WFT VERMOGEN
Samenvatting 2024
,Inhoud
Hoofdstuk 1 vermogensadvies ........................................................................................................... 3
1.1 Inkomstendalen ....................................................................................................................... 3
1.2 afdekken kredieten .................................................................................................................. 4
1.3 Spaardoelen............................................................................................................................. 4
1.5 Advies ...................................................................................................................................... 4
Hoofdstuk 2 De wettelijke adviesregels en beloningen ....................................................................... 5
2.1 Adviesregels............................................................................................................................. 5
2.2 Fase adviesproces .................................................................................................................... 5
2.3 Provisieverbod ......................................................................................................................... 6
Hoofdstuk 3 Integriteit en professionaliteit ........................................................................................ 7
3.1 zorgplicht ................................................................................................................................. 7
3.2 vakbekwaamheid ..................................................................................................................... 7
3.3 Integriteit................................................................................................................................. 7
Hoofdstuk 4 ....................................................................................................................................... 8
4.1 Compliance .............................................................................................................................. 8
4.2 De klokkenluidersregeling ........................................................................................................ 8
4.3 Externe integriteitseisen .......................................................................................................... 8
Hoofdstuk 5 wet- en regelgeving financieel dienstverleners ............................................................. 11
5.1 Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) ............................. 11
5.2 Informatievoorschriften ......................................................................................................... 12
5.3 Wet implementatie richtlijn voor financiële instrumenten (MIFID) ......................................... 12
5.4 Insurance Distribution Directive (IDD) .................................................................................... 12
5.5 klachtenprocedures ............................................................................................................... 13
Hoofdstuk 6. Financiële positie van de klant .................................................................................... 14
Hoofdstuk 7. Loon- en inkomstenbelasting ...................................................................................... 16
Hoofdstuk 8. Huwelijksrecht, erven en schenken ............................................................................. 20
8.1 Samenlevingsvormen ............................................................................................................. 20
8.2 Erven ..................................................................................................................................... 21
8.3 Erfbelasting ............................................................................................................................ 22
8.4 Schenken ............................................................................................................................... 24
Hoofdstuk 9 Sociaal zekerheidsstelsel .............................................................................................. 25
Hoofdstuk 10. Werkgeverspensioen................................................................................................. 31
Hoofdstuk 11. Wet- en regelgeving pensioen ................................................................................... 34
Hoofdstuk 12. Pensioen dga............................................................................................................. 37
Hoofdstuk 13. Ondernemingsvormen en financiële informatie......................................................... 39
,Hoofdstuk 14. IB-onderneming ........................................................................................................ 41
H15 levensverzekering ..................................................................................................................... 44
H16 aanvragen van een levensverzekering ....................................................................................... 47
H17. Mutaties bij levensverzekeringen ............................................................................................. 50
H18 fiscale behandeling van een lijfrenteproduct ............................................................................ 52
H19 Fiscale behandeling KEW/ SEW/ BEW ....................................................................................... 58
H20 kapitaalverzekeringen van voor de wet IB 2001 ........................................................................ 61
H21 t/m 28 Beleggen ....................................................................................................................... 63
, Hoofdstuk 1 vermogensadvies
Een vermogensadviseur adviseert over de opbouw en afbouw van vermogen. Meest voorkomende
redenen voor advies zijn inkomstenterugval, krediet afdekken of een spaardoel.
1.1 Inkomstendalen
Inkomensdaling komt voort bij pensionering, overlijden, arbeidsongeschiktheid en echtscheiding. Bij
een advies moet rekening gehouden worden met de draagkracht van de klant, maar ook met de
draagkracht van diens partner of nabestaanden.
Pensionering
Pensioeninkomen kan bestaan uit:
- Sociale voorzieningen zoals AOW
- Aanvullend werkgeverspensioen (doorverwijzen pensioensadviseur)
- Verplicht beroeps- of bedrijfspensioen
- DGA-pensioen
- Ondernemingspensioen
- Privé afgesloten voorzieningen zoals kapitaalverzekeringen, spaargeld, beleggingen of
lijfrenten, banksparen
- Inkomen uit arbeid (doorwerken na pensionering)
Een pensioen tekort is het verschil tussen de verwachte doelstelling en het werkelijke inkomen, dit
kan worden aangevuld door privé voorzieningen af te sluiten als:
- Spaarrekeningen
- Kapitaalverzekeringen
- Lijfrenten/ banksparen
- Beleggen
Een belangrijk verschil tussen sparen bij een bank en vermogen opbouwen bij een verzekeraar is dat
bij overlijden het restantsaldo bij de bank in de nalatenschap valt. Bij een verzekeraar vervalt het
saldo aan de verzekeraar, tenzij een overlijdensverzekering is afgesloten.
Overlijden
Inkomensbronnen bij overlijden kunnen zijn:
- Sociale voorzieningen zoals ANW
- Nabestaandenpensioen en/of wezenpensioen
- Prepensioen, ouderdomspensioen partner
- Privé afgesloten voorzieningen zoals overlijdensverzekering, spaargeld, beleggingen en/of
lijfrenten en bankspaarproducten.
Een tekort kan worden opgevuld door privé voorzieningen als overlijdenrisicoverzekering en
lijfrenteverzekering.
Een verzekeraar dekt het kortlevenrisico af. Bij een verzekering kan een begunstigde worden
aangewezen, terwijl het spaarsaldo bij de bank zal vererven aan de nabestaanden.
Oplossing voor het inkomsten tekort kan ook zijn het verlagen van de vaste lasten. Bijv. door het
aflossen van de hypotheek of consumptief krediet door het afsluiten van een overlijdensverzekering.
Samenvatting 2024
,Inhoud
Hoofdstuk 1 vermogensadvies ........................................................................................................... 3
1.1 Inkomstendalen ....................................................................................................................... 3
1.2 afdekken kredieten .................................................................................................................. 4
1.3 Spaardoelen............................................................................................................................. 4
1.5 Advies ...................................................................................................................................... 4
Hoofdstuk 2 De wettelijke adviesregels en beloningen ....................................................................... 5
2.1 Adviesregels............................................................................................................................. 5
2.2 Fase adviesproces .................................................................................................................... 5
2.3 Provisieverbod ......................................................................................................................... 6
Hoofdstuk 3 Integriteit en professionaliteit ........................................................................................ 7
3.1 zorgplicht ................................................................................................................................. 7
3.2 vakbekwaamheid ..................................................................................................................... 7
3.3 Integriteit................................................................................................................................. 7
Hoofdstuk 4 ....................................................................................................................................... 8
4.1 Compliance .............................................................................................................................. 8
4.2 De klokkenluidersregeling ........................................................................................................ 8
4.3 Externe integriteitseisen .......................................................................................................... 8
Hoofdstuk 5 wet- en regelgeving financieel dienstverleners ............................................................. 11
5.1 Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) ............................. 11
5.2 Informatievoorschriften ......................................................................................................... 12
5.3 Wet implementatie richtlijn voor financiële instrumenten (MIFID) ......................................... 12
5.4 Insurance Distribution Directive (IDD) .................................................................................... 12
5.5 klachtenprocedures ............................................................................................................... 13
Hoofdstuk 6. Financiële positie van de klant .................................................................................... 14
Hoofdstuk 7. Loon- en inkomstenbelasting ...................................................................................... 16
Hoofdstuk 8. Huwelijksrecht, erven en schenken ............................................................................. 20
8.1 Samenlevingsvormen ............................................................................................................. 20
8.2 Erven ..................................................................................................................................... 21
8.3 Erfbelasting ............................................................................................................................ 22
8.4 Schenken ............................................................................................................................... 24
Hoofdstuk 9 Sociaal zekerheidsstelsel .............................................................................................. 25
Hoofdstuk 10. Werkgeverspensioen................................................................................................. 31
Hoofdstuk 11. Wet- en regelgeving pensioen ................................................................................... 34
Hoofdstuk 12. Pensioen dga............................................................................................................. 37
Hoofdstuk 13. Ondernemingsvormen en financiële informatie......................................................... 39
,Hoofdstuk 14. IB-onderneming ........................................................................................................ 41
H15 levensverzekering ..................................................................................................................... 44
H16 aanvragen van een levensverzekering ....................................................................................... 47
H17. Mutaties bij levensverzekeringen ............................................................................................. 50
H18 fiscale behandeling van een lijfrenteproduct ............................................................................ 52
H19 Fiscale behandeling KEW/ SEW/ BEW ....................................................................................... 58
H20 kapitaalverzekeringen van voor de wet IB 2001 ........................................................................ 61
H21 t/m 28 Beleggen ....................................................................................................................... 63
, Hoofdstuk 1 vermogensadvies
Een vermogensadviseur adviseert over de opbouw en afbouw van vermogen. Meest voorkomende
redenen voor advies zijn inkomstenterugval, krediet afdekken of een spaardoel.
1.1 Inkomstendalen
Inkomensdaling komt voort bij pensionering, overlijden, arbeidsongeschiktheid en echtscheiding. Bij
een advies moet rekening gehouden worden met de draagkracht van de klant, maar ook met de
draagkracht van diens partner of nabestaanden.
Pensionering
Pensioeninkomen kan bestaan uit:
- Sociale voorzieningen zoals AOW
- Aanvullend werkgeverspensioen (doorverwijzen pensioensadviseur)
- Verplicht beroeps- of bedrijfspensioen
- DGA-pensioen
- Ondernemingspensioen
- Privé afgesloten voorzieningen zoals kapitaalverzekeringen, spaargeld, beleggingen of
lijfrenten, banksparen
- Inkomen uit arbeid (doorwerken na pensionering)
Een pensioen tekort is het verschil tussen de verwachte doelstelling en het werkelijke inkomen, dit
kan worden aangevuld door privé voorzieningen af te sluiten als:
- Spaarrekeningen
- Kapitaalverzekeringen
- Lijfrenten/ banksparen
- Beleggen
Een belangrijk verschil tussen sparen bij een bank en vermogen opbouwen bij een verzekeraar is dat
bij overlijden het restantsaldo bij de bank in de nalatenschap valt. Bij een verzekeraar vervalt het
saldo aan de verzekeraar, tenzij een overlijdensverzekering is afgesloten.
Overlijden
Inkomensbronnen bij overlijden kunnen zijn:
- Sociale voorzieningen zoals ANW
- Nabestaandenpensioen en/of wezenpensioen
- Prepensioen, ouderdomspensioen partner
- Privé afgesloten voorzieningen zoals overlijdensverzekering, spaargeld, beleggingen en/of
lijfrenten en bankspaarproducten.
Een tekort kan worden opgevuld door privé voorzieningen als overlijdenrisicoverzekering en
lijfrenteverzekering.
Een verzekeraar dekt het kortlevenrisico af. Bij een verzekering kan een begunstigde worden
aangewezen, terwijl het spaarsaldo bij de bank zal vererven aan de nabestaanden.
Oplossing voor het inkomsten tekort kan ook zijn het verlagen van de vaste lasten. Bijv. door het
aflossen van de hypotheek of consumptief krediet door het afsluiten van een overlijdensverzekering.
