig gebruik van de krediettermijn van één maand en betaald dus € 700 in
september. In september is de rekening betaald en is dit bedrag als uitgave op het
liquiditeitsoverzicht opgenomen. Harry gebruikt de verf pas in november voor het
schilderen van een serre.
Op het moment waarop de verf gebruikt wordt, is er sprake van kosten: de waarde
wordt opgeofferd om tot een verkooptransactie te komen. In november worden deze
kosten meegenomen in de resultatenrekening.
Voorbeeld 6
